Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество

А должен ли?

В силу положений ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В случае, если у несовершеннолетнего (до 18 лет) возникает доход, и он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (что возможно при эмансипации), то возникает налог на доходы физических лиц.

В этом случае закон предполагает обязанность родителей совершать от имени детей все необходимые юридические действия в отношении, например, принадлежащего детям имущества и сделок с ним, в том числе и применительно к обязанности по уплате налогов.

Законодательство о налоге на имущество

В ФЗ «О налогах на имущество» от 09.12.91г. приводится точное указание, какие категории граждан признаются налогоплательщиками. Так, согласно положениям, любой собственник объекта, признанного налогооблагаемым, обязан уплачивать налог. Освобождения от налогового бремени не предусмотрено ни по имущественному статусу граждан, ни по возрасту владельцев.

  • Наличия в распоряжении собственности, входящей в список налогооблагаемой недвижимости;
  • Отсутствия федеральных и региональных льгот в отношении объекта недвижимости или категории собственника.

Так как все юридически значимые действия несовершеннолетний ребенок осуществляет через своего официального представителя, налоговые обязательства также ложатся на плечи родителей. В случае, если законным представителем ребенка является опекун, усыновитель, попечитель, на них переходят права распоряжения собственностью несовершеннолетнего и обязанность уплаты налогов.

Какое значение имеет возраст ребенка?

Гражданское законодательство делит детей на малолетних (до 14 лет) и несовершеннолетних (14-18 лет). С 18 лет все лица становятся полностью дееспособными, то есть обладают всеми правами и несут обязанности, предусмотренные законом.

Чтобы вы не ошиблись при выборе, Rusbase рекомендует своим читателям

надежных юристов и адвокатов.

Малолетние вправе совершать только мелкие бытовые сделки, а вот несовершеннолетний может ранее 18 лет стать полностью правоспособным:

  • 14/16 лет – при вступлении в брак ребенок становится полностью дееспособным (например, может регистрировать ИП для своего бизнес-проекта и быть самостоятельным субъектом налоговых правоотношений).

  • 16 лет – при эмансипации ребенок также становится полностью дееспособным.

Позиция налоговых органов

платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество

Так как статус налогоплательщика исключает возрастной ценз, для детей предусмотрены такие же налоговые платежи, как и для взрослых:

  • Налог на имущество несовершеннолетних детей;
  • Транспортный налог;
  • Налог на доходы.

Ввиду того, что доходы лиц моложе 18 лет, чаще всего, представляют собой алименты, пенсии, различные государственные пособия, а также доходы в результате вступления в наследство, подавляющее большинство детских доходов налогообложению не подлежит.

Ввиду отсутствия исключительности в статусе несовершеннолетнего, к нему применяются такие же принципы отнесения к той или иной льготной категории, как и для взрослых. Условия получения льготы, освобождающей от уплаты налога на имущество несовершеннолетних детей, приводится в федеральном законодательстве и установленных на местах нормативов.

Чтобы правильно определить, относится ли ребенок к льготной категории физических лиц, родители должны прийти за уточнением в местное отделение ФНС, либо прояснить вопрос на сайте фискального органа. В случае, если несовершеннолетний собственник попадает в льготную категорию налогообложения, официальные представители должны своевременно обратиться в налоговую с запросом о предоставлении льготы.

Предлагаем ознакомиться:  Гарантийный срок на товар согласно Гражданскому кодексу РФ: когда начинается и что можно требовать?

Наиболее простым способом контроля налоговых вопросов детей является их регистрация в качестве налогоплательщиков на интернет-портале ФНС. Из Личного кабинета ребенка можно узнавать о всех подлежащих уплате налогах на имущество физических лиц, уточнять реквизиты перечислений и оплачивать. Чтобы получить доступ к Личному кабинету родители или опекуны запрашивают регистрационную карту в ближайшем отделении ФНС.

Для начала разберемся, какую категорию граждан закон причисляет к детям.

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество

В соответствии с Семейным кодексом, ребенком признается лицо, не достигшее совершеннолетия, то есть 18 лет.

Часто родители оформляют долю в праве собственности на недвижимость на ребенка. Это могут быть:

  • квартиры;
  • дачные участки с жилыми домами;
  • гаражи;
  • недостроенные объекты имущества.

Данные объекты собственности подлежат налогообложению. По закону физические лица обязаны уплачивать в бюджет налог на имущество, принадлежащее им на праве собственности, а значит, что и дети должны вносить налог на свое имущество. У налоговиков не возникает сомнений на данный счет. По их мнению, налог на имущество должен уплачиваться независимо от возраста налогоплательщика и каких-либо имущественных критериев.

Налоговые органы объясняют обязанность родителей платить налоги за детей тем, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, и ссылаются на Семейный кодекс (ст. 80). Юристы заявляют, что данная статья подразумевает под собой обязанность создавать достойный уровень жизни ребенку, содержать его, а не обязывает уплачивать налоги.

Также налоговые органы пугают начислением штрафов в случае неуплаты налога на имущество за ребенка, ведь закон запрещает привлекать несовершеннолетних, не достигших 16 лет, к налоговой ответственности. На практике часто родителям придется уплатить штраф, ведь мало кто захочет спорить с налоговой о юридических тонкостях данного вопроса.

Но здесь мы отметим, что субъектом налогового правоотношения считается сам налогоплательщик, то есть ребенок. А это значит, что уплатить штраф может только он, но закон снимает с несовершеннолетних такую обязанность. Если все же ребенку, не достигшему 16 лет, был назначен штраф, вы сможете оспорить его в суде.

Вывод: позиция налоговых органов не обоснована, однако несмотря на это, вам все же придется смириться с позицией государства и уплатить нужную сумму. Прежде чем это сделать, предлагаем вам проверить, не подпадаете ли вы и ваш ребенок под льготную категорию  граждан.

Какие налоги обязаны платить дети?

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество

Понятно, что наиболее распространенным является налог на доходы физических лиц. Возникает всегда, если у ребенка есть доход.

Но дети также могут быть собственниками автомобилей, земельных участков, квартир и прочего имущества. Поэтому в зависимости от объекта налогообложения, которым владеют дети, это могут быть: и налог на имущество, и транспортный налог, и земельный налог.

Объекты налогообложения

Обязанность по уплате НДФЛ и взносов не зависит от возраста. Поэтому если в вашей компании работает несовершеннолетний, то удерживайте НДФЛ при выплате как всегдапп. 1, 2 ст. 226 НК РФ.

Исключением является ситуация, когда подросток сотрудничает с вами в качестве предпринимателя. Ведь ИП платят налоги по доходам от своей деятельности сами, удерживать НДФЛ с таких выплат вы не должны, равно как и начислять на них взносыподп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ; п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Предлагаем ознакомиться:  Как возместить налог за лечение

Оплата обучения

Организации нередко оплачивают обучение несовершеннолетним работникам, детям своих работников, а иногда даже и детям, чьи родители никакого отношения к компании не имеют. Такие выплаты не облагаются НДФЛ при условии учебып. 21 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 15.11.2012 № 03-04-05/10-1302:

  • в учреждении, имеющем лицензию (если в России) или статус образовательного (если за границей);
  • по программам общего или профессионального образования, переобучения или профессиональной подготовки.

То есть, к примеру, оплата ребенку репетитора или тренера под освобождение не подпадает.

Оплачивать обучение можно в любой форме — как путем перечисления денег на счет образовательного учреждения, так и путем выдачи денег несовершеннолетнему или его родителюПисьмо Минфина от 16.04.2013 № 03-04-06/12870. Главное, чтобы у вас были документы, подтверждающие расходы. Если вы не платили напрямую учреждению, попросите документы у родителя (подростка). О доходах в виде оплаты обучения сообщать в инспекцию не надоПисьмо Минфина от 17.09.2009 № 03-04-06-01/237.

Начислять страховые взносы на стоимость обучения не нужно, независимо от того, кому вы его оплачиваете — несовершеннолетним работникамп. 12 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ или другим детямч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; ч. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Если же ваша организация заключила с подростком ученический договор, то удерживайте НДФЛ не только со стипендии, но и с сумм, выплачиваемых за работу на практических занятияхст. 204 ТК РФ; Письмо Минфина от 07.05.2008 № 03-04-06-01/123 (п. 2); Постановление 1 ААС от 06.05.2009 № А38-3841/2008-5-270.

Взносы не начисляются на любую стипендию, ведь это не оплата трудаПостановление Президиума ВАС от 03.12.2013 № 10905/13; Письмо ФСС от 18.12.2012 № 15-03-11/08-16893 (разд. 2). Что же касается вознаграждения за работу на практических занятиях, то здесь вопрос спорный: с одной стороны, эти суммы выплачиваются в процессе обучения, с другой — это все-таки оплата работы.

Многие компании оказывают несовершеннолетним благотворительную помощь — перечисляют деньги, оплачивают жилье и питание в период спортивных соревнований и т. д. Однако такая помощь освобождается от НДФЛ, только если ее оказывают организации, зарегистрированные в качестве благотворительныхп. 8.2 ст. 217 НК РФ. Ну а взносы в любом случае не начисляютсяч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; ч. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.

Если у вас обычная организация, то вы можете помогать детям в форме подарков — они не облагаются НДФЛ в сумме до 4 тыс. руб. в годп. 28 ст. 217 НК РФ, в том числе и денежныеПисьмо Минфина от 23.11.2009 № 03-04-06-01/302; Постановление ФАС СЗО от 26.03.2008 № А66-5098/2007. Если сумма больше, то с разницы нужно платить налог, а при невозможности удержания сообщать в инспекциюп. 5 ст. 226 НК РФ.

Также имейте в виду, что налог можно удержать только в случае персонализации доходаст. 41 НК РФ. То есть если вы, к примеру, оформили аренду квартиры на имя конкретного спортсмена-подростка. А если документы оформлены на имя организации, то понять, кто и в каком размере получил доход, невозможно. Следовательно, не о чем и сообщать.

То есть если ваша организация устроит какие-либо конкурсы с выдачей призов детям, то по правилам вы должны независимо от стоимости приза:

  • вести учет получателей таких доходов;
  • удерживать налог при выплате денежного приза или сообщать в ИФНС о невозможности удержания при выдаче неденежного призап. 5 ст. 226 НК РФ.

В противном случае вас могут наказать налоговики, если выдача призов обнаружится при выездной проверке. Чтобы избежать проблем, оформляйте выдачу недорогих призов как подарки. Если, конечно, это возможно.

Оплата лечения

Благотворительные организации или иные некоммерческие организации, созданные, в частности, для содействия охране здоровья граждан, не удерживают НДФЛ со стоимости лекарств и леченияп. 10 ст. 217 НК РФ;

Предлагаем ознакомиться:  Налоги на строения земли ижс

Информация о налогооблагаемой недвижимости приводится в ст.401 НК.

К числу объектов, за которые потребуется перечислить налог в 2017 году, относятся:

  • Жилые дома, иная жилая недвижимость, вне зависимости от количества долей и условий владения;
  • Дачные домики;
  • Гаражи и места для стоянки автомашин;
  • Недостроенные строительные объекты;
  • Другие постройки и помещения.

Прежде, чем рассчитать сумму налога на имущество на несовершеннолетних детей, фискальный орган обращается с запросом информации об имущественном статусе граждан в Росреестр. Именно на основании полученных сведений о регистрации прав собственности в пределах своего региона, сотрудники ФНС произведут расчеты платежей и подготовят квитанции.

За счет чьих средств надо платить налог?

Многие родители считают, что налоги оплачиваются за счет личных средств плательщика налогов. А раз у несовершеннолетнего нет своих средств, соответственно, ребенок не может оплатить налоги, а потому – и родители не должны платить за него.

Несовершеннолетние могут участвовать в налоговых отношениях через своих законных представителей, а потому последние осуществляют полномочия по управлению имуществом, в том числе и исполняют обязанность по уплате налогов.

Куда обратиться за льготой

Все мероприятия по предоставлению льготы выполняет законный представитель ребенка (родитель/опекун/усыновитель).

При обращении в фискальный орган взрослый представитель предъявляет следующие документы:

  1. Личные документы, удостоверяющие личность и права представления;
  2. Документы несовершеннолетнего;
  3. Справки, подтверждающие отнесения случая к льготному налогообложению.

Если родители ранее уже подавали документы на назначение льготы, повторного обращения уже не потребуется.

Важно помнить, что согласно последним изменениям, льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида имущества, остальные объекты, при наличии нескольких, потребуют уплаты налога. По своему усмотрению, законные представители ребенка определяют объект, который будет освобожден от уплаты налога.

Как рассчитать и заплатить налог?

Все имущественные налоги ребенок платит на основании расчетов, произведенных налоговыми органами и на основании соответствующего уведомления (либо с помощью электронных сервисов).

В этом случае от имени ребенка в возрасте до 16 лет налоговую декларацию заполняют его родители, а ребенок в возрасте от 16 до 18 лет может подать налоговую декларацию самостоятельно.

Согласно п. 2 ст. 107 НК РФ, физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с 16-летнего возраста. Ранее этого возраста лицо невозможно привлечь к ответственности, поэтому, по мнению налоговых органов, ответственность за неуплату налогов несет законный представитель несовершеннолетнего ребенка.

Налоговые органы будут использовать все возможности и любые обоснования для привлечения к налоговой ответственности родителей (законных представителей несовершеннолетнего), поэтому рекомендуем не злоупотреблять.

! Родители и законные представители несовершеннолетних обязаны правильно рассчитать и своевременно оплатить за своих детей как любые имущественные налоги, так и налог на доходы физических лиц в случае получения какого-либо дохода.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector