Идентификационный код государственного контракта в счет фактуре

Как заполнить поля реквизитов свидетельства о госрегистрации ИП в электронном счете-фактуре

Статьей 169 НК РФ установлено, что в счете-фактуре помимо других обязательных реквизитов должен быть указан идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Данный реквизит отражается в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры при наличии такого идентификатора.

При этом по вопросам присвоения идентификаторов госконтрактам Минфин РФ рекомендует обращаться в Казначейство РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.08.2017 № 03-07-09/51657

Такие же изменения внесены в форму корректировочного счета-фактуры и правила ее заполнения.

Введение данного идентификатора обусловлено в первую очередь необходимостью усиления контроля за использованием средств федерального бюджета. Данный вывод можно сделать из текста пояснительной записки.

Так как термин «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» в комментируемом законе не определен, в соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ данное понятие в целях налогообложения применяется в том значении, в каком оно устанавливается в иных нормативно-правовых актах.

В настоящее время названный идентификатор присваивается государственным контрактам в двух случаях. Прежде всего это предусмотрено Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе».

Кроме того, обозначенный термин также используется при казначейском сопровождении государственных контрактов, договоров (соглашений), которое предусмотрено федеральными законами от 14.12.2015 № 359-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год» и от 19.12.2016 № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».

Заполнять данный реквизит компания должна в случае проведения закупки по гособоронзаказу, а также при казначейском сопровождении государственных контрактов. Остальные налогоплательщики не заполняют соответствующее поле.

Причем указанные виды идентификаторов государственного контракта различаются количеством цифр: один из них представляет собой 25-значный цифровой код (при гособоронзаказе), а другой – 20-значный (при казначейском сопровождении).

Никаких разъяснений, какой именно из них подлежит указанию в счете-фактуре, контролирующие органы не дали. При отсутствии разъяснений полагаем, что указывать следует оба.

Правом устанавливать каждый из вышеупомянутых идентификаторов государственного контракта наделен заказчик по этому контракту, решение данного вопроса не находится в компетенции налогоплательщика. Налогоплательщик является лишь его исполнителем. Поэтому для корректного оформления счета-фактуры по указанным договорам компании следует всего лишь включить в его реквизиты идентификатор, указанный в контракте и прочих документах, связанных с ним.

Счет-фактура, выставленный индивидуальным предпринимателем, подписывается с указанием реквизитов свидетельства о его государственной регистрации. Соответственно, элементы для указания документа, подтверждающего факт внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП, введены в электронный формат счета-фактуры, утвержденный Приказом ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@ (табл. 5.35 и 5.36):

  •  «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя» (СвГосРегИП);
  •  «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, выдавшего доверенность физическому лицу на подписание счета-фактуры» (ГосРегИПВыдДов).

До 2017 года факт внесения записи в ЕГРИП подтверждался свидетельством по форме № Р61003, содержащим информацию о дате его выдачи, выдавшем его налоговом органе, о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в реестр и основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП), а также серию и номер бланка.

Но с 01.01.2017 свидетельство не выдается. Факт внесения записи в реестр подтверждает лист записи ЕГРИП по форме № Р60009. В него включена информация о дате выдачи, выдавшем налоговом органе, дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в реестр и ОГРНИП.

Таким образом, для бизнесменов, зарегистрированных с 1 января 2017 года, реквизитами свидетельства о госрегистрации выступают данные листа записи ЕГРИП о дате внесения записи в реестр и об основном государственном регистрационном номере (ОГРНИП), которые и ранее могли указываться наряду с серией и номером бланка свидетельства (или вместо них).

Аналогично заполняются одноименные поля в электронном корректировочном счете-фактуре.

ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 04.04.2017 № ЕД-4-15/6283

Идентификатор государственного контракта, договора, соглашения — что это

Идентификационный код государственного контракта в счет фактуре

ИГК формируется из 20 цифр, под каждой из которых зашифрована конкретная информация. Структуру идентификатора рассмотрим на примере: В вашем примере ИГК — 17181873000110000000.

Такой порядок формирования идентификатора зафиксирован в постановлении Федерального казначейства за номером 9н от 20 марта 2019 года. Корректировки коснулись всех типов счетов-фактур, которые оформляются при исполнении обязательств в рамках госконтрактов. К ним относят: Указывать ИГК в счет-фактуре обязаны все организации, которые проводят закупки на средства федерального бюджета.

К ним относят:

  • Организации, поставляющие товары и услуги по государственным контрактам.
  • Организации, заключающие договора на предоставление субсидий из федерального бюджета для взноса в уставный капитал.
Предлагаем ознакомиться:  Брокерский счет — Тинькофф Помощь

Для остальных компаний заполнение этого поля не требуется. поле для указания идентификатора в 1С

Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при составлении счета-фактуры в строках 2 «Продавец», 2а «Адрес», 2б «ИНН/КПП» указываются полное или сокращенное наименование продавца-юрлица в соответствии с учредительными документами (Ф.И.О. предпринимателя), место нахождения продавца (место жительства ИП), ИНН и КПП продавца.

При реализации товаров комитента на основании договора комиссии агент совершает сделки от своего имени. В этом случае в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры, выставляемого покупателю комиссионером, указываются соответственно наименование, местонахождение, ИНН посредника.

НДС, указанный в счетах-фактурах комиссионером, реализующим товары комитента от своего имени, принимается к вычету у покупателя в общеустановленном порядке.

Однако если комиссионер приобретает товары для комитента от своего имени, то в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры указываются наименование, местонахождение, ИНН фактического продавца товаров, а не комиссионера.

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.07.2017 № 03-07-09/45747

Бухгалтерские и юридические услуги

: а) 1, 2 разряды — последние две цифры года заключения государственного контракта; б) 3, 4 разряды — последние две цифры года окончания срока действия государственного контракта; в) 5 — 7 разряды — идентификационный код государственного заказчика, который для целей настоящего Порядка признается соответствующим коду главного распорядителя бюджетных средств по бюджетной классификации Российской Федерации;

г) 8 разряд — информация о закупке, которая для целей настоящего Порядка указывается исходя из следующих значений: 5 — закупка на выполнение работы по мобилизационной подготовке в Российской Федерации; 8 — производство товара, выполнение работы, оказание услуги осуществляются учреждением и предприятием уголовно-исполнительной системы в соответствии с перечнем товаров, работ, услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации <*>; <*> Пункт 11 части 1 статьи 93 Федерального закона N 44-ФЗ.

Как заполнить строку 3 счета-фактуры

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что в строке 3 указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то вносится запись: «Он же». Если они таковыми не являются, в этой строке указывается почтовый адрес грузоотправителя.

Для того чтобы данные в счете-фактуре и первичном документе были одинаковые, строку 3 счета-фактуры можно заполнить на основании аналогичного показателя товарной накладной.

ПИСЬМО Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-07-09/46548

Указанные элементы позволяют определить реального составителя информации продавца/покупателя в случае, когда продавец либо покупатель не является стороной договора (например, при передаче полномочий на составление первичных учетных документов сторонней организации).

Идентификационный код государственного контракта в счет фактуре

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.05.2017 № СА-4-15/8461

Все о — номерах в — закупках

Номер контракта заказчик присваивает в соответствии с внутренним реестром договоров.

Код формируют федеральные, автономные или региональные заказчики, которые оплачивают закупки из федерального бюджета или заключают контракты с казначейским сопровождением. Идентификатор используется для связи контракта и расчетов по ним.

Порядок, по которому формируют ИГК на казначейском сопровождении, установлен в приказе Казначейства России от 20.03.2019 № 9н.

ИКГ — это двадцатизначный цифровой код, который заказчик присваивает после формирования записи в реестре контрактов и который сохраняется весь срок действия контракта.

Идентификационный код государственного контракта в счет фактуре

Заказчики также указывают ИКГ во всех допсоглашениях, платежных и расчетных документах.

Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. С 1 июля 2019 г. вводятся новые формы счет-фактуры и корректировочного документа: в них добавлена новая строка 8 —

По умолчанию в 1С: Бухгалтерия данный режим выключен. Переходим в раздел «Администрирование» — «Функциональность». В открывшемся окне переходим во вкладку «Расчеты» и ставим галочку напротив «Контракты государственного заказа».

Теперь в документе счет-фактура появилась новая графа — «Идентификатор госконтракта», куда можно вписывать номер госконтракта, либо ставить прочерк.

Как заполнить счет-фактуру, если товар продается обособленным подразделением

В строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры указываются идентификационный номер налогоплательщика и КПП налогоплательщика-продавца.

Плательщиками НДС являются организации, предприниматели, а также лица, признаваемые таковыми в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. При этом обособленные подразделения (ОП) организаций налогоплательщиками НДС не являются.

Таким образом, если компания продает товары через обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгрузке могут выписываться ОП только от имени организаций. При этом при заполнении таких счетов-фактур в строке 2б «ИНН/КПП продавца» нужно указывать КПП соответствующего подразделения.

В то же время, если в счете-фактуре КПП будет указан неверно, инспекторы не смогут отказать покупателю в вычете. Это связано с тем, что ошибки, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.

Предлагаем ознакомиться:  Договор переуступки права на земельный участок

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-07-09/30038

Применение идентификационного кода закупки

Код закупки не нужно.

Нужно указывать идентификатор госконтракта, что в счете-фактуре, что в УПД, что в первичных документах, платежках и тд Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух». 1. Ситуация: Может ли налоговая инспекция отказать в вычете НДС по счету-фактуре, в котором не указан идентификатор госконтракта Может по покупкам для госзаказа.

Как работать с электронными торговыми площадками

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России 2.

Ситуация: Нужно ли указывать идентификатор госзаказа в первичных и расчетных документах Идентификатор госзаказа – это уникальный код.

Этот код необходим для контроля за целевым использованием средств федерального бюджета. Идентификатор присваивается госконтрактам, для которых предусмотрено казначейское или банковское сопровождение средств.

Это следует из подпункта «д» пункта 7 и пункта 23 Правил казначейского сопровождения средств, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 декабря 2019 № 1552, пункта 2 постановления Правительства РФ от 3 марта 2019 № 249. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Функция ИКЗ заключается в обеспечении взаимосвязи различных документов, формируемых и используемых в ходе закупки, и в обеспечении возможности идентификации конкретной закупки на всех этапах ее осуществления (ч. 2 ст. 23 Закона о контрактной системе). ИКЗ – это 36-значный цифровой код, который формируется заказчиком по правилам, установленным Минэкономразвития [6] .

ИКЗ соответствует одной закупке (одному лоту по закупке в случае, когда закупка осуществляется путем формирования нескольких лотов).

1) 17 (разряды 1 – 2) – год размещения извещения о закупке (2019 год); 2) 17704776890770401001 (3-22 разряды) – идентификационный код заказчика; 3) 0005 (разряды 23 – 26) – номер закупки, включенной в план закупки; 4) 005 (разряды 27 – 29) – номер закупки, включенной в план-график; 5) 6201 (разряды 30 – 33) – код объекта закупки по ОКПД 2 (продукты программные и услуги по разработке и тестированию программного обеспечения), где 62 – класс, 0 – подкласс, 1 – группа; 6) 242 (разряды 34 – 36) – код вида расходов по бюджетной классификации РФ (закупка ТРУ в сфере информационно-коммуникационных технологий [12] ).

При формировании ИКЗ необходимо учитывать, что в следующих разрядах ИКЗ в определенных случаях указывается «0»: [1] Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». [2] Здесь ИКЗ должен указываться в соответствии с пп.

1.1 п. 1 ч. 2 ст. 25 Закона о контрактной системе.

[3] Часть 2 ст. 114 Закона о контрактной системе. [4] Например, Решение ФАС РФ от 15.02.2016 по делу № КГОЗ-026/16. [5] Письмо Минэкономразвития РФ от 11.03.2016 № ОГ-Д28-3732.

[6] Часть 3 ст. 23 Закона о контрактной системе, Порядок формирования ИКЗ, утв.

Приказом Минэкономразвития РФ от 29.06.2015 № 422. [8] ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

, утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

[9] Письма Минэкономразвития РФ от 21.02.2019 № Д28и-656, от 17.02.2019 № Д28и-653. [10] Статья 21 БК РФ, Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н.

Идентификаторы госконтрактов и спецсчета в ГОЗ

ИГК является неизменным и уникальным кодом. Он сохраняется на протяжении всего периода действия госконтракта и не может быть повторно присвоен другому государственному контракту.

Через слеш («/») код ИГК указывается перед номером контракта между заказчиками и исполнителями ГОЗ на всю глубину кооперации, а также используется для указания уникального идентификатора платежа по отдельным счетам (спецсчетам). В соответствии с данным приказом идентификатор госконтракта (ИГК) – это цифровой код из 25 разрядов.

Идентификационный код государственного контракта в счет фактуре

Главный распорядитель бюджетных средств в отношении каждого госзаказчика в пределах календарного года применяет сквозную нумерацию контрактов. Разряды с 14 по 25 кода ИГК (цифры от 0 до 9).

Каждый государственный заказчик самостоятельно определяет применение данных разрядов. Если какие-то разряды в коде не используются, то заполняются нулями.

В данном случае не используется. Данный контракт заключен в 2019 году и действует до 2022 года.

Иногда в договорах по исполнению государственного оборонного заказа так и пишут: «. отдельный счет в уполномоченном банке (далее – «спецсчет»). ». Режим использования отдельного счета, установленный статьей 8.3 275-ФЗ, предусматривает перечисление денежных средств только на спецсчета соисполнителей ГОЗ и при указании в платежном поручении идентификатора государственного контракта (ИГК).

Подтверждение обоснованности «задела» имеет ряд особенностей.

Организация заполняет данную строку при наличии у него соответствующей информации. Распоряжением Правительства № 1135-р от 3 июня 2019 года состав «оборонных» банков изменен ещё раз.

Как заполнить графу 11 счета-фактуры, если импортные товары были переработаны в РФ

Минфин РФ разъяснил, как заполнять графу 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры при реализации товаров, ввезенных в РФ и подвергшихся вторичной упаковке в нашей стране.

Предлагаем ознакомиться:  Приостановление осуществления государственной регистрации прав

НК РФ установлено, что в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должны быть указаны страна их происхождения и номер таможенной декларации в отношении товаров, которые произведены за пределами РФ.

При этом страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке).

Таким образом, при реализации товаров, ранее ввезенных на территорию РФ и подвергшихся вторичной упаковке, в результате которой страна их происхождения не изменилась, налогоплательщику при заполнении счета-фактуры следует указывать в графе 11 данные таможенной декларации, по которой товары были ввезены в РФ.

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-07-09/20667

Как подписать счет-фактуру при временном отсутствии руководителя

Главный бухгалтер без соответствующей доверенности или приказа не имеет право подписывать счет-фактуру от имени руководителя организации.

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Идентификационный код государственного контракта в счет фактуре

Нормами НК РФ и Постановления Правительства РФ № 1137 не установлен запрет на подписание счета-фактуры одним лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности, как за руководителя, так и за главного бухгалтера (письма Минфина РФ от 21.10.2014 № 03-07-09/53005, от 02.07.2013 № 03-07-09/25296).

В письме ФНС РФ от 18.06.2009 № 3-1-11/425@ «О порядке подписания счетов-фактур» также указано, что НК РФ не установлен запрет на подписание счета-фактуры единственным уполномоченным лицом.

Таким образом, счет-фактуру вправе подписывать за руководителя и за главного бухгалтера одно лицо, уполномоченное на это на основании приказа организации или доверенности. Следовательно, налоговый орган не вправе отказать в принятии к вычету НДС по указанному счету-фактуре.

Для подписания счета-фактуры на бумажном носителе, то есть для проставления своей подписи в показателе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», соответствующая доверенность главному бухгалтеру не нужна. Ведь ни положения Налогового кодекса РФ, ни правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением № 1137, не предусматривают ее наличия для данного случая. Аналогичный вывод следует из письма Минфина РФ от 21.10.2014 № 03-07-09/53005.

Но для того, чтобы главный бухгалтер мог поставить подпись в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», необходима соответствующая доверенность или приказ организации, на основании которого главный бухгалтер будет уполномочен подписывать счета-фактуры за руководителя.

Нумеровать счета-фактуры можно каждый месяц заново

Счета-фактуры являются основанием для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ). В этом документе должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры.

Таким образом, право на вычет налога не поставлено в зависимость от нюансов формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг).

В любом случае ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественные права, их стоимость, а также ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-07-09/411

Обоснование вывода

НДС принимается к вычету на сновании счета-фактуры, полученного от продавца. При этом ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественные права, их стоимость, а также ставку и сумму налога не являются основанием для отказа в вычете.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137:

  •  в графе 5 счета-фактуры указывается стоимость всего количества (объема) товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС;
  •  в графе 8 счета-фактуры указывается сумма НДС, предъявляемая покупателю.

Таким образом, счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога, не могут являться основанием для принятия НДС к вычету.

ПИСЬМО Минфина РФ от 19.04.2017 № 03-07-09/23491

Идентификационный код государственного контракта в счет фактуре

В соответствии с перечнем поправок, которые были внесены в текущее федеральное законодательство путем реформирования Постановлений и Кодексов, в формы счетов-фактур и так называемых корректировочных счетов включается новая строка, в которой прописывается идентификатор государственного соглашения на поставку товаров, на выполнение работ или на оказание специализированных услуг.

При наличии острой необходимости допускается возможность уточнения идентификатора контракта у непосредственного заказчика. Особенно это актуально в случае возникновения некоторых организационных или законодательных вопросов.

Обычно идентификатор используется при казначейском сопровождении документации различного типа, например, договоров о предоставлении дополнительного финансирования.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector