Что такое дебиторская задолженность простыми словами и в чем ее отличие от кредиторской

Как возникает дебиторская задолженность

Когда и как формируется задолженность в компании{q}

Таблица 1. Несколько вариантов появления и начисления.

Дебиторская задолженность

Кредиторский долг

Фирма продала какой-либо товар или оказала услугу, однако оплата до сих пор не поступила. В такой ситуации покупатели приобрели нужные им продукты или услуги, а деньги поставщикам еще не поступили.

У компании есть долг перед налоговой, пенсионным фондом или иной внебюджетной организацией.

В процессе расчета с подотчетными лицами. К числу таковых относятся граждане, отправившиеся в командировку или работники, которым была перечислена большая сумма средств, чем нужно.

Задолженность, формируемая за поставленные товары или оказанные услуги. Например, фирма приобрела товары, их поставили, но при этом средства перечислены не были.

Предоплата. Нередко возникает такая ситуация, когда один из участников рынка объявил намерение приобрести товары или услугу у другого, перевел средства на счет в качестве предоплаты, а товары или работы так и не были получены.

Организация выступает поставщиком, на ее счет была переведена предоплата, но услуги не оказываются, товары не поставляются.

В период перечисления денежных средств в налоговую или страховую организацию.

Задержка выплат заработной платы или компенсационных пособий работникам.

Иные ситуации. Например, в организации была выявлена недостача, а значит, виновник должен возместить ущерб.

Штрафы, пени и иные виды задолженности перед сторонними организациями или государственными учреждениями.

https://www.youtube.com/watch{q}v=e1KtRxBNW7o

Появление дебиторской задолженности характеризует организацию как экономически стабильную, при этом необходимо учитывает наличие и размер кредиторского долга. В то же время, наличие огромного количества дебиторского долга может нанести серьезный урон экономике предприятия.

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и в чем ее отличие от кредиторской

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под отчет и другое.

Что показывает и каков оптимальный показатель соотношения

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы. Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная. У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Любой бухгалтер скажет, что кредиторский долг должен быть ниже «дебиторки». Если это не так, придётся принимать какие-то меры, чтобы стабилизировать ситуацию. Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью. Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

Основные виды задолженности

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Просроченная задолженность, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной. В эти две категории редко попадают подотчетные лица, поскольку их долги легко закрыть путем удержания растраченных средств из зарплаты. Поэтому основная доля просроченной задолженности приходится на расчеты с контрагентами.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Почему важно отслеживать соотношение

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше. Если показатель отличается (слишком высокий или низкий), это играет не на руку компании.

Способы управления дебиторской задолженностью

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и в чем ее отличие от кредиторской

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя — понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Формула расчёта коэффициента соотношения

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Формулу коэффициента вычисляют на текущий момент. Чтобы оценить темп развития предприятия, нужно проверить показатели за прошлый период. Так будет виден прогресс или регресс.

Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей.

Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и в чем ее отличие от кредиторской

Приведем пример расчета соотношения между различными видами задолженности на основе ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Данные для расчета представлены в таблице 1.

Таблица 1. Расчет соотношения различных видов задолженности ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. Изменения
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
Задолженность дебиторов, тыс. р. 17890 20167 16432 2277 —3735
Обязательства перед кредиторами, тыс. р. 19567 18348 37564 —1219 19216
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, р. 0,91 1,09 0,43 0,18 —0,66

Как видно из представленных данных в таблице 1, задолженность дебиторов в ООО «Микрон» в 2014 году составляла 17890 тыс. р., а обязательства перед кредиторами – 19567 тыс. р. Коэффициент, отражающий соотношение между этими видами задолженности в 2013 году, составляет: 17890 / 19567 = 0,91. Полученный результат означает, что на 1 рубль задолженности кредиторов приходится 0,91 рубля дебиторской задолженности и данный показатель находится в рамках оптимального соотношения.

В 2015 году задолженность дебиторов составляет 20167 тыс. р., обязательства перед кредиторами – 18348 тыс. р., соотношение между ними составляет: 20167 / 18348 = 1,09. Полученный результат свидетельствует о том, что в 2015 году задолженность дебиторов превышает обязательства перед кредиторами и на один рубль кредиторской задолженности приходится 1,09 рубля дебиторской.

В следующем, 2016 году соотношение между задолженностью дебиторов и обязательствами перед кредиторами составляет 16432 / 37564 = 0,43, что намного ниже приемлемого значения, которое находится в диапазоне от 0,9 до 1. В 2016 году на один рубль обязательств перед кредиторами приходится всего 0,43 р. дебиторской задолженности, что создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Как взыскать дебиторскую задолженность{q}

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и в чем ее отличие от кредиторской

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При доказывании факта наличия права требования к должнику, важно иметь документальное обоснование (подписанные оригиналы договоров, актов или выплат по счет-офертам (при взыскании аванса), товарных накладных/товарно-транспортных накладных, актов сверок и прочих документов).

Предлагаем ознакомиться:  Проводки по налогу на прибыль, начисление налога, перечисление в бюджет, проводки по налогу на прибыль ежеквартально

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

Важный момент:

Необходимо правильно определить подсудность судебного разбирательства. По общему правилу, если иное не предусмотрено договором, исковое заявление направляется в суд по месту нахождения должника. Копию искового заявления необходимо направить ответчику заказным письмом. Квитанцию об оплате почтовых услуг нужно сохранить, так как ее придется предъявить в суде.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и в чем ее отличие от кредиторской

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

Интересно, что размер просроченной дебиторской задолженности организаций стабильно растет. Например, в 2013 году он составлял 1,2 миллиарда рублей, а в 2017 году почти в два раза больше — 2,2 миллиарда рублей.

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

Важно:

С момента возникновения спора о возврате долга необходимо отслеживать возможные недобросовестные действия должника по выводу активов со счетов компании. В судебном процессе возможно реализовать право истца на наложение ареста на имущество должника для блокирования таких действий.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Классификация финансовых показателей

Наши должники

Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.

Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица. Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс – долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки. Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало.

Если наблюдается превышение кредиторской задолженности над «дебиторкой», долг по кредиту перекрыть не получится. Это неприятность для компании, но если отрыв небольшой, с этим можно разобраться.

Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны.

Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости. Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость.

Рассмотрим соотношения показателей:

  1. Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного.
  2. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».

Наши долги

Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании.

Узнаем, какие виды дебиторской и кредиторской задолженности используют в расчетах экономисты. Начнем с долгов дебиторов. Здесь выделяется два типа: нормальные и просроченные обязательства партнеров. Первый вариант – прогнозируемые поступления со стороны контрагента, которые укладываются в установленные сроки и погашаются вовремя.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность бывает нормальной или просроченной

Второй случай говорит о невыполнении партнерами обязательств перед кредитором в оговоренное соглашением время. Избежать появления неоправданных обязательств удастся путем проверки платежеспособности контрагента и постоянным анализом схемы и порядка возврата средств. К тому же, здесь формируется особая кредитная политика и внедряется модель управления долгом. Подробнее о такой проблеме удастся узнать по этой ссылке.

Виды дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторские обязательства включают классификацию по пяти направлениям

  1.  Отсутствие расчета с сотрудниками предприятия по выплатам окладов или другим позициям. Такие ситуации встречаются в компаниях, которые столкнулись с временными финансовыми трудностями. Если подобная ситуация повторяется систематически, руководству уместно пересмотреть финансовую политику и усилить контроль над взысканием платежей дебиторов.
  2. Просрочка платежей внебюджетным фондам. Причинами появления таких задолженностей становится невнимательность бухгалтера или отсутствие средств на счетах предприятия на нужную дату.
  3.  Несвоевременные расчеты с другими субъектами бизнеса. Здесь типичной схемой становятся поставки на предприятие сырья с отсроченной оплатой по договоренности либо недостаток финансирования в день получения продукции.
  4. Неуплата налогов и сборов в государственный и местный бюджет. Тут характерны те же причины, что и во втором случае. Однако отдельные компании умышленно скрываются от подобной обязанности.
  5. Иные виды просрочек платежей. В этом случае предприятие оказывается в категории должников из-за вовремя не проведенной оплаты третьим лицам. Например, возмещение убытков покупателю при реализации некачественного товара.

Помните, первый, второй и четвертый виды относятся к срочным формам долговых обязательств, погашение которых не терпит промедлений. Остальные типы считаются нормальной задолженностью.

Отметим, что формы дебиторской и кредиторской задолженности становятся основным критерием при анализе динамики экономического роста компании. Такие вычисления показывают платежеспособность и ликвидность организации на рынке. Кроме того, руководителю уместно учесть, что порядок взыскания долгов перед кредитором регламентирует действующее законодательство Российской Федерации.

Получение коэффициента менее единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Если коэффициент, учитывающий соотношение данных видов задолженности, получается более единицы, то это свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над обязательствами перед кредиторами.

Отклонения в ту или иную сторону от оптимального показателя соотношения могут создавать угрозу для финансового положения предприятия:

  • в случае получения коэффициента более единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Кредиты банков или займы могут быть дорогостоящими, что отрицательно может повлиять на финансовое состояние предприятия;
  • в случае получения коэффициента менее единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма кредиторской задолженности больше, чем сумма дебиторской задолженности, создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Особенности страхования

Для чего нужно страхование{q} В современном мире все чаще стали появляться организации-банкроты, которые не могут перед кредиторами выполнить возложенные на них обязательства. Даже в том случае, если контрагент не признан несостоятельным, нередко происходят ситуации, когда он не платить средства и задолженность только увеличивается.

Для того чтобы оформить страховку, нужно заполнить:

  1. Полный список контрагентов, с которыми заключены договоры или соглашения.
  2. Анкета с освящением экономического состояния организации.

Практика показывает, что это весьма выгодная услуга, многие организации смогли стабилизировать свое состояние и не ликвидироваться только благодаря страховке. Поэтому рекомендуется воспользоваться ей, но это необязательно.

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги.

В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что у компании неплохие времена. Но это тоже не слишком хорошо, так как свидетельствует о том, что фирма сотрудничает с контрагентами, неспособными вовремя оплатить услуги или товары. По сути, происходит отвлечение средств из активов, и если с партнёрами или клиентами, что должны средства, что-то произойдёт, это негативно скажется на благосостоянии.

Виды задолженностей

Более-менее рационально, если показатель около единицы, максимум около двух. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, означает, что компания имеет хороший финансовый фундамент. Но если показатели выше обозначенных, финансовая стабильность может быть нарушенной.

Деньги выводят из хозяйственного оборота, что уменьшает финансовые активы. Чем больше денег уходит, тем нестабильнее финансовое положение. Лучше всего, когда обозначенный показатель находится в пределах 0,9–1.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и в чем ее отличие от кредиторской

Особенность соотношения дебиторского долга и кредиторского долга в том, что нужно смотреть не только на соотношение между ними, но и выяснять общую долю каждого из активов в обороте компании. Например, 30% в доле общего оборота из дебиторских долгов достаточно высокий показатель. Нужно следить, чтобы этот показатель не рос.

Когда происходит превышение кредиторского долга над дебиторским, это значит, что долги превысили финансовые возможности компании. Другими словами, выплатить кредиты с «дебиторки» не получится. В зависимости от того, насколько кредиторская задолженность превышает дебиторскую, делается вывод о благосостоянии компании. Если задолженность больше, значит, растёт риск возможного банкротства. Нужно срочно менять тактику ведения бизнеса, иначе банкротство не за горами.

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

Предлагаем ознакомиться:  Наложение ареста на счета должника судебными приставами

Что такое кредиторская задолженность

https://www.youtube.com/watch{q}v=v0WGJ1khDKA

Дебиторская задолженность – это средства, что должны компании другие организации, компании, юридические или физические лица. Это актив, что является частью оборотного капитала, пусть эти деньги и отсутствуют на счетах компании на данный момент.

Для бизнеса наличие дебиторской задолженности является привычным явлением. Это связано с условиями современного рынка. Покупатели предпочитают делать покупки в рассрочку, и из-за высокой конкуренции компании вынуждены идти на уступки, чтобы не потерять клиентуру. То есть, на практике дебиторская задолженность – это оплата за уже проданный товар, но средства на счёт фирмы пока не поступили.

К дебиторскому долгу можно отнести:

  • аванс, который перечислен поставщику как предоплата за товар или услугу;
  • переплаты в страховые фонды, налоговую, внебюджетные организации;
  • переплаты по зарплате сотрудникам и суммы, переданные под отчёт.

Существует несколько разновидностей дебиторского долга:

  1. Нормальный.
  2. Просроченный.

К нормальному дебиторскому долгу можно отнести:

  • переданные товары и услуги, расчёт за которые будет проводиться позже, и это прописано в договоре;
  • деньги, что выдавались работникам компании для текущих хозяйственных расходов;
  • авансы поставщикам/подрядчикам.

Что касается просроченной «дебиторки», в неё входит:

  • долг за выполненную работу и переданные товары, что не был погашен в оговорённые договором сроки;
  • деньги, что одолжены сотрудникам, но по которым истёк срок возвращения.

Но простроченный долг может иметь несколько подвидов – сомнительный и безнадёжный. Сомнительные ещё могут быть возвращены, но безнадёжные вернуть практически невозможно. Сомнительный долг переходит в статус безнадёжного, если выплаты по нему не делались более трёх лет.

Кредиторский долг – задолженность предприятия. Сумма, которую фирма должна вернуть кредиторам за предоставленные товары, услуги и т.п. Если обязательства не будут оплачены, компания не только рискует потерять собственный престиж, но и прослыть мошенником.

В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  • отправка товара за переданный аванс;
  • выплата векселя;
  • оплата работникам;
  • взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  • долг перед кредиторами.

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  1. Краткосрочную. Сроком до года.
  2. Долгосрочную. Длительностью более года.

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний. Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность.

Прежде всего, необходимо понять, кто такой дебитор. Под ним понимается предприятие, участник рынка, который не исполнил финансовые обязательства перед иной организацией. Таким образом, у внешней фирмы есть финансовые обязательства перед другой. В сложившейся ситуации дебиторская задолженность – совокупность средств, объем которых должен выплатить дебитор.

Появление долгов у компании

Положение «дебиторский долг» включается в оформляемую ежегодно бухгалтерскую отчетность, учитывается в процессе расчета с иными дебиторами/кредиторами. Величина отличается непостоянством, она не фиксируется на определенной отметке, зависит от степени взаимодействия с клиентами.

Под кредитором понимается лицо, которому должен другой участник рынка. Данный вид задолженности – это объем денежных средств, подлежащий уплате сторонней фирме на договорной основе. Например, одно предприятие оптом закупает сырье для собственного производства. Стоимость общей совокупности сырья составляет кредиторскую задолженность, которая будет числиться до полного погашения. В объем задолженности не входят расходы доставки и упаковки товаров.

Рассматриваемый вид задолженности также отражается в бухгалтерской отчетности. Это не только просроченные платежи организации, но и настоящие обязательства, которые имеются за товары/услуги или по иным статьям.

На практике есть несколько разновидностей долга:

  1. Краткосрочные долгиЗа товары и услуги, при этом погасить задолженность необходимо в течение конкретного срока, обговоренного договором поставки или купли-продажи.
  2. За товары или услуги, но срок уже истек, и начисляются проценты за просрочку.
  3. В процессе уплаты взносов во внебюджетные фонды.
  4. По зарплате, выплачиваемой сотрудникам.

Кроме того, в зависимости от сроков погашения долга бывает долгосрочный и краткосрочный вид. Здесь опять же разграничением выступает 12 месяцев, все что меньше – краткосрочная задолженность, все что больше – долгосрочная.

После указанной выше информации наверняка логично возникает вопрос, для чего вообще нужны рассматриваемые категории и стоит ли их анализировать{q}

Чтобы можно было объективно оценить состояние организации, ее экономическое положение, обязательно исследуются все показатели хозяйственной деятельности. В таком случае необходимо проводить оценку комплексно, учитывая все положения.

https://www.youtube.com/watch{q}v=mfiXs3LriJk

Для получения достоверного отчета следует элементы рассматривать как в отдельности, так и в совокупности.

Две стороны одной медали

Мониторинг кредиторской и дебиторской задолженностей оказывает серьезное влияние на общую оценку. В том случае, если показатель дебиторки превышает показатель кредиторки, можно говорить о состоятельности предприятия. Однако в обратном случае нельзя сразу признавать участника несостоятельным, нужно смотреть и на иные формулы. Ситуации индивидуальны, поэтому в процессе аудита рассматриваются все факторы.

Наиболее благоприятный вариант: отсрочка по кредиторке должна примерно равняться срокам выплат по дебиторке. Это оборот средств внутри компании и на рынке, который указывает на активность агента и его жизнеспособность.

Учет и анализ показателей кредиторской, дебиторской задолженности оказывают серьезное влияние на реальную деятельность организации. В связи с этим необходимо учитывать следующие аспекты:

  1. Показатели по каждому поставщику/подрядчику, связанные с приобретением товаров или оказанием услуг – следует учитывать до даты оплаты, предусмотренной договором или иным актом.
  2. Отражение сумм в учетеСуммы заработных плат, выплаченных каждому сотруднику – рассматриваются до даты официальной зарплаты.
  3. Оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды, сюда же относятся иные выплаты в пользу государства и муниципальных образований – до даты, установленной ИФНС, отделением фонда.
  4. По кредитам и договорам займов – учитываются на дату, установленную кредитным договором или по соглашению о займе.
  5. Предоплата, полученная от клиентов – учитываются средства, перечисленные на счет организации в качестве предоплаты за совершение того или иного действия.

На рассматриваемые показатели оказывают влияние многие факторы. К числу таковых относятся общий объем осуществленных закупок, производства, хозяйственной деятельности, политика погашения кредиторской задолженности и взыскания дебиторской. Необходимо учитывать не только внешнюю задолженность, которая связана со сторонними контрагентами, но и внутреннюю – связанную с сотрудниками.

Дебитор – это то лицо, как физическое так и юридическое, которое должно организации. Различают  разновидности по видам долга: вексели, выданные авансы, оплата зарплаты. Дебиторские права и обязанности закреплены законодательно, а конкретные их особенности фиксируются в кредитных договорах. По ним полагается своевременно возвращать деньги, и быть готовым к перерасчету размера одолженных средств в случае задержки выплат.

Данные в балансе

Кредитор – это тот, перед которым возникли финансовые обязательства возврата средств. У него есть возможность воспользоваться переуступкой прав истребования долга для возврата одолженных денег. При этом существует необходимость соблюдать срок истечения давности и отказаться от возврата финансов в общем случае через три года. Если займодатель  не принимает в срок оплату ссуды от должника, то последний не обязан платить проценты за просрочку платежа.

Расчетный счет, где фиксируется приход средств для распоряжения организацией (Деб), носит название дебета. Для учета расходов у предприятия есть счет кредита (Ккред).

Формула расчета конечного сальдо

Сконечн=Снач Ккред-Деб

Это вовсе не наши финансовые обязательства перед кем-то, не наши долги, а совсем наоборот. Возникает она в том случае, если какой-либо контрагент – частное или юридическое лицо – уже получил или получает от нас (от вас лично или вашей компании) какие-либо товары или услуги, но пока еще не успел их оплатить. Фактически это средства, которые вы заработали и которые принадлежат вам, но пока еще не переведены на ваш счет.

Размер дебиторской задолженности – важнейший показатель финансового «здоровья» любой организации и важная строка в финансовом планировании. Казалось бы, это хорошо, что нам что-то должны. Однако, не все так просто. Часто крупная дебиторская задолженность может стать причиной серьезных кризисов или даже гибели компании.

https://www.youtube.com/watch{q}v=x_v—3GFE_U

Почему{q} Сколько бы кто вам ни был должен, без получения заработанных средств на расчетный счет зарплату сотрудникам все равно не выдашь и за свет или аренду офиса не заплатишь.

Дебиторская задолженность – абсолютно обычное явление. Если она не просрочена, то это, по большому счету, и есть финансовый актив компании, то есть средства, которые компания зарабатывает и планирует получить на свои счета.

Чем отличается кредиторская задолженность от дебиторской

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.

Кредиторская задолженность – это не только прямой долг по выплате заемных средств. Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими.

Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга. При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация.

Оформление страховки

В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании (её имущество) и пассивы (капитал и средства, позволившие получить имущество). Во втором разделе пункта про активы в строке 1230 показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе 1520 строки. Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку 1410 ( для долгосрочных) и в пятый раздел, строку 1510 (для краткосрочных).

Предлагаем ознакомиться:  Статья за порчу чужого автомобиля: статья УК РФ

С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам. В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Бухучет долга по кредиторке и дебиторке

В задолженности важное значение имеют сроки, в течение которых их можно закрыть. В связи с этим долг делится на две категории:

  1. Долгосрочная – погашение возможно в рамках одного календарного года, после того, как был заключен договор или иной документ, выступающий основанием для возникновения задолженности.
  2. Краткосрочная – продолжительность не должна превышать 12 месяцев. В отчетности такой вид чаще всего называется текущим.

В зависимости от степени погашения суммы выделяются следующие виды:

  1. Срочная – по данному виду срок закрытия задолженности в соответствии с договором или иным документом не наступил. Рассматриваемый вариант называется нормальным. Например, организация закупила детали для производства, срок оплаты наступит через месяц. В период месяца задолженность не является просроченной, она нормальная.
  2. Просроченная – сроки выполнения обязательств истекли. В договоре указывается срок начисления денежных средств, по наступлению которого деньги не были переведены. Просроченный долг часто бывает сомнительным, и возврат его становится все менее возможным.

Если срочный тип – это нормальная статья задолженности, то просроченная порождает серьезные материальные потери. Практика показывает, что если долг не закрыт своевременно, то он навряд ли будет погашен, контрагенты выступают недобросовестными и несостоятельными.

В том случае, если в бухгалтерском балансе есть двойной остаток, то бишь как дебетовый, так и кредитовый долг – это называется развернутым сальдо. Соответственно свернутое сальдо возникает, когда из большего остатка вычитается меньший. При этом, сальдо бывает как дебетовым, так и кредитовым, в зависимости от того, какой показатель больше. На практике сворачивать сальдо не разрешается, это может нарушить интересы одного из кредиторов.

Например, организация А должна фирме Б денежные средства в размере 500 000 рублей. При этом третья сторона С должна А 300 000 рублей. В результате сворачивания интересы Б могут быть нарушены и он потеряет деньги.

Анализ задолженности

В связи с этим, на практике допускается сворачивание только в том случае, если кредитором и дебитором выступает один и тот же субъект. В сложившейся ситуации подписывает акт зачета требований, в рамках которого стороны прощают друг другу задолженности либо в 100%-м размере, либо в определенной части.

Задолженности, связанные с оплатой труда просрочить нельзя, в противном случае это карается нормами УК РФ, а именно ст.145.1 УК РФ. Статья устанавливает возможность ответственности даже за частичную невыплату:

  • Обязательные к уплате долгиПенсионных отчислений
  • Стипендиальных выплат
  • Заработной платы
  • Отпускных
  • Расчета
  • Иных выплат, предусмотренных законодательством или договором

Законом запрещается задерживать зарплату в течение 3 и выше месяцев. При этом работодатель должен иметь личную или иную заинтересованность. УК РФ предусматривает назначение штрафа, лишение права заниматься определенной деятельностью, принудительными работами, лишением свободы.

Даже в последние дни исковой давности кредитор имеет право взыскать денежные средства. Если этого не произошло, кредитор совершенно спокойно может списать долги. Важное условие – контрагент не подает иск в суд с требованием возмещения убытков.

Основаниями для списания средств служат следующие документы:

  • Счета-фактуры, платежные поручения, выписки, договоры
  • Накладные, акты приема и передачи
  • Сверки между контрагентами
  • Требование от кредитора в письменном виде, в котором отражена просьба погасить долг

Руководитель организации-кредитора выносит приказ о списании задолженности, который в дальнейшем подтвердит отсутствие претензий у сторон друг к другу.

Отличия задолженностей

Главное отличие задолженностей заключается в том, кто должен, то есть в субъекте. В ситуации с кредиторским долгом, материальные обязательства ложатся на фирму, которая не выполнила определенные действия: не поставила товар, не оказала услугу, не перевела средства и иное. Рассматриваемый показатель указывает на наличие невыполненных обязательств перед государственными органами или внешними контрагентами.

В случае с дебиторской задолженностью организация добросовестно выполнила все обязательства, которые на нее ложились, однако оплату за это не получила, либо перевела излишние суммы денег. Здесь перед третьими лицами нет долга и финансового бремени, напротив, организация может взыскать в принудительном порядке средства, которые ей нужны.

Как и в каких документах отображаются

https://www.youtube.com/watch{q}v=YZqYCXIdbVo

Как кредиторская, так и дебиторская задолженности отражаются в бухгалтерском балансе. Такая структурная часть, как бухгалтерский баланс, делится на две группы, это актив и пассив. В первой указывается имущество, находящееся в собственности фирмы, во второй отмечаются капитал и обязательства, за счет которых приобретается имущество.

Что будет, если не платить

Дебиторка отмечается во втором разделе активов, это строка 1230. Кредиторка же отражается в пятом разделе, если речь идет о краткосрочной – это строка 1520, займы и кредиты сроком более 12 месяцев отмечаются в 1410 строке, все, что сроками меньше года, отмечается в строке 1510.

Ответственность за уклонение от погашения КЗ

Порядок установления ответственности регулируется нормами Уголовного кодекса РФ, а именно – ст. 177 УК РФ. Норма регламентирует, что ответственность возможна в ситуации, когда размер кредиторки превышает 1,5 млн. рублей. Невыполнение обязательств грозит штрафом, лишением свободы, арестом, принудительными или обязательными работами.

Иные виды ответственности не предусматриваются. Однако, кредитор, которому должны, имеет право обратиться в суд для принудительного взыскания, тогда параллельно начисляются пени за просрочку в размере, указанном в договоре.

Опасность просроченной ДЗ

Под просроченной дебиторкой понимается сумма денежных средств, которая не была перечислена на счет организации, хотя сроки, предусмотренные договором, истекли. С первого взгляда можно сказать, что дебиторская задолженность куда лучше кредиторской. Однако просроченная задолженность таит в себе опасность.

Риски связываются с:

  1. Нехваткой денежных средств у предприятия для того, чтобы организовать свою работу самостоятельно. Приходится оформлять кредиты, займы, ограничивать объемы производства.
  2. Опасные последствия просрочкиРиском невозврата средств – достаточно часто это крупные суммы.
  3. За руководством закреплена обязанность уплачивать налоги и сборы с суммы, которая должна была быть переведена на счет. Таким образом, деньги не перечислены, а налоги уплачены.
  4. Привлечением заемных и сторонних денежных средств, связанных с обеспечением производства.
  5. Уменьшением уровня платежеспособности фирмы.
  6. Необходимостью привлечения дополнительных средств на организацию взыскания финансов, это напоминание о погашении долга, претензионная работы, привлечение сторонних сил.

Таким образом, все преимущества дебиторки проявляются только в ситуации, когда она является текущей. Если она просроченная, возникает больше негативных факторов, которые были указаны выше. В конечном счете, огромные суммы дебиторки могут привести к банкротству предприятия.

Взыскание ДЗ

Взаимозачет долгов

Чтобы вернуть затраченные средства, следует придерживаться заложенного алгоритма. В рассматриваемом вопросе именно четкость, педантичность, профессионализм юристов могут стать залогом успеха.

Прежде всего, специалист должен:

  1. Проанализировать взаимоотношения с должником – выходит ли он на связь, пытается ли погасить задолженность, предпринимает ли усилия.
  2. Истребование долгаИзучение документов, характеризующих финансовую состоятельность должника – если он признан банкротом, нужно включить в реестр требований кредиторов, но вероятность возврата средств сводится к нулю.
  3. Попытка примирить стороны – процесс медиации.
  4. Подготовка к переговорам и участие в них.
  5. Выдвижение требований, претензий в том случае, если переговоры оказались бесполезными и недействительными.
  6. Формирование искового заявления и пакета документов к нему. Подача документов в суд для взыскания средств в принудительном порядке.
  7. Сопровождение дела, представительство интересов в суде, подача ходатайств, заявлений.

Первоначально все же стоит уделить внимание досудебному воздействию на должника. Однако если решить вопросы мирно не получилось, следует не затягивать и подавать иск в суд для принудительного взыскания средств.

Срок исковой давности

ГК РФ предусматривает установление срока исковой давности, он составляет 3 года. Именно в этот период с момента образования задолженности кредитор имеет право обратиться с иском о принудительном взыскании в органы суда.

Однако из общего правила есть исключения, предусмотренные ст. 205 ГК РФ. Суд должен признать причину пропуска срока уважительной. Это могут быть тяжелое заболевание, беспомощность, неграмотность и иное.

Как рассчитать соотношение

Срок исковой давности может быть прерван по некоторым основаниям. К числу таковых относятся:

  1. Расчеты сроков давностиЧастичное внесение средств и погашение долга в какой-то части.
  2. Официальный документ от должника с просьбой отсрочить сроки выплаты средств.
  3. Подписание акта зачета.
  4. Признание должником заявленных претензий. Должно быть оформлено в письменном виде.
  5. Изменение положений договора поставки/купли-продажи или иное.

Срок давности по долгам

Общая продолжительность с прерываниями не может превышать 10 лет. При этом если между сторонами есть договоренность по оплате долга частями, то внесение средств по одной части не может быть основанием для прерывания.

При определении срока давности важно понимать дату начала, от которой начинается отсчет. Если договором или иным документом установлена дата погашения обязательств, то день, следующий за ним – срок начала течения исковой давности.

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные виды задолженности, когда предприятие оказывается должно поставщикам, персоналу и прочим кредиторам, но и различные контрагенты имеют задолженность перед предприятием (подотчетные лица, покупатели).

Коэффициент, показывающий, каково соотношение между суммами задолженности дебиторов и обязательств перед кредиторами рассчитывается как частное от деления, где в числителе отражается сумма всей имеющейся у данного хозяйствующего субъекта дебиторской задолженности, а в знаменателе – сумма всех имеющихся обязательств перед кредиторами.

К = сумма дебиторской задолженности / сумма кредиторской задолженности (1)

Пример

Организация «Грузовики и спецтехника» в рамках договора получила от ООО «СтройИнвест» детали для техники, оплата должна была быть произведена 15 сентября 2019 года. Этого не произошло, сформировался долг. Исходя из заложенных правил, можно сделать вывод, что срок давности начал течь с 16 сентября 2019 года.

16 сентября 2022 года – последний день, в который кредитор может обратиться в суд для взыскания средств. Это в том случае, если не было веских причин для пропуска срока или оснований для прерывания.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector