Дополнительная заработная плата основная и дополнительная заработная плата

Основная и дополнительная заработная плата: отличия

Согласно Трудовому кодексу, заработная плата представляет собой всю сумму вознаграждений, которые получает работник при работе на предприятии. То есть в это понятие можно включать основную и дополнительную заработную плату.

Как уже говорилось, регламентируется данное вознаграждение Трудовым кодексом, а само понятие используется в 129 статье данного документа. Стоит отметить, что работник имеет право на получение своей заработанной суммы два раза в календарном месяце. Если же данное условие не соблюдается, то работодатель может впоследствии иметь ряд проблем и неприятностей.

Что собой представляет тот или иной вид заработной платы работника? Основная – это та сумма вознаграждения, которая выплачивается за отработанное время. Существует два вида основной заработной платы:

  1. Оклад.
  2. Тарифная ставка.

Предприятие самостоятельно выбирает, что именно лучше применить к той или иной должности. В первом случае работник получает фиксированную сумму за отработанное время. Во втором – за непосредственно сделанное количество работы. Тарифная ставка (или же расценки) в основном применяется на производстве, где выплаты производят в зависимости от выработки плана.

Стоит отметить, что заработная плата не может быть ниже так называемой минималки. На 2017 год эта сумма составляет 7 800 рублей. Однако оклад может быть и ниже при условии, что работник получает дополнительные выплаты, которые в итоге дают сумму больше указанной.

Дополнительная заработная плата – это совокупность двух видов выплат: стимулирующего и компенсационного характера. К последним относится и такое загадочное понятие, как «оплата за неотработанное время». Часто оно вводит в ступор молодых специалистов. Почему же за время, которое не отработано, работодатель обязан производить выплаты?

В соответствии с действующим трудовым законодательством, именно основная зарплата должна начисляться работнику не менее двух раз в течение одного месяца. При этом к ней причисляется как оклад или же установленная тарифная ставка на предприятии, так и иные средства, начисляемые в соответствии с условиями трудового договора в обязательном порядке. Эту особенность крайне важно учитывать и понимать в случае, если сотрудник работает по трудовому договору на бестарифной системе оплаты труда.

При рассмотрении вопросов начисления заработной платы в соответствии с аккордной системой оплаты труда, работодателю следует установить обязательное разделение нормативных выплат в соответствии с уровнем МРОТ на время до окончания работы – по крайней мере, не ниже установленного законодательно минимума.

Получение дополнительной зарплаты

Основная зарплата в 2018 году не может быть ниже МРОТ. То есть, при условии обязательных минимальных двух выплат в месяц, она должна составлять 9489 рублей в месяц или же – 4745 рублей за половину месяца. Следует помнить, что для работников с неполным рабочим днем, совместителей и иных категорий лиц, работающих по наличествующим обстоятельствам менее установленных 40 рабочих часов в неделю, могут устанавливаться и меньшие зарплаты в соответствии с нормативами МРОТ.

Также необходимо понимать, что вышеозначенные размеры МРОТ установлены нафедеральном уровне. Региональные нормативы отдельных субъектов РФ могут устанавливать свои нормативы минимальной оплаты труда, которые могут быть значительно превышать означенный минимум.

Зарплата — это денежное вознаграждение за выполненную работу. Но кроме этого, сотрудники могут получать материальную помощь на различные цели  — медицинские услуги, отдых, лечение и др.

Основная часть зарплаты – это базовые и постоянные выплаты работникам:

  • оклад — фиксированная сумма, выплачиваемая ежемесячно работникам предприятия;
  • плата по тарифной ставке — зарплата за норму работ, выполненную в определенный срок. Это может быть норма времени, численности, числа обслуженных объектов и т.д. Размер ставки определяет наниматель.

Дополнительной заработной платой считаются денежные выплаты компенсационного, стимулирующего или разового характера. В законодательстве существует перечень всех этих выплат, проработаны условия начисления.

Виды отпусков, компенсация

Для наиболее точного расчета норматива дополнительной части ФЗП каждое предприятие должно учитывать специфику своей деятельности. Размер дополнительной заработной платы в настоящее время исчисляется в процентном отношении к величине основной части фонда оплаты труда.

Обязательным условием является предварительный анализ структуры и величины фонда оплаты труда за несколько предшествующих периодов. Полученные данные будут служить основой для проведения новых расчетов, которые нужно будет скорректировать с учетом происшедших изменений.

Nдзп = ДВ/ФЗП, где:

  • ДВ — сумма всех дополнительных выплат по организации;
  • ФЗП — фонд заработной платы за предшествующий период.

Процент, получившийся в итоге проведенных вычислений, является ориентировочным нормативом, который будет служить основой для планирования размера дополнительной зарплаты на следующий период.

Расчет командировочных:

  • длительность командировки — 3 дня;
  • оклад сотрудника — 23 000 рублей;
  • надбавка за совместительство — 30%;
  • выплата премии — 15% от оклада;
  • количество отработанных дней — 247.

Общая сумма выплат (ОВ) за расчетный период рассчитывается следующим образом: ОВ = (23 000 23 000 х 30%) х 12 23 000 х 15% = 362 250 руб.

Далее необходимо определиться с размером средней зарплаты (СрЗП): СрЗП = 362 250 / 247 = 1 467 руб.

Получившаяся сумма выплачивается служащему за 1 день работы. Эту сумму нужно умножить на количество дней, проведенных сотрудником в командировке. Итого: 1 467 х 3 = 4 401 руб. Это та сумма, которая будет выплачена из дополнительной части фонда оплаты труда за отсутствие на рабочем месте во время командировки.

Командировка. К примеру, некий работник уехал в иной город. Его не было 6 дней, то есть это тот период, который он провел в командировке.

Он получал денежное вознаграждение в размере 32 000 рублей за расчетный период, причем у него была дополнительная ставка в 25% за совмещение должностей. Помимо прочего, ему была выдана премия в размере 10% от заработной платы. За календарный год, сотрудник отработал 226 дней.

A = (32 000 * 25%) * 12 32 000 * 10% = 483 200 рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Если одним из родителей нарушены правила общения с детьми после суда

Где A – это общая сумма выплат за календарный год.

B = 483 200/226 = 2183 рубля.

C = 2183 * 6 = 12828 рублей.

Общая зарплата сотрудника за год составила 483 200 рублей.

A = 483 200/(29,4*12) = 1369 рублей.

B = 1369 * 28 = 38 332 рубля.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику при его увольнении из организации. Ее может получить любой работник, который имеет на дату увольнения дни, не отгулянные в отпуске.

В первую очередь стоит разобраться, какие отпуска бывают. В данный момент можно выделить три их разновидности:

  • основной;
  • дополнительный;
  • ученический.

В последний можно уйти строго по справке-вызову предприятия, иметь не отгулянные дни такого вида отпуска невозможно. Поэтому при увольнении его не рассчитывают.

Основной отпуск – это дни отдыха, которые полагаются каждому работнику. Полностью их можно взять после отработанного года на предприятии. Чаще всего он включает 28 календарных дней, однако в ряде организаций размер может варьироваться, но только в большую сторону. Например, преподаватели отдыхают 56 дней.

Дополнительный отпуск полагается в зависимости от условий работы. Например, за ненормированный рабочий день или же при работе на вредном производстве.

При увольнении работник может получить денежную компенсацию за любой из этих видов отпусков, то есть за основной и за дополнительный. При этом один месяц работы вмещает 2,33 дня основного отпуска и 1,17 дня — дополнительного. Разумеется, при ситуации, когда количество дней отдыха в году равняется 28 и 14 соответственно.

Компенсация за дни отпуска при увольнении рассчитывается аналогично отпускным работника. То есть берется заработная плата за предыдущие двенадцать месяцев работы. При этом также учитывают и отработанные дни. Каждый месяц, который сотрудник отработал полностью, берется за 29,3 дней.

Сумма заработной платы за этот период делится на сумму отработанных дней. Таков порядок расчета дополнительной заработной платы за один день, при условии расчета отпуска или компенсации. В дальнейшем сумма умножается на необходимое к оплате количество дней.

Дополнительная заработная плата основная и дополнительная заработная плата

Допустим, оклад сотрудника — 10 000 руб. Нужно рассчитать месячную зарплату, имея следующие данные: им отработана норма в 168 часов, ему положена доплата за вредность, он отработал 40 часов ночных и 24 праздничных.

Расчеты:

  • Основная часть – 10000 руб (так как норма им отработана).
  • За вредность – 10000*0,04=400 руб (4% от оклада).

10000/168=59,5 р/час

Заработная плата за праздничные – 59,5*24*2=2856 руб (т.к. в праздники двойная оплата, умножаем определенную нами выше стоимость одного часа на 24 отработанных праздничных, и на 2).

Заработная плата за ночные будет – 59,5*40*0,2=476 руб (ночные рассчитывают как 20% к стоимости каждого часа).

Общая сумма — 10000 400 2856 476=13732 руб

Итак, не учитывая налоги, Климову насчитано заработной платы за месяц 13732 руб. Из них дополнительная зарплата составит 3732 руб.

Где A — это общая сумма выплат за календарный год.

Командировка. Сотрудник находился в командировке в течение трех дней. Сумма его оклада за расчетный период составляла 23 000 рублей, а за совмещение должностей он получал надбавку в размере 30% от его оклада. Также за этот период сотруднику была начислена премия — 15% от оклада. Количество фактически отработанных дней – 247.

ОВ = (23 000 23 000 * 30%) * 12 23 000 * 15% = 362 250 руб.

СрЗП = 362 250/247 = 1 467 руб.

К = 1 467 * 3 = 4 401 руб.

Общая сумма выплат будет такой же – 362 250 руб.

СрЗП = 362 250/(29,4*12) = 1 027 руб.

О = 1 027 * 28 = 28 756 руб.

Расчет и начисление дополнительной заработной платы на предприятии является важным моментом при планировании общей величины затрат. Нужно учесть все ситуации, которые могут возникнуть в процессе работы и на оплату которых понадобятся деньги.

Также стоит помнить, что недостаточное количество средств на зарплату может привести к высокой текучести кадров, а переизбыток – к повышению себестоимости продукции, и, как следствие этого, к недополучению прибыли.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Что входит в дополнительную заработную плату?

Дополнительная заработная плата включает:

  1. Отпуск работника. Сюда входит основной ежегодные, дополнительный и учебный.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск сотрудника.
  3. Аренда квартир для своих сотрудников. Такая выплата очень распространена для работников, совершающих командировки в другие города. За счет своего работодателя.
  4. Оплата непредвиденного простоя в работе, который произошел вне зависимости от работника.
  5. Оплата перерывов для молодых мам с грудными детьми. Согласно регламенту, для одного ребенка – это один час, для двух и более – два часа.
  6. Выплаты работнику за участие в общественных мероприятиях.
  7. Оплата вынужденного отрыва от производства, когда работник проходит необходимое обучение для приобретения или повышения своей квалификации.
  8. Оплата периода, когда человек не мог выходить на работу, в связи с отпуском по БиР или болезнью.
  9. Разовые выплаты работникам за продолжительную и добросовестную работу.
  10. Выплаты за стад, классность профессии и др.
  11. Оплата командировочных поездок и времени, которое работник провел в командировке.
  12. Выплаты подросткам за сокращенные рабочие часы.
  1. Отпуск работника. Сюда входит основной ежегодные, дополнительный и учебный.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск сотрудника.
  3. Аренда квартир для своих сотрудников. Такая выплата очень распространена для работников, совершающих командировки в другие города. За счет своего работодателя.
  4. Оплата непредвиденного простоя в работе, который произошел вне зависимости от работника.
  5. Оплата перерывов для молодых мам с грудными детьми. Согласно регламенту, для одного ребенка — это один час, для двух и более — два часа.
  6. Выплаты работнику за участие в общественных мероприятиях.
  7. Оплата вынужденного отрыва от производства, когда работник проходит необходимое обучение для приобретения или повышения своей квалификации.
  8. Оплата периода, когда человек не мог выходить на работу, в связи с отпуском по БиР или болезнью.
  9. Разовые выплаты работникам за продолжительную и добросовестную работу.
  10. Выплаты за стад, классность профессии и др.
  11. Оплата командировочных поездок и времени, которое работник провел в командировке.
  12. Выплаты подросткам за сокращенные рабочие часы.
Предлагаем ознакомиться:  Когда отпуск можно заменить денежной компенсацией

Выплаты стимулирующего характера

К одним из составляющих дополнительной заработной платы можно отнести такое понятие, как компенсационные выплаты. К ним же причисляют и оплату за время, которое не было отработано сотрудником. Сюда входят:

  • Оплата всех видов отпусков, кроме административных.
  • Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.
  • Оплата по листам временной нетрудоспособности или, проще говоря, за время нахождения на больничном.
  • Оплата за время прохождения медицинского обследования на предприятии.
  • Компенсация времени для работающих кормящих мам. Им полагается перерыв в тридцать минут каждые три часа.
  • Выплаты за нахождение в служебных командировках.
  • Компенсация при увольнении работников, ушедших по сокращению.
  • Оплата простоя по вине работодателя.

Также можно выделить выплаты, которые компенсируют условия труда, то есть специальные доплаты за работу на вредном производстве или же на Севере. Это регламентируется Трудовым кодексом, так что работодатель обязан придерживаться установленных норм.

Как уже говорилось, дополнительная заработная плата – это сумма двух видов выплат. Стимулирующие относятся ко вторым. В их перечень входят те виды, которые называют доплатами, премиями или материальной помощью.

Ряд начислений регламентируется внутренними документами организации, например коллективным договором. Так, могут быть введены премии на профессиональные праздники, такие как день бухгалтера или же моторостроителя, а также помощь к рождению ребенка или на юбилейные даты.

К этому списку также можно отнести и поощрения по итогам работы, например именуемую в народе «тринадцатой» заработную плату, которая, в сущности, является премией по результатам годовой деятельности организации.

Все эти выплаты напрямую не указаны в Трудовом кодексе, то есть они должны быть закреплены во внутренних документах организации.

Обстоятельства, при которых выплачивается дополнительная заработная плата

Оплата больничного. В таких выплатах основную нагрузку по финансам берет на себя не прямой работодатель, а фонд обязательного социального страхования.

При формировании общего фонда заработной платы, нужно учитывать только оплату первых трех дней больничного, а всю остальную компенсацию выплачивает страховой фонд.

Размер больничного также отличается для разных категорий работников. Логично, что компенсация будет выше у того, чей страховой стаж выше:

  • работник имеет право только на 60% оплаты своей заработной платы, если его страховой стаж не превышает 5 лет;
  • на 80% выплату могут рассчитывать граждане, чей страховой стаж составляет от 5 до 8 лет;
  • полноценную выплату, равную ежемесячной заработной плате, сотрудник может получить только в случае, если стаж страхования превысил 8 лет.

Отмечают также другие категории граждан, имеющих право на полную оплату больничного:

  • инвалиды, работающие на производстве;
  • ветераны Великой Отечественной Войны;
  • работники, получившие травму на производстве;
  • граждане, имеющие на попечении трое и более несовершеннолетних детей;
  • сотрудницы, пребывающие в отпуске по БиР.

Дополнительная оплата труда

Выплаты по отпускам. Формирование такой оплаты исходит из расчета заработной платы сотрудника, которую он получает в один календарный день. Причем, вычисляется она, исходя из расчета, что работник отработал полный год, прежде чем рассчитывать на такую выплату.

Средняя продолжительность отпуска равна 28 дням. Однако, это число может быть выше, если сотрудник, к примеру, возьмет дополнительные дни отпуска, либо дни от предыдущих, неиспользованных отпусков.

Остальные выплаты дополнительной заработной платы, регулируемые законодательством, выплачиваются в полном соответствии со средней заработной платой отдельно взятого сотрудника.

Оплата больничных листков. Основную часть расходов в этом случае на себя берет не предприятие, а фонд социального страхования. Именно он выделяет средства на оплату больничных сотрудникам. Что касается работодателя, то он должен оплатить только первые три дня. Поэтому при планировании фонда нужно учитывать только эти три дня.

При этом размер выплат не одинаков для всех работников – он зависит от страхового стажа каждого из них:

  • если величина страхового стажа меньше 5 лет, то работник получит оплату в размере 60% от средней зарплаты;
  • если стаж находится в пределах 5-8 лет, то величина компенсации составит 80%;
  • при более чем восьмилетнем стаже работы сотрудник может рассчитывать на стопроцентную оплату болезни.

Также 100% оплаты, вне зависимости от стажа, полагается:

  • ветеранам ВОВ;
  • сотрудникам, которые получили трудовое увечье или профзаболевание;
  • работающим инвалидам;
  • сотрудницам, которые находятся в отпуске по БиР.
  • лицам, на иждивении у которых находится трое (и больше) несовершеннолетних детей.

Оплата отпусков. Происходит на основании рассчитанного размера средней зарплаты сотрудника за один день. При этом расчетный период – предыдущий год, то есть 12 месяцев. Нужно сложить сумму полученной работником заработной платы за данный период и разделить ее сначала на количество месяцев (то есть на двенадцать), а потом на среднемесячное число календарных дней (на 29,4). Далее это значение умножается на общее количество дней отпуска.

Дополнительная заработная плата основная и дополнительная заработная плата

Совокупная продолжительность отпуска работникам установлена в размере 28 календарных дней, однако в некоторых случаях предоставляются еще и дополнительные отпуска.

Остальные дополнительные нерабочие часы, подлежащие оплате (перерывы для кормящих матерей, время, потраченное на выполнение государственных обязанностей или на пребывание в командировках) оплачивается работнику в соответствии со средним размером его заработной платы.

Определение

В отличие от основной, дополнительная зарплата выплачивается не за фактически выполненную работу. Она включает в себя оплату сотруднику того времени, которое он не работал, но за которое, согласно законодательству, должен получать зарплату в установленном размере и порядке. Это может быть:

  1. Оплата отпуска – учебного, ежегодного основного или дополнительного оплачиваемого.
  2. Оплата кормящим матерям перерывов в работе – для одного ребенка это час в день, а для двух детей и более – два часа в день.
  3. Выплата увольняющемуся сотруднику компенсации за часть неиспользованного им во время работы отпуска.
  4. Оплата времени, которое работник потратил на выполнение общественных или государственных обязанностей.
  5. Стоимость предоставляемого предприятиями бесплатного жилья – квартир, домов, а также оплата коммунальных услуг в них.
  6. Оплата времени обучения сотрудников, которые они проходят с отрывом от производства.
  7. Доплата за льготные часы при работе подростков.
  8. Вознаграждения, которые полагаются сотрудникам за выслугу лет – то есть при условии длительной работы на предприятии (в учреждении, организации) – в том случае, если они выплачиваются не ежемесячно, а разово.
  9. Оплата за период временной нетрудоспособности (болезнь, отпуск по БиР).
  10. Оплата времени, которое сотрудник потратил на прохождение медосмотра или на военные сборы.
  11. Выплата единовременных вознаграждений за стаж, за звание, за классность профессии и т.п.
  12. Оплата времени простоя, который произошел не по вине работника.
  13. Денежная компенсация за время, которое сотрудник провел в командировке.

Оплата всех этих периодов должна включаться в фонд дополнительной зарплаты. Поскольку он в сумме с основным образует общий фонд заработной платы, то можно сказать, что данные дополнительные выплаты также относятся на себестоимость изготовленной продукции (товара или услуг). В итоге это влияет на общие показатели экономической эффективности предприятия – прибыль и рентабельность.

Предлагаем ознакомиться:  Как показать недостачу при инвентаризации основных средств в лпу

Пособие по временной нетрудоспособности

Расчет пособий по больничным листам имеет свои особенности. Так, к расчету берутся два года, предшествующих наступлению болезни. То есть для сотрудника, который берет больничный в 2017 году, к расчету дополнительной заработной платы данного вида будет приниматься заработная плата за 2015 и 2016 годы.

Полученная сумма делится на 730 дней – общее количество за два года. При этом не имеет значения, работал ли сотрудник в данный период. Исключения составляют те, кто находился в отпуске по уходу за ребенком. Они имеют право на замену лет по личному заявлению.

Виды дополнительной заработной платы

Также учитывается и страховой стаж работника. Если он меньше пяти лет, то работник получает только шестьдесят процентов от суммы, при стаже от пяти до восьми лет работник может рассчитывать на 80 %. Ну а если стаж больше 8 лет, гражданин получает стопроцентную сумму выплаты.

Норматив

При планово-централизованной экономике размер дополнительной оплаты труда планировался на основании сложных расчетов, и для этого существовала специальная формула. В нынешних условиях ее размер определяется в процентном отношении к величине основной зарплаты и зависит от сферы, в которой работает предприятие.

Руководитель предприятия при планировании фонда дополнительной зарплаты должен, прежде всего, проанализировать его структуру и величину за предыдущие периоды. Уже на основании этих данных можно проводить новые расчеты, с небольшой корректировкой изменившихся условий.

Nдзп = ДВ/ФЗП

Полученный процент и будет тем примерным нормативом, от которого нужно будет отталкиваться при планировании фонда дополнительной заработной платы в следующем году.

Каждое предприятие устанавливает свой норматив, и при этом может использовать не только данные расчеты, но и отраслевые методические рекомендации для конкретной отрасли.

Оплата времени простоя

Дополнительная заработная плата – это еще и оплата работнику за время, когда организация не могла предоставить ему работу. Такое состояние часто называют простоем. В случае когда трудности временные, например связанные со срывом какого-то заказа, это является вынужденным шагом. Сокращать работника нет необходимости, однако выплачивать ему полностью суммы также нет возможности.

Оплата простоя осуществляется бухгалтерией. При этом оформляется пакет документов, который включает приказ о простое, дату его начала и окончания, а также суммы, которые выплачиваются работнику. Чаще всего это какая-то часть от его средней заработной платы, например две трети. Также оговаривается, должен ли сотрудник находиться в этот момент на рабочем месте. Иногда приходят к тому, что работник также находится на работе две трети времени, например через день, или меньшее количество часов.

Речь выше идет о простое по вине работодателя, так как он оплачивает свои ошибки. Однако если же простой по вине самого сотрудника, оплаты ему не видать.

Выплаты по больничным листам

Выплаты по больничным листам. Главная составляющая этих расходов ложится не на организацию, а на ФСС (Фонд социального страхования). Организация же компенсирует сотруднику только первые три дня болезни, согласно больничному листу, что и учитывается при расчете проекта ФОТ.

Существует еще один нюанс: компенсационный размер не имеет одинакового значения для всех служащих, так как при расчете выплат необходимо учитывать страховой стаж сотрудника. Так, если величина страхового стажа:

  • меньше пяти лет — оплата будет производиться в размере шестидесяти процентов от средней зарплаты;
  • от пяти до восьми лет — оплата составит 80% от средней зарплаты;
  • более восьми лет — работник получает 100% выплату.

Наличие стажа не важно для некоторых групп сотрудников, им в любом случае полагается стопроцентная компенсация дней, проведенных на больничном. К таким работникам относятся:

  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • служащие, получившие трудовое увечье или профзаболевание;
  • инвалиды;
  • женщины, находящиеся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудник, который является единственным кормильцем не менее трех несовершеннолетних детей.

Оплата отпусков. Дополнительная оплата труда в этой части рассчитывается, исходя из размера средней заработной платы за один день. В качестве расчетного периода определяется предыдущий год. Для определения размера отпускных суммируется основная и дополнительная оплата, произведенная сотруднику за 12 месяцев, затем полученная сумма последовательно делится на 12 и на 29,4 (среднее количество дней в месяце). Цифра, получившаяся в результате произведенных манипуляций, множится на сумму отпускных дней.

Каждому сотруднику в обязательном порядке должен предоставляться ежегодный основной отпуск в размере 28 календарных дней. Однако законодательством предусмотрено получение и дополнительных отпусков, выплаты за которые рассчитываются так же, как и для основного отпуска.

Дополнительные часы при отсутствии на рабочем месте. Расчет оплаты подобных часов производится, исходя из средней зарплаты сотрудника. Только в этом случае средняя зарплата рассчитывается несколько иначе, чем для оплаты отпусков. Для начала требуется суммировать все начисления, которые были произведены служащему за предшествующие двенадцать месяцев (учитывая все премии и бонусы), а полученную сумму поделить на часы, проведенные на рабочем месте.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector