Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению

Как правильно составить и написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Законодательство РФ сегодня определяет необходимость оплаты налоговых сборов. За несоблюдение требований НК РФ назначаются достаточно существенные штрафы.

Сами просрочки по штрафам, пени и иные проблемы могут возникнуть по различным причинам. Далеко не всегда просрочки имеют место по вине самого гражданина РФ либо иного субъекта, осуществляющего оплату. В таком случае возможно подать ходатайство о снижении штрафа.

Сам процесс составления и снижения допускается законодательством. Но стоит заметить, что подобные решения со стороны контролирующих органов могут иметь место только в ограниченных ситуациях.

Далеко не всегда подобное возможно. Все тонкости обозначены в законодательства Российской Федерации. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно легко найти в интернете.

Санкции по отношению к лицам, которые не осуществили оплату налоговых сборов, применяются в зависимости от тяжести наказания.

Общие моменты

ИФНС о снижении штрафных санкций оповещает физических/юридических лиц доступным образом. Стоит заметить, что подобные «скидки» по налоговым сборам не назначаются просто так.

Обязательно требуется оформление соответствующим образом ходатайства. Сумма скидки рассчитывается в индивидуальном порядке, в зависимости от имеющего место административного нарушения.

Единый образец ходатайство о снижении штрафных санкций в налоговую не существует. Но при этом имеется ряд пунктов — которые должны присутствовать во всех случаях обязательно.

Нередко штраф назначается за несвоевременно составленную декларацию. Сегодня установлены достаточно жесткие сроки, которые необходимо будет обязательно соблюдать при составлении.

Все вопросы по поводу оформления ходатайства достаточно подробно описываются в законодательстве. Стоит заметить, что сам процесс оформления имеет множество тонкостей.

Для понимания отраженной в нормативных документах информации понадобиться обязательно ознакомиться с рядом терминов.

Непонимание таковых сделает попросту невозможным процесс оформления ходатайства. К основным таковым понятиям сегодня относится:

  • ходатайство;
  • налоговая декларация;
  • пени, штраф;
  • смягчающие обстоятельства.
Ходатайство Специальный документ, содержащий просьбу о свершении какого-либо действия. В рассматриваемом случае — о снижении суммы штрафа либо полной отмены такового
Налоговая декларация Специальная форма отчетности по налогам. Сегодня устанавливаются определенные временные рамки в течение которых может иметь место сдача таковой отчетности. Со всеми нюансами и тонкостями нужно ознакомиться
Пени, штраф Финансовые санкции, которые имеют место в случае просрочки оплаты налоговых сборов, а также в случае иных административных нарушений.Например, все работодатели являются налоговыми агентами и обязаны оплачивать за своим сотрудников НДФЛ. При наличии определенных нарушений работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию, а также суд
Смягчающие обстоятельства События, факты, позволяющие получить удовлетворение по ходатайству о смягчении административных санкций в отношении определенного лица. Перечень таковых, смягчающих ответственность, отражается в законодательстве. Несвоевременная оплата налоговых задолженностей может стать причиной серьезных неприятностей

Ходатайство о снижении штрафов за различные административные правонарушения позволяют решить многие сложности, проблемы — непосредственно связанные с оформлением налоговых сборов.

В первую очередь к основным решаемым таковым образом задачам стоит отнести:

  • снижение финансовой нагрузки на конкретного налогового агента либо физическое лицо;
  • позволяет сэкономить свои средства за счет снижения количества необходимых средств.

Причем оформление такового типа документа может иметь место как от лица юридического, так и физического.

Стоит заметить, что в зависимости от юридического статуса будет отличаться формат соответствующего типа документа.

Данный момент лучше всего прояснить. Успех вынесения положительного решение по ходатайству во многом зависит не только от наличия законного обоснования.

Но и от грамотности составления самого прошения. Важно все основные моменты проработать предварительно.

Пример верно оформленного документа не составит большого труда найти в интернете. Стоит отметить, что процесс оформления сегодня осуществляется разными способами.

Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению

Лучшее решение при отсутствии опыта — обратиться к квалифицированным юристам. Сегодня многие компании предлагают услуги аутсорсинга — когда осуществляется предоставление определенной услуги за фиксированную оплату.

Основным нормативным документом, регулирующим вопрос снижения размера штрафа, является как раз Налоговый кодекс РФ.

Данный документ определяет, в каких основных направлениях вообще возможно будет осуществить процесс.

Ст.№106 Данный документ определяет, что именно из себя представляет таковое понятие, как налоговое правонарушение
Ст.№107 Перечень лиц, которые несут ответственность за налоговое правонарушение
Ст.№108 Основные условия привлечения к ответственности за правонарушения подобного рода

Стоит отметить, что сам размер штрафа непосредственно зависит от того, на каком именно основании вообще имеет место нарушение.

Например, не сдача 6-НДФЛ вовремя карается достаточно серьезно. В то же время не сдать вовремя отчетность — это не так серьезно, как неуплата налоговых сборов на прибыль.

В таможню для предприятия также необходимо будет предоставить определенные документы — если имеет место работа в данном направлении.

Полный перечень законодательных норм, с которыми нужно будет ознакомиться, достаточно широк. Важно заметить, что наличие ошибок к декларации не всегда приводит к назначению штрафа.

Обстоятельства, которые исключают привлечение к ответственности конкретного физического лица, отражены в ст.№109.

Важно отметить, что существует определенная классификация формы вины при свершении нарушения.

Ст.№111 Обстоятельства, которые полностью исключают вину в свершении налогового преступления
Ст.№112 Перечень обстоятельств, которые смягчают вину за свершение преступления

Установлен определенный срок давности для привлечения к ответственности за свершение подобных преступлений. Он определяется ст.№113 НК РФ.

Знание норм законодательства позволит избежать различных проблемных, сложных ситуаций. А также самостоятельно контролировать соблюдение собственных прав.

Важно заранее ознакомиться с тем, как именно необходимо составить ходатайство о снижении штрафа. Существует ряд обстоятельств при которых вообще подобное возможно будет осуществить.

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

  • нарушение сроков предоставления отчетности;
  • нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
  • ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
  • непредставление требуемой документации;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

  • общие;
  • для ИП;
  • для юридических лиц;
  • для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

Общие
  1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
  2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
  3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
  4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
  5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
  6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
  7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
  8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.
Для ИП и физлиц Для юрлиц
  1. Сложное материальное положение.
  2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
  3. Наличие иждивенцев.
  4. Государственные награды.
  5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.
  1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
  2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

  1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
  2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
  3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
  4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
  5. Указание смягчающих факторов.
  6. Просьба о смягчении наказания.
  7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
  8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
  9. Печать учреждения, если таковая имеется.
  • перекрывает сумму налога, заниженную в последующем периоде и подлежащую уплате в тот же бюджет, или равна ей;
  • не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по этому налогу.
Предлагаем ознакомиться:  Как производится расчет алиментов по средней заработной плате

За что могут оштрафовать

Одним из видов противоправных деяний, совершаемых со стороны физических или юридических лиц, являются административные правонарушения. Как правило, лица их совершившие подвергаются негативным последствиям. Штрафной санкцией является финансовое наказание. Привлеченные к мере воздействия граждане или организации вправе подать ходатайство о снижении административного штрафа ниже низшего предела.

Административными правонарушениями считаются противоправные деяния, которые могут быть выражены в активных действиях или бездействии, совершаемые человеком или юридическими лицом и имеющие признак вины.

Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению

Важно! Правонарушение считается административным лишь тогда, когда ответственность за него предусмотрена КоАП или иными законодательными актами, действующими в пределах России.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую

В большинстве статей КоАП предусмотрены довольно завышенные санкции, назначить которые имеет право судебный орган или уполномоченный на то должностной инструкцией и законодательством субъект, в отношении виновного лица.

Снижение штрафа КоАП осуществляется судом или уполномоченным должностным гражданином только после изучения характера и результатов, повлекших проступок, степени вины лица его совершившего, а также уровня его материального положения.

Специальные статьи КоАП определяют виды воздействий на нарушителей

Для того чтобы определить, в каких случаях размер штрафа подлежит уменьшению, необходимо установить тот круг исключительных обстоятельств, предусматриваемых соответствующим кодексом.

Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению

Основание для принятия таких обстоятельств во внимание выражено в предоставленном виновным ходатайстве, в котором содержится просьба о снижении административного штрафа ниже низшего предела.

Правонарушитель может устно или письменно ходатайствовать гражданину или организации, уполномоченному оштрафовать, о необходимости уменьшить наказание.

Обратите внимание! Фактически, ходатайство это заявление, в результате рассмотрения которого выполняется назначение меры ответственности. Снизить меру ответственности хозяйствующего субъекта можно лишь тогда, когда граница минимального наказания, предусматривающая квалифицирующей деяние статьей, более 100 тыс. руб.

В предоставляемой суду или должностному лицу просьбе, если виновный просит понизить минимальный предел взыскания, необходимо отразить:

  • смягчающие наказание обстоятельства;
  • то, что нарушение не стало поводом для возникновения тяжких последствий (отсутствует физический и иной вред);
  • наличие сложного финансового положения, если назначение денежной выплаты может привнести сложности для дальнейшего существования виновного.

Каждое из указанных обстоятельств, позволяющих уполномоченному субъекту снижать размер платежа, должно быть документально подтверждено. Имеющаяся документация должна быть приобщена к ходатайству.

Правовой основой для применения сниженных порицательных мер выступает ст. 4.1 КоАП. В то же время, штрафовать правонарушителей, в полном соответствии с санкцией соответствующей статьи, уполномоченный на то может при отсутствии прошения. Образец письменного процессуального документа можно найти на юридических сайтах.

Избежать ответственности за совершенное правонарушение практически невозможно. В то же время, уполномоченные органы могут не назначать санкцию, ограничиваясь устным замечанием.

Привлекаемое к порицанию лицо может воспользоваться своим правом обжалования процессуального решения, вынесенного судом, для того, чтобы установить свою невиновность или снизить размер финансового последствия.

Согласно статье 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть снижен как минимум в два раза. Кроме этого суд, изучив обстоятельства дела, может уменьшить штраф более чем в два раза.

Следует отметить, что штраф может быть уменьшен ниже минимального размера, однако полное освобождение от санкций невозможно и идет в разрез с действующим законодательством.

Примечательно, что в отличие от штрафа сумма неуплаченного налога и пени не может быть изменена в связи с подачей ходатайства.

Налоговые штрафы на налогоплательщиков накладываются в ряде случаев. Причем принятие налоговой декларации не влечет за собой отмену ранее выписанные меры административного воздействия.

Самыми распространенными среди налогоплательщиков являются следующие нарушения законодательства:

  • Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр. Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки;
  • Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ);
  • В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС. Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость;
  • Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.

Продолжительность описанного процесса равна одной неделе.

Внимание! Административное наказание за нарушение срока для граждан и организаций составляет пять тысяч рублей. На директора юридического лица помимо этого будет наложен штраф в сумме от 1 до 2 тысяч рублей.

Для рецидивистов, нарушающих налоговое законодательство, предусмотрено более суровая ответственность.

В нормативно-правовой базе предусмотрено два случая-исключения:

  • Начисления первого штрафа не было;
  • Второй штраф наложен раньше первого.

У налоговой декларации существует срок давности, составляющий 6 месяцев. Днем отсчета является дата оформления акта проверки документа. По истечении указанного срока наложение любых санкций на физическое или юридическое лицо на основании налоговой декларации противоречит закону.

Административный штраф может быть отменен или уменьшен. Процедуру смягчения может начать любой налогоплательщик. Допускается смягчение наказания более, чем в 2 раза.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Нюансы по составлению и подаче

Налоговое законодательство предусматривает ряд условий, при которых наказания для налогоплательщиков могут быть уменьшены. Обстоятельства, которые могут повлиять на снижение штрафа, классифицируются следующим образом:

  1. Общие.
  2. Для рядовых граждан.
  3. Для организаций.
  4. Для предпринимателей.

Рассмотрим более подробно общие смягчающие обстоятельства:

  • штраф не соответствует допущенному нарушению;
  • налогоплательщик находится в сложной финансовой ситуации;
  • задолженность была погашена до того как налоговая служба приняла окончательное решение по возникшему нарушению;
  • существует переплата по налогам и сборам в рамках рассматриваемого налогового периода;
  • наличие кредитных обязательств у налогоплательщика;
  • подобный проступок допущен налогоплательщиком впервые;
  • срок задержки в предоставлении декларации является несущественным;
  • ущерб бюджету вследствие нарушения является несущественным.

Кроме этого рядовые налогоплательщики и предприниматели имеют право на снижение штрафов при наличии следующих обстоятельств:

  • у граждан есть иждивенцы;
  • гражданин имеет инвалидность;
  • налогоплательщик имеет государственные награды;
  • лицо, нарушившее налоговое законодательство, принимало участие в ликвидации ЧП, катастроф и т.д.;

В свою очередь юридические лица и индивидуальные предприниматели могут основывать свои требования об уменьшении штрафов вследствие:

  • наличия непредвиденных обстоятельств, которые повлекли утерю или порчу требуемых документов;
  • наличия сбоев при передаче сведений в налоговую службу;
  • наличия письма в ФНС об уточнении платежа, направленного до наложения штрафа (в тех случаях, когда штраф связан с ошибками в составлении отчетности);
  • допущения финансовой несостоятельности после уплаты штрафа.

Ответственное учреждение

Срок подачи прошения

Нормативное регулирование

Судебные органы

3 месяца после обнаружения факта нарушения прав налогоплательщика Статья 198 АПК РФ
ФНС РФ 3 месяца после наложения штрафа

Статья 139 НК РФ

Региональная ИФНС

1 месяц после вменения штрафа

Статья 101 НК РФ

Постановление об административном правонарушении, оформленное не по правилам, может быть обжаловано. Наличие доказанности нарушения, указанный в законодательстве порядок разбора определяют правильное составление официальной бумаги. Если должностное лицо выписало постановление, и обжаловать решение нельзя, можно воспользоваться правом на ходатайство о смягчении взыскания.

Такой документ нужно подавать в суд. Представители этого органа не обязаны сами выделять такие обстоятельства.Важно понимать, что подобное понятие вовсе не означает, что совершенное правонарушение будет считаться малозначительным. Такой проступок определяется, если потерпевшим лицам или учреждению не нанесен существенный вред, материальный ущерб.

Малозначительное правонарушение может повлечь за собой опасность или несущественный вред обществу. Согласно законодательству, в этом случае рассматривается степень вреда. Наиболее частое наказание для нарушителя в подобном случае — устное предупреждение.
Смягчение наказания может влиять на санкции, применяемые к правонарушителю.

Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению

В Кодексе об административных правонарушениях России упоминаются категории взысканий:

  • предупреждение, которое высказывается при обнаружении нарушения;
  • штрафное взыскание, размер которого установлен законодательством;
  • изъятие предмета или орудия, из-за которого произошло неправомерное событие;
  • приостановление функционирования, например, учреждения или документа.

Альтернатива взысканий предложена по многим правонарушениям, что прописано в КоАП. Должностной орган выбирает то или иное взыскание, например, штраф или лишение прав. Конфисковать предмет нарушения могут вместе с назначением денежного взыскания. У гражданина есть право составить ходатайство в суд (на сайте представлен образец), где указать определенные обстоятельства.

В случае удовлетворения просьбы, от одного из взысканий могут освободить, т. е. ограничиться конфискацией орудия неправомерного действия или штрафом. Деятельность предприятия могут не приостанавливать, но взыщут большой штраф. Если гражданин своими действиями нарушил сразу несколько статей закона, он будет наказан по их совокупности.

Образец прошения должен соответствовать происшествию. Обстоятельства оговариваются по каждому из пунктов. Следует знать, что смягчающие обстоятельства никоим образом не влияют на сумму денежного взыскания, которая установлена в КоАП. Уменьшение срока приостановления деятельности возможно только при указании периода.

Например, положение «арест сроком до 15 суток» рассматривается со смягчением, а пункт «лишение прав на 3 месяца» не предусматривает уменьшения срока действия наказания. Чтобы правильно составить и представить ходатайство в суд, стоит обратиться к юристам, которые помогут определить смягчающее обстоятельство, а чтобы разумно прописать его в документ, могут предоставить образец.

Предлагаем ознакомиться:  Какой штраф за езду по одностороннему движению

Мск 7 (499) 938-51-18, СПб 7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Перечень таких факторов прописан в статье 4.2 Кодекса об административных правонарушениях.

  1. Искреннее раскаяние лица, совершившего правонарушение. Признают лишь добровольное понимание содеянного. Негативная оценка своему деянию не должна быть следствием испуга или принуждения.
  2. Прекращение неправомерного действия. В этом случае также рассматривается условие добровольного акта. Если нарушитель во время деяния остановился сам, это будет учитываться при смягчении взыскания. Однако если его действие было прервано вмешательством правоохранительных органов, судья, скорее всего, не назначит смягченное наказание.
  3. Сообщение информации о своем деянии должностным органам. Оно должно быть добровольным. Это послужит свидетельством раскаяния.
  4. Помощь следствию, непринудительное содействие в виде выдачи доказательств и сведений.
  5. Устранение последствий проступка, например, помощь лицам, которые пострадали из-за него.
  6. Возмещение причиненного обществу ущерба.
  7. Предварительное исполнение предписания, которое выдается надзорным органом. Замена или ремонт объектов правонарушения до подачи постановления в суд может послужить поводом для смягчения наказания.
  8. Стечение семейных, личных факторов, а также пребывание нарушителя в состоянии аффекта.
  9. Беременность нарушительницы воспринимается как смягчающий фактор из-за воздействия на гормональный фон и психику женщины. Если у женщины есть ребенок, которому не исполнилось четырнадцати лет, она имеет право на подачу ходатайства.
  10. Нарушение административного кодекса, совершенное лицом до 18 лет, оценивается мягче, чем в случае с совершеннолетними гражданами.

Для юридического лица прошение в суд может содержать дополнительные факторы. Например, согласно административному кодексу, если правонарушитель не выступает организатором деяния, он может написать ходатайство. Вероятнее всего, взыскание будет мягче.

Смягчить наказание в отношении правонарушителя возможно через обращение в суд. Для этого следует написать ходатайство согласно общепринятой форме (см. образец). Документ подают на имя судьи, который рассматривает дело о правонарушении.

Прошение лучше составлять, обратившись за помощью квалифицированного специалиста, он предоставить нужный образец, что позволит сохранить время, нервы и средства.

Ходатайство о смягчении взыскания по административному правонарушению должно содержать:

  • наименование и основные данные о судебном органе, где рассматривается дело;
  • ФИО и должностное положение судьи, председательствующего на слушании;
  • № делопроизводства;
  • название документа («Ходатайство»);
  • описание обстоятельств дела;
  • перечень смягчающих факторов и документов, которые подтверждают их правдивость;
  • пункт «Прошу смягчить…» с указанием перечня статей, описывающих смягчение наказания;
  • список прилагаемых документов;
  • расшифрованная подпись, дата, когда был составлен документ.

К прошению стоит прикрепить справки о наличии беременности, свидетельства о рождении (своего или ребенка), различные характеристики. Нарушитель порядка может привести на слушание свидетелей, заблаговременно оформив определенный документ. Образец подобного прошения юристы могут составить вместе с ходатайством для смягчения взыскания.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

(304,90 из 5)

Вам также будет интересно

Обстоятельства, способные привести к смягчению административной ответственности, указаны в НК РФ. Они распространяются как на физические, так и юридические лица. Директора организаций также могут ходатайствовать о снижении штрафа.

Существуют 4 группы обстоятельств, выделенных в зависимости от статуса платящего налоги субъекта:

  • Общие;
  • Для граждан;
  • Для организаций;
  • Для ИП.

Первая из них включает следующие позиции:

  • Отсутствие связи между назначенным наказанием и совершенным правонарушением;
  • Трудное финансовое положение налогоплательщика;
  • Средства по долгу перечислены на счет налоговой раньше, чем ее сотрудники приняли окончательное решение по делу;
  • На конец текущего года имеется переплата по налогам;
  • Нарушение выявлено впервые;
  • Срок опоздания с подачей налоговой декларации невелик;
  • Наличие кредитной задолженности у физического или юридического лица.

Указанные выше основания являются общими.

Физические лица и индивидуальные предприниматели помимо них могут ссылаться на следующие:

  • Государственные награды;
  • Участие в ликвидации ЧС природного и техногенного характера;
  • Наличие лиц, находящихся на иждивении;
  • Материальные трудности.

После совершения правонарушения лицо направляет прошение о смягчении административного наказания с подробно изложенной ситуацией. Указанные факты и основания изучаются налоговой инспекцией и принимается решение об уменьшении величины штрафа.

Если изложенные в ходатайстве факты и требования не привели к изменению принятого ранее решения, то аналогичный документ направляется в мировой суд.

Юридическая практика показывает, что орган фемиды идет навстречу налогоплательщику и иногда снижает величину штрафных санкций или организует проверку соизмеримости нарушения и наказания, не учитывая наличия прошения от нарушителя законодательства.

На оформление заявления с требованием пересмотра принятого решения у налогоплательщика есть 15 суток.

Ниже низшего предела штраф установят в случае, если компания докажет обоснованность этого

Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению

Когда компания просит суд о снижении административного штрафа, судьи обратят внимание на:

  1. Первичность нарушения.
  2. Отсутствие отягчающих обстоятельств.
  3. Финансовое состояние компании, которое стало причиной нарушения.
  4. Быстрое прекращение нарушения.
  5. Угрозу банкротства или дестабилизации компании в случае выплаты изначальной суммы штрафа.

Совокупность этих обстоятельств может повлиять так, что вместо крупной суммы суд определить штраф ниже низшего предела. Но при этом нужно иметь в виду, что при снижении административного штрафа ниже низшего предела итоговая сумма выплаты не может быть меньше половины минимальной выплаты, которую установили для данного нарушения в законе (п. 3.3. ст. 4.1 КоАП РФ).

Как работают такие аргументы в суде, можно увидеть на примерах из практики.

Суд принял во внимание, что:

  • компания допустила нарушение в первый раз,
  • у содеянного была низкая степень общественной опасности,
  • не было признаков умысла и недобросовестности компании.

Кроме того, суд выяснил, как долго компания вела предпринимательскую деятельность и были ли кредитные обязательства. По совокупности обстоятельств ВС РФ допустил уменьшение размера штрафа по административному правонарушению. С компании взыскали 50 тыс. р. вместо 100 тыс. р. (постановление ВС РФ от 29.03.16 по делу № А63-9873/2014).

В другом деле компания смогла добиться снижения административного штрафа, поскольку нарушению не сопутствовали отягчающие обстоятельства. Также апелляция обратила внимание, что нарушитель привлекается к ответственности по данному основанию впервые, а само нарушение не повлекло тяжких последствий. Кроме того, суд отметил, что компания выполнила договорные обязательства. Выплату уменьшили с 350 до 150 тыс. р. (постановление ВС РФ от 08.02.16 по делу № А12-41988/2014).

Кроме того, в пользу компании скажет быстрое устранение нарушений. Например, когда у компании нет разрешения на какой-либо вид деятельности, но она оперативно получает такое разрешение. Этот факт сработает на снижение суммы штрафа по административному правонарушению.

Компания привлекли к ответственности за невыполнение мероприятий по охране окружающей среды. Однако такое нарушение возникло из-за затруднений с финансами. Компания представила суду справки, данные бухучета и т. п., чтобы суд оценил ее экономическую нестабильность. Это послужило смягчающими обстоятельствами для снижения штрафа (постановление Девятого ААС от 23.06.16 по делу № А40-220641/15).

Имеет смысл обратить внимание суда не только на существующие, но и вероятные финансовые затруднения. Если компании после выплаты полного штрафа начнет угрожать банкротство или другие серьезные последствия, суд пойдет на уменьшение административного штрафа ниже низшего предела. Например, если из-за наложения штрафа компания будет вынуждена задержать зарплату персоналу, сократить штат или приостановить работу. Подобные последствия не отвечают целям административной ответственности (постановление АС Поволжского округа от 19.04.17 по делу № А55-542/2014).

Если компания стремится добиться снижения административного штрафа, необходимо представить доказательства по каждому из рассмотренных выше обстоятельств. При этом не существенно, какой именно суд рассматривает дело: арбитражный или общей юрисдикции. Суды общей юрисдикции придерживаются в разрешении подобных дел того же подхода, что и арбитражные (постановление Челябинского областного суда от 09.12.16 № 4а-993/2016).

Если компания в силу большого размера выплаты попросит суд о снижении штрафа, снижения добиться не удастся. Крупная сумма сама по себе не является причиной, чтобы облегчить административную ответственность. Установление размера выплаты ниже низшего предела возможно только при наличии необходимых для этого оснований (постановление АС Московского округа от 03.10.16 по делу № А41-2872/16).

По материалам публикации в № 7, 2017 г.

На практике нередко случается, что направленное в налоговую службу ходатайство остается без ответа и сумма штрафа не уменьшается. В этих случаях заявитель должен подготовить жалобу на бездействие специалистов ФНС. При этом в жалобе указывается, что смягчающие обстоятельства, имеющие место в конкретном случае, не принимаются во внимание, и тем самым нарушаются законные права заявителя.

Ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу

Встречаются ситуации, когда прошение о смягчении меры ответственности, направленное в налоговый орган, остается без рассмотрения. Повлиять на ситуацию можно путем обращения в Управление ФНС субъекта Российской Федерации.

Важно! В случае получения отказа в удовлетворении ходатайства из налоговой инспекции любого уровня обжалуйте его в судебном порядке. Оформляется документ в свободной форме, поскольку нормативные акты не содержат строгих правил.

В ходатайстве как можно подробнее излагаются обстоятельства, на основании которых инспекция должна смягчить меру административной ответственности. Составляя прошение в судебный орган, изучите юридическую практику по данному вопросу.

Как отменить штраф

Действующее налоговое законодательство предусматривает ряд обстоятельств, при наличии которых налогоплательщики могут быть полностью освобождены от наложенного штрафа. Этот вопрос регулируется Налоговым кодексом, а именно статьей 111.

Предлагаем ознакомиться:  Как составить и подать ходатайство об отсутствии истца на судебном процессе

Перечислим эти условия:

  • нарушение закона было вызвано действием непреодолимой силы, например стихийными бедствиями или чрезвычайными происшествиями;
  • нарушивший закон налогоплательщик не мог выполнить свои обязательства в связи с болезнью;
  • налогоплательщик выполнял письменные разъяснения уполномоченных органов государственной власти;
  • другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом исключающими вину налогоплательщика.

В этом случае налогоплательщик должен составить ходатайство о неприменении штрафных санкций. Отличие от прошения о снижении штрафа заключается в просительной части. Так в документе необходимо выразить просьбу об отмене штрафа.

Юридическое лицо может рассчитывать на полное освобождение от уплаты штрафа. Происходит это на основании ходатайства об отмене административного наказания, направленного в адрес ИФНС.

Ходатайство об уменьшении штрафа по административному правонарушению

Статья 111 НК России содержит перечень обстоятельств, являющихся основанием для отмены штрафа:

  • Тяжелое заболевание налогоплательщика.
  • Обстоятельства непреодолимой силы, форс-мажор.
  • Лицо выполняло письменные указания уполномоченного официального органа, что привело к указанному правонарушению.
  • Другие причины, признанные судом или налоговым органом смягчающими вину.

Снижение административного штрафа ниже низшего предела, как уменьшить штраф

КоАП РФ У тех, кто столкнулся с вопросом о возможности замены штрафа на предупреждение, часто возникает вопрос о том, насколько суды или должностные лица охотно идут на такую меру, даже если соблюдены все основания для этого. Редакцией Заковед.ру изучено более 500 решений судей общей юрисдикции и арбитражных судов для того, чтобы ответить на него.

Результаты обобщения судебной практики оказались не утешительными для привлекаемых к ответственности лиц. Положительных решений крайне мало, менее 5 % от общего количества изученных дел. Например, решением Свердловского областного суда от 09.03.2017 по делу № 72-275/2017 наказание было изменено на предупреждение (ст. 14.8 КоАП РФ).

Санкции по отношению к лицам, которые не осуществили оплату налоговых сборов, применяются в зависимости от тяжести наказания. Общие моменты ИФНС о снижении штрафных санкций оповещает физических/юридических лиц доступным образом. Стоит заметить, что подобные «скидки» по налоговым сборам не назначаются просто так.

Внимание

Но при этом имеется ряд пунктов — которые должны присутствовать во всех случаях обязательно. Нередко штраф назначается за несвоевременно составленную декларацию. Сегодня установлены достаточно жесткие сроки, которые необходимо будет обязательно соблюдать при составлении.

Часть 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ содержит перечень статей особенной части данного кодекса, на которые правило о возможности замены наказания на предупреждение не распространяется. К ним относятся следующие статьи КоАП РФ:

  • 14.31
  • 14.32
  • 14.33
  • 19.3
  • 19.5
  • 19.5.1
  • 19.6
  • 19.8
  • 19.8.1
  • 19.8.2
  • 19.23
  • части 2 и 3 статьи 19.27
  • 19.28
  • 19.29
  • 19.30
  • 19.33

Даже если соблюдены все условия для замены наказания, при привлечении нарушителя по указанным статьям, замена наказания производится не может Необходимо ли в суде заявлять ходатайство (подавать заявление) с просьбой о замене штрафа на предупреждение? Норма о возможности замены наказания применяется без необходимости заявления ходатайства о замене наказания. Вопрос решается исключительно правоприменителем.

Административный штраф – прописанная государством мера административной кары за осуществление административного нарушения права в форме финансового взыскания, которая применяется с задачей предупреждения совершения свежих нарушений права как нарушителем, так и другими особами. Минимальной величине уплаты труда, установленной ФЗ на время конца либо пересечения либо пресечения административного нарушения права.

Определение № 12-9

Раздел II. Особенная часть > Глава 20. правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность > Статья 20.4. Нарушение требований пожарной безопасности’ target=’_blank’>20.4 КоАП РФ, и, рассмотрев ходатайство о восстановлении срока обжалования данного постановления, Постановлением главного государственного инспектора Нолинского района по пожарному надзору ФИО1 от 06.10.2014 г.

по делу об правонарушении, предусмотренном ч.4 ст. Раздел II. Особенная часть > Глава 20.

правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность > Статья 20.4.

Замена штрафа предупреждением может быть осуществлена при наличии определенных оснований, для некоторых категорий привлекаемых к административной ответственности лиц, по различным статьям КоАП РФ. Рассмотрим основания для замены наказания на менее строгое, каким образом они применяются, и в каких случаях не подлежат применению.

В июле 2016 года вступили в силу поправки в КоАП РФ, позволяющие правоприменителям заменять наказание в виде штрафа на предупреждение при соблюдении определенных условий, для некоторых категорий правонарушителей. Новшества касаются статьи 4.1.1 КоАП РФ.

Предупреждение – самая незначительная мера наказания, которая содержится в КоАП РФ. Это наказание выражено в письменном порицании правонарушителя, т.е. никаких материальных потерь он не несет.

Приведем их ниже.

  1. Правонарушение должно быть совершено впервые.
  2. Нарушение обязательно должно выявляться при проведении проверочных мероприятий, которые проводились государственными органами.
  3. Привлекаемое юридическое лицо должно быть субъектом малого (либо среднего) предпринимательства.
  4. Санкция статьи (по которой наказывают виновника) не должна содержать меры наказания в виде предупреждения.
  5. Правонарушением не должен быть причинен вред жизни (здоровью) людей, имуществу, окружающей среде, культурным объектам, безопасности государства, не должна была быть создана угроза ЧС.

Часть 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ содержит перечень статей особенной части данного кодекса, на которые правило о возможности замены наказания на предупреждение не распространяется.

Норма о возможности замены наказания применяется без необходимости заявления ходатайства о замене наказания. Вопрос решается исключительно правоприменителем.

Таким образом, если юрист, защищающий интересы компании или ее работника предлагает подать такое ходатайство, это может свидетельствовать о том, что он либо хочет заработать на этом денег, взяв дополнительные средства за оказание юридической услуги, либо плохо разбирается в положениях закона. В обоих случаях возникает резонный вопрос о доверии такому специалисту.

У тех, кто столкнулся с вопросом о возможности замены штрафа на предупреждение, часто возникает вопрос о том, насколько суды или должностные лица охотно идут на такую меру, даже если соблюдены все основания для этого.

Редакцией Заковед.ру изучено более 500 решений судей общей юрисдикции и арбитражных судов для того, чтобы ответить на него. Результаты обобщения судебной практики оказались не утешительными для привлекаемых к ответственности лиц.

Пример заполнения ходатайства в налоговую о снижении штрафа

Положительных решений крайне мало, менее 5 % от общего количества изученных дел. Например, решением Свердловского областного суда от 09.03.2017 по делу № 72-275/2017 наказание было изменено на предупреждение (ст. 14.8 КоАП РФ). Еще один пример — постановление Алтайского краевого суда от 02.03.2017 по делу N 4А-119/2017, которым решение по ст. 14.16 КоАП РФ было изменено со штрафа на предупреждение.

Таким образом, возможность изменения наказания со штрафа на предупреждение существует, однако на практике она применяется крайне редко, и только в том случае, если общественная опасность совершенного нарушения незначительна. В этих случаях уместнее пробовать ходатайствовать о прекращении дела ввиду малозначительности совершенного нарушения (ст. 2.9 КоАП РФ).

Рассмотрение ходатайств по делам об административных правонарушениях в мировом суде и ГИБДД. Образец ходатайства по делу об административном правонарушении

Сроки рассмотрения ходатайства по административному делу

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:

  1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
  2. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
  3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
  4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Налоговое правонарушение

Нормативное регулирование

Несвоевременность подачи налоговой декларации. Величина штрафных санкций зависит от срока задержки. В ряде случаев факт непредставления документов в нужный срок не зависит от налогоплательщика (задержка доставки декларации, необходимость в дополнительных расчетах и т.д.).

Налоговый кодекс РФ, статья 119

Допущение ошибок при составлении отчетности. В некоторых случаях налогоплательщики сознательно идут на различные ухищрения при составлении декларации, к примеру, преднамеренно уменьшают налогооблагаемую базу.

Налоговый кодекс РФ, статья 112

Реализация товаров без контрольно-кассового аппарата. Административный штраф будет наложен на ответственное лицо вне зависимости от стоимости реализованного товара и величины налога, невыплаченного в бюджет.

КоАП РФ, статья 14.5
Утаивание информации о ликвидации или открытии счетов налогоплательщика в кредитных учреждениях.

КоАП РФ, статья 15.4

Стоит отметить, что ошибки, допущенные при написании прошения, могут повлечь за собой отклонение этого документа, даже в случае наличия оснований для смягчения штрафа.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector