Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом: образец заполнения, бланк

Какие бывают договоры ГПХ

Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

https://www.youtube.com/watch{q}v=MupywUTEQmY

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:

  • консультационные;
  • информационные;
  • аудиторские;
  • медицинские;
  • ветеринарные;
  • образовательные и другие услуги.

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Нормативно-правовая база на 2019 год

Основной регламент по данному виду отношений – Гражданский кодекс РФ. В ст. 702 сказано, что договор подряда выступает в качестве сделки по выполнению со стороны подрядчика определенных работ, которые оплачиваются заказчиком. Исходя из условий конкретного соглашения, на практике выделяют следующие разновидности договоров подряда:

  1. Бытовой (выполнение работы для удовлетворения бытовых нужд заказчика). В качестве норматива используется Закон №2300-1 от 7 февраля 1992 года «О защите прав потребителей», а также Правила бытового обслуживания населения в Российской Федерации.
  2. Строительный (выполнение работ по строительству и всему, что с ним связано – капитальным, монтажным, реконструкционным работам). Норматив – ФЗ №39 от 25 февраля 1999 года «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации» и ФЗ №160 от 9 июля 1999 года, а также Земельный, Градостроительный кодекс РФ.
  3. Проектно-изыскательный (заказчик осуществляет подготовку документов по итогам проведенных работ – итоги экономических, природных исследований, технологических, конструктивных, архитектурных решений).
  4. Публичный (цель создания – обеспечение государственных или муниципальных нужд).

В ст. 432 ГК РФ говорится, что соглашение считается заключенным с момента, когда достигнута договоренность по существенным вопросам. Предмет сделки описан в ст. 743 ГК РФ. В качестве него признается выполняемая работа. Что касается стоимости за работу, она признается существенной, если была оговорена сторонами заблаговременно, в соответствии с нормами ст. 709 ГК РФ.

Зачем заключают договор ГПХ с работниками{q} Ответ — ниже на видео.

Как заключить договор гражданско-правового характера

По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний.

В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:

  • 22% — пенсионные взносы,
  • 5,1% — взносы на медстрахование.

Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок, то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. 2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой. Если такой договор оспорит Фонд соцстраха, и его признают регулирующим трудовые отношения, то на всю сумму оплаты по договору ГПХ взносы будут доначислены, причем не только взносы на случай нетрудоспособности, но и на «травматизм».

В ст. 15 ТК РФ есть запрет на заключение договоров ГПХ, которые регулируют отношения между нанимателями и подчиненными. В этой же законодательной норме представлено четкое определение трудовых отношений. Под ними принято понимать отношения, которые базируются на соглашении, заключенном между сторонами, связанном с выполнением трудовых функций за определенную плату.

Основной риск для работодателя при заключении такого договора заключается в том, что исполнитель может обратиться в суд, и отношения будут признаны трудовыми. В ст. 19.1 ТК РФ содержится несколько вариантов переквалификации договора ГПХ и трудового:

  • подача физическим лицом, выступающим в качестве исполнителя, соответствующего письменного заявления;
  • составление предписания силами государственной трудовой инспекции;
  • обращение физического лица, признанного исполнителем по договору, в фискальные органы;
  • направление со стороны ГИТ и иных органов соответствующих материалов.

Заключение шаблонного соглашения ГПХ нецелесообразно, т. к. отсутствие некоторых пунктов регулирования влечет за собой определенные риски для обеих сторон. Так, для заказчика они заключаются в следующих аспектах:

  1. Если производилось дополнение договора ГПХ отдельным поручением заказчика без предварительного согласования, сделка считается незаключенной, поэтому наниматель лишается права требования исполнения работ.
  2. Если в документе отсутствует условие, связанное с соответствием качества требованиям документа, используемого добровольно, техническим нормам и регламентам, за исполнителем не закрепляется обязательство следовать им, т. е. ответственность за некачественный сданный результат отсутствует.
Предлагаем ознакомиться:  Изменение договора по результатам соут

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом: образец заполнения, бланк

Подрядчик, в свою очередь, несет следующие риски:

  1. Если в договоре ГПХ отсутствуют характерные признаки вещи, переданной для обработки, условия считаются априори несогласованными, а сделка утрачивает законную силу.
  2. Если в договор подряда не включается назначение итога работы, и подрядчик не принимает мер по уточнению, заказчик имеет право на отказ от выполненных работ и их оплаты.
  3. Если в договоре ГПХ не прописан рис случайной гибели результата работы, в соответствии с нормами ст. 705 ГК РФ все риски берет на себя исполнитель, который при повреждении результата работ или их потере не сможет рассчитывать на оплату.

Таким образом, составление договора гражданско-правового характера имеет ряд положительных и отрицательных сторон, которые стоит принимать во внимание в процессе принятия решения о виде взаимоотношений и оформления документа.

О том, как сэкономить на налогах при договоре подряда, представлено ниже на видео.

В табеле учета рабочего времени физлица, с которыми заключены договоры ГПХ, не отражаются.

Такие лица не подчиняются правилам внутреннего трудового распорядка организации, и нормы трудового права на них не распространяются (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). Расчет сумм вознаграждений «договорников» производится отдельно от штатных сотрудников без использования расчетной или расчетно-платежной ведомости.

Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.

Для заключения договора ГПХ исполнителю нужны:

  1. Паспорт.
  2. СНИЛС.
  3. ИНН.

При заключении договора ГПХ заказчик не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

Договор ГПХ: налоги, взносы и прочие нюансы

Помимо трудовых договоров, компании нередко заключают с физическими лицами и ИП договоры гражданско-правового характера. В каких случаях нужно платить взносы и НДФЛ, отражать ли таких работников в табеле и отчетности, рассмотрим в статье.

На выплаты по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом, начисляются страховые взносы только в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются только, если это условие указано в договоре ГПХ (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Взносы следует начислять на дату подписания с физическим лицом акта выполненных работ (письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

Страховые взносы начисляются на всю сумму вознаграждения за минусом необлагаемых сумм, указанных в ст. 422 НК РФ. Не подлежит обложению страховыми взносами компенсация расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (пп. 2 п. 1 ст.

422 НК РФ, п. 2 ст. 20.1 и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если физическое лицо представит первичные документы, подтверждающие понесенные им расходы для выполнения работ по договору ГПХ, на данные расходы следует уменьшить налоговую базу для начисления страховых взносов (п. 1 ст.

Страховые взносы начислять и платить не нужно, если предметом договора ГПХ является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача в пользование имущества (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Если по договору ГПХ работы выполняет индивидуальный предприниматель, страховые взносы платить не нужно. ИП уплачивает все взносы самостоятельно (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:

  • по трудовому договору отношения сторон (работника и работодателя) будут регулироваться положениями Трудового кодекса,
  • по договору ГПХ, сторонами которого являются заказчик и исполнитель, отношения можно строить только на основании положений гражданского законодательства.

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Работать на договоре управления

Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора{q} Да, облагаются, но не все.

Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:

  • с ИП, т.к. они сами перечисляют взносы «за себя»,
  • с иностранцами и временно находящимися в России лицами без гражданства,
  • со студентами-очниками профессиональных и высших учебных заведений, работающих в студенческих отрядах с господдержкой (в части пенсионных взносов).

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

В то же время, из этого есть исключения – страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:

  • авторского заказа,
  • об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
  • лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.

Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.

В отличие от трудового договор ГПХ регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Отличным является и предмет соглашения. В трудовом договоре под ним принято понимать личное выполнение работы в соответствии со штатным расписанием. В договоре ГПХ речь идет о выполнении определенных работ или оказании услуг к конкретному сроку.

В процессе заключения трудового договора работодатель перечисляет подоходный налог за своего работника (НДФЛ). В ходе оформления договора ГПХ заказчик, являясь налоговым агентом, также обязуется перечислить средства в налоговую службу, но только в том случае, если исполнитель – физическое лицо (ст. 226 НК РФ).

Что касается взносов в ПФР и ФСС, они также подлежат перечислению. Не облагаются подобными суммами договоры, заключенные с ИП, иностранцами, студентами, обучающимися по очной форме.

По договору ГПХ выплата страховых взносов осуществляется исключительно в «пенсионной» части и на обязательное медицинское страхование. Не предусмотрена защищенность на случай беременности и родов, материнства, нетрудоспособности. Начислению также не подлежат взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных патологий.

В остальных ситуациях начисление этих выплат производится в общем порядке, как и в случае с трудовым договором. Ставки следующие:

  • 22% — взносы пенсионного характера;
  • 5,1% — взносы на медицинское страхование.

Если за заказчиком закреплено право на использование сниженных размеров ставок, он может применять его по отношению к выплатам по договору ГПХ. В процессе начисления взносов нужно исключить из базы компенсацию расходов, потраченных исполнителем на материалы и инструменты.

Все выплаты, получаемые исполнителем за выполнение работ или оказание услуг, подлежат обложению по НДФЛ. Удержание налога производится при каждой выплате, включая аванс. Если суммы, перечисляемые по договорам гражданско-правового характера, поступают на банковские карты физических лиц, организации, являющиеся налоговыми агентами, обязуются удержать их в день предоставления дохода.

Перечисление удержанных сумм в бюджет происходит не позднее дня, который следует за датой выплаты вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Что касается страховых взносов, они также выплачиваются по итогам сдачи результатов труда. Происходит это на базе актов. Авансовые выплаты по соглашениям к базе не относятся. Более того, на указанные суммы не начисляются выплаты по обязательному страхованию, связанному с наступлением временной нетрудоспособности и материнства (п. 3 ст. 422 НК РФ).

Начисление взносов на травматизм производится только в том случае, если это предусмотрено договором.

Особого внимания заслуживает бухгалтерский учет расходов по налогу на прибыль. Даты, в которые акт выполненных работ был получен, не могут быть отражены бухгалтером в затраты на закупку результатов работы, поскольку составленный договор не свидетельствует о качественном и своевременном оказании услуг со стороны контрагента. Если сроки выполнения работы будут нарушены, в бухгалтерии это не будет учитываться как ошибка.

Затраты, понесенные заказчиком на приобретение услуг, признаются в составе затрат по классическим направлениям деятельности на момент подписания соответствующего акта. Стоимость работ, выходящих за рамки основной деятельности предприятия, относится к прочим расходам и учитывается по дебету счета 91.

  • Дт 20 (26, 44, 91) Кт 76 – проведение расчетных операций по договору ГПХ;
  • Дт 76 Кт 51 – выплата вознаграждения исполнителю.
В качестве расходов, понесенных на оплату вознаграждения подрядчика, признаются затраты, которые являются обоснованными и имеют документальное подтверждение. В целях подтверждения издержек, которые учитываются при налогообложении, применяются первичные документы.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Основные отличия — стороны и предмет соглашения.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.

Предлагаем ознакомиться:  Когда можно подать на алименты

В соглашении ГПХ

Исполнителя не оформляют в штат и не делают записи в трудовой книжке. Для оформления исполнителю нужен паспорт, ИНН и СНИЛС. Из документов заказчик оформляет только соглашение и акт приема-передачи

В трудовом договоре

Сотрудника оформляют в штат компании по трудовой книжке. Работодатель подписывает приказ о приеме на работу и оформляет личную карточку сотрудника

В соглашении ГПХ

Исполнитель получает вознаграждение за результат работы или оказанную услугу

В трудовом договоре

Сотрудник получает зарплату два раза в месяц независимо от объема выполненной работы

В соглашении ГПХ

Заказчик удерживает из вознаграждения исполнителя НДФЛ и обычно уплачивает за него взносы в ПФР и ФОМС

В трудовом договоре

Работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ, платит обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС

В соглашении ГПХ

Исполнитель выполняет работу, результаты которой описаны в документе

В трудовом договоре

Сотрудник выполняет должностные обязанности

В соглашении ГПХ

Всегда заключается на определенный срок, но на какой именно — решают стороны

В трудовом договоре

Заключается на неопределенный срок или до пяти лет, если это срочный трудовой договор

Место, время и условия работы

В соглашении ГПХ

Исполнитель сам решает, где, в каких условиях и сколько времени работать, главное — результат. Рабочее место оборудует себе сам

В трудовом договоре

Сотрудник работает на специальном рабочем месте, по графику и в условиях, которые определил для него работодатель

Трудовые гарантии и льготы

В трудовом договоре

Ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней, оплата больничных и пособий, среднего дневного заработка, если сотрудник в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Если работодатель сокращает или увольняет работника по своей инициативе, выплачивает ему выходное пособие

По договору ГПХ исполнитель может работать на нескольких проектах и таким образом регулировать свой доход и занятость. По трудовому — сотрудник работает и зарабатывает ровно столько, сколько прописано в договоре.

Переквалифицировать ГПХ в трудовой договор можно по соглашению сторон, предписанию инспекции труда или через суд.

Если работодатель не хочет переквалифицировать договор ГПХ в трудовой, исполнитель может пожаловаться в государственную инспекцию по труду, если есть основания считать договор ГПХ трудовым.

Если срок действия договора ГПХ закончился, переквалифицировать соглашение и признать отношения трудовыми можно только через суд.

Условия соглашения

Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

Порядок расторжения

Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

Плюсы и минусы оформления на работу

Оформлять штатных сотрудников по ГПХ-договору запрещено. Но недобросовестный работодатель может подменить трудовой договор соглашением ГПХ или предложить работнику оформиться так, чтобы экономить на налогах.

Если это разовая работа, оформляться по договору ГПХ можно и нужно.

Плюсы. Для оформления на работу потребуется всего три документа, а если что-то не сложится или работа закончится, не нужно ждать две недели и в день икс подписывать обходной лист.

Оформленный по соглашению ГПХ сотрудник имеет право работать в удобное для него время, а не по штатному расписанию. Еще работодатель его не контролирует и не вмешивается в процесс работы.

Минусы. Исполнитель самостоятельно оплачивает свои больничные и отпуска, на него не распространяются трудовые гарантии и льготы, например ежегодный оплачиваемый отпуск и выходное пособие при сокращении или увольнении по инициативе работодателя.

Ему не положен соцпакет — полис ДМС или компенсация стоимости абонемента в спортзал.

При оформлении по договору ГПХ запись в трудовую книжку не вносится. Если соглашение расторгается по вине исполнителя, он уплачивает заказчику неустойку за неисполнение обязательств по договору, если такое условие в нем прописано.

https://www.youtube.com/watch{q}v=fjwZYArN2iE

Как избежать рисков при заключении ГПХ-договора. Заранее договаривайтесь об условиях соглашения и всегда заключайте письменный контракт, какой бы ни была сумма сделки. Договоритесь с заказчиком о предоплате и пропишите в документе суммы предоплаты и постоплаты.

Избежать неприятностей заказчику поможет условие о промежуточных результатах: пропишите, какие промежуточные работы будете принимать и в какие сроки. Не используйте в соглашении ГПХ термины трудового законодательства, такие как «работник» и «заработная плата». Вместо них — «исполнитель» и «вознаграждение».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector