Налоговая подала в суд на банкротство

Отсрочка процедуры банкротства юрлица

  • инициирование выездной (в некоторых случаях, камеральной) проверки, работа исключительно над «неблагонадежными контрагентами», о которой я подробно писал в статье “Необоснованная налоговая выгода и привлечение к ответственности” (поиск массовых руководителей, учредителей, адресов; анализ банковских выписок на предмет существа платежей; допросы генеральных директоров контрагентов и др.)
  • вынесение решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по обязательным платежам и утверждение этого решения апелляционной инстанцией – УФНС;
  • выставление требования об уплате недоимки, штрафов и пеней; направление в банк инкассового поручения, постановления о приостановлении движения по счетам организации, возбуждение исполнительного производства;
  • обращение в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом;
  • подача в рамках дела о банкротстве заявления о привлечении генерального директора и учредителей (участников) общества к субсидиарной ответственности.

В процедуре конкурсного производства, на собрании кредиторов уполномоченный орган несомненно проголосует за обращение в арбитражный суд с заявлением о привлечении руководителя и участников (учредителей) должника к субсидиарной ответственности. А рассматривая данное заявление, арбитражный суд обязательно проверит вышеуказанные мной сведения, в том числе содержащиеся в заключении о наличии признаков преднамеренного банкротства предприятия.

Чтобы не допустить банкротства компании, можно прибегнуть к реорганизации через слияние или присоединение при одновременной смене адреса местонахождения, единоличного исполнительного органа и участников организации-должника. Вновь созданная организация должна иметь другой сайт, телефон. Старая компания прекращает деятельность через ликвидацию или банкротство.

Одновременно с подачей заявления кредитор представляет суду кандидатуру временного управляющего. Он будет анализировать финансовое состояние должника, проводить собрание кредиторов, согласовывать осуществление сделок. Временный управляющий не должен быть аффилирован ни с кредитором, ни с должником. Поэтому следует убедиться, что он ранее не был работником или руководителем кредитора, не состоит с ним в родственных отношениях. Данные обстоятельства могут быть основанием для отклонения кандидатуры, предложенной кредитором.

Нередки ситуации, когда кредиторы подают заявления о банкротстве, не предпринимая попыток урегулировать ситуацию во внесудебном порядке. Чтобы отслеживать все поступающие в арбитражный суд заявления, касающиеся компании, в том числе и заявления о признании её банкротом, следует подписаться на рассылку «Электронный страж». Это часть государственной системы «Мой арбитр», дающей возможность подавать документы в арбитражные суды в электронном виде.

Всех кредиторов, подающих иски на банкротство своих должников, можно разделить на две группы. Первые кредиторы — реальные. Они не преследуют цели свалить вас в банкротство. Ваше банкротство для них — процедура совсем невыгодная, поскольку в конечном итоге они хотят получить свои деньги. Если должника признают банкротом, это у них не получится.

Доказательствами могут быть ответы на запросы полномочных органов, например, осуществляющих регистрацию транспортных средств – ГИБДД, а также документы, выявленные в ходе проверок, например, налоговой проверке. При этом если права должника на имущество не оформлены и уполномоченный орган это может доказать, то оформление возможно даже в ходе процедуры банкротства.

При поступлении заявления налогового органа о принудительной ликвидации или признании юридического лица банкротом судам необходимо проверить признано ли юридическое лицо прекратившим свою деятельность или в отношении него уже проводилась процедура исключения из ЕГРЮЛ. Если данные обстоятельства будут выявлены, то производство по делу будет прекращено.

Очень часто должник в ходе процедуры банкротства создает так называемых «афеллированных» кредиторов – обычно это знакомые или родственники должника, перед которыми нет реального долга, но на бумаге он «нарисован». Однако если такой кредитор включится в реестр, у него также появится право получать денежные средства из конкурсной массы должника – а по сути деньги вернуться в карман гражданина-банкрота.

Пример – вы должны были в пределах 3-х финаpнсовых лет подряд оплатить налоги в сумме 20 000 000 р. – уплатили их не все, всего лишь 18 100 000 р. – тогда уголовного состава нет поскольку сумма неуплаченного налога меньше 10 % от общей суммы налога подлежащей уплате. Если в этот же трех летний финансовый период не доплатили сумму больше 10 % от общей суммы налоговых обязательств, и она больше 2 000 000 р. – уголовная ответственность.

Ст. 199 УК РФ — Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации — уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ и о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Учитываются ли при определении суммы задолженности, достаточной для начала процедуры банкротства, штрафы и пени? Д.Ю.

Внимание

Стрелецкий: Нет, учитывается только основной долг, без пеней и штрафов.

Более того, дело о банкротстве может быть возбуждено, только если требования налогового органа подтверждены вступившим в законную силу решением суда или решением о взыскании задолженности за счет имущества должника.

Инфо

То есть просто наличия не погашенной в течение 3 месяцев крупной задолженности по налогам недостаточно.

И только если оно оказалось не исполнено в течение 30 дней, инспекция может подавать в суд заявление о признании должника банкротом.

Если обязательные платежи взыскивают в судебном порядке, то право подать заявление о банкротстве возникает у ФНС России через 30 дней после вступления в силу решения суда.

Участие ФНС России в процедуре банкротства регулирует специальное положение (утв.

Постановлением Правительства РФ от 29.05.2004 № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве», далее – Положение).

Важно

В соответствии с ним налоговики должны решить обращаться с заявлением о банкротстве или нет в срок от 30 до 90 дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления о принудительном взыскании задолженности либо иного исполнительного документа.

В том же Постановлении № 257 говорится, что решение о направлении в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом должно быть принято не позднее чем через 90 дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества должника.

Направить заявление в суд налоговики должны в течение 5 рабочих дней со дня принятия этого решения. Однако эти сроки носят организационный характер и не являются пресекательными, о чем недавно напомнил и Верховный суд. То есть пропуск 90-дневного срока не влияет на возможность признания заявления ИФНС обоснованным и введения процедуры банкротства.

В последнее время все чаще и чаще сталкиваюсь с ситуацией, когда налоговый орган для реализации функции по выявлению и взысканию недоплаченных налогов использует следующую схему.

Проводит выездную налоговую проверку, устанавливает получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, направляет требование о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пеням в обслуживающую кредитную организацию, подает в арбитражный суд заявление о признании налогоплательщика банкротом, с использованием подконтрольного арбитражного управляющего обращается с заявлением о привлечении руководителя и учредителей (участников) к субсидиарной ответственности по долгам банкрота.

Очевидно, что таким образом налоговый орган фактически выполняет превентивную деятельность для «ретивых» налогоплательщиков, не согласных на стадии проведения выездной налоговой проверки приходить к своеобразному мировому соглашению с руководством инспекции, создавая свою базу арбитражных обвинительных прецедентов.

В статье я хотел бы обсудить права, обязанности и возможности предприятий по противодействию фискальной деятельности, направленной на формирование излишней недоимки по налогам, штрафам и пеням, и привлечению по этим обязательствам физических лиц, контролирующих деятельность организаций.

Учитывая, что порядок вынесения решения по результатам проверки мной описан ранее, как и сложившаяся арбитражная практика рассмотрения налоговых споров по необоснованной налоговой выгоде, то далее я рассмотрю мероприятия, инициируемые банкротными отделами налогового органа.

Поскольку НК РФ указывает на вступление решения инспекции в законную силу после утверждения УФНС (в качестве апелляционной инстанции), то, в случае его дальнейшего оспаривания в судебном порядке, не требуется дожидаться решения арбитражного суда.

Порядок банкротства юридического лица налоговой инспекцией

В этом материале — особенности рассмотрения дел, где у должников есть неисполненные налоговые обязательства Незначительный долг по налогам Незначительный — по отношению к размеру остальных долгов. Если наряду с другими обязательствами у вас есть долги по налогам — ничего страшного.

Скорее всего по транспортному налогу, налогу на имущество или НДФЛ. Эти обязательства будут погашены при завершении процедуры также, как и все остальные. Если основные обязательства должника — это долг по налогам В таком случае основным вашим кредитором будет государство.

Оно реализует свои права через уполномоченный орган, в роли которого выступает налоговая инспекция.

Кредиторы сообщают финансовому управляющему о счетах, вкладах, ином имуществе гражданина, которое у них хранится. Банкрот сдает финансовому управляющему все свои банковские карты.

С момента объявления гражданина банкротом все денежные поступления на его счета поступают в распоряжение финансового управляющего. Списание долгов по банкротству физических лиц – это один из завершающих шагов. После того, как суд вынесет решение о завершении реализации имущества банкрота и завершении расчета с кредиторами, гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов.

Очень важно начать доказывать добросовестность и законность действий с момента составления акта налоговой проверки:

  • подать возражения на акт и дополнительные документы;
  • обжаловать решение руководителя (или заместителя) инспекции в вышестоящий орган;
  • обжаловать решение налогового органа в арбитражный суд.

Цель возражений и жалоб — установление фактов добросовестности налогоплательщика, законности его действий и лишь в том числе — возможный пересмотр итогов проверки.

Если будет установлено, что неуплата налогов произошла в результате неоднозначного толкования законодательства, действий других лиц (например, контрагентов), счетной ошибки или других подобных обстоятельств, то в деле о банкротстве гражданина в будущем не возникнет проблем.

Федерального закона от 26.10.

2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Закон о банкротстве) освобождение гражданина от обязательств не допускается, если:- он не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина, и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом, принятым при рассмотрении дела о банкротстве гражданина;

— доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и сборов с физического лица, скрыл или умышленно уничтожил имущество.

Иногда единственным вариантом становится продажа имущества, принадлежащего гражданину, с тем, чтобы за счет вырученных денег погасить его долги перед людьми и организациями.

Собственно, банкротом гражданина признают только в третьем случае – когда невозможна реструктуризация. К реализации имущества приступают только при банкротстве физического лица.

Процедура такова:

  • гражданина признают банкротом (если он не смог договориться с кредиторами или не был принят план реструктуризации),
  • суд назначает финансового управляющего, который будет разбираться с имуществом, принадлежащим банкроту (это может быть тот же финансовый управляющий, который принимал участие в процедуре реструктуризации долгов, или новый),
  • в шестимесячный срок все имущество описывается и продается.

Также в судебной практике известны случаи, когда суд отказывал банкроту в списании долгов перед кредиторами на основании того факта, что размер его суммарных доходов в месяц был меньше, чем кредитные обязательства, подлежащие ежемесячному погашению. А что говорит судебная практика, если частично погасил долги, но обязательства перед кредиторами все же остались? В таком случае обычно рассматривается вопрос реструктуризации.

Внимание

Если же денег больше взять не от куда, то будет рассмотрен вопрос о банкротстве, реализации имущества и списании долгов. Полезные советы Банкротство помогает списать долги, но оно же имеет и отрицательные стороны.

Взвесив все «за» и «против», стоит решаться на данный шаг только в том случае, если ситуация безвыходная – работы нет, денег нет, имущества нет… Есть только долги на сумму от полумиллиона рублей.

Причин того, почему банкротство не освобождает от долгов, несколько:

  • возбуждение уголовного или административного дела по факту фиктивного банкротства или неправомерных действий в ходе разбирательства,
  • предоставление гражданином неполных или заведомо ложных сведений финансовому управляющему,
  • выявлен факт сокрытия или намеренного уничтожения имущества лицом, в отношении которого проводится процедура банкротства,
  • граждан обманул кредитора при оформлении займа, злостно уклонялся от погашения задолженности, не платил налоги и сборы.

Не спишут также сумму, которую должник обязан уплатить за намеренную порчу имущества. Уже после банкротства физического лица долги могут быть восстановлены – если откроются новые факты. К примеру, факт передачи имущества третьему лицу.

Добросовестность налогоплательщика и законность его действий В деле о банкротстве гражданина с большими долгами по налогам очень важно доказать добросовестность при возникновении обязательств и законность действий.

Освобождение гражданина от обязательств не допускается, если гражданин действовал незаконно, в том числе уклонился от уплаты налогов и сборов (п. 4 ст. 213.28 закона «О банкротстве»).

Действующее в РФ законодательство, регулирующее вопросы, связанные с несостоятельностью физического лица, позволяет человеку справиться с грузом его безнадежных долгов.

Решение о признании банкротом физического лица принимается Арбитражным судом на основании поданного им заявления и предоставленных документов. Оглавление

  • Преимущества банкротства
  • Недостатки
  • Условия для банкротства физического лица
  • Способы признания банкротом физическое лицо
  • Документы для банкротства
  • Заключение

Преимущества банкротства Закон о банкротстве дает возможность человеку избавиться от финансовых обязательств, погасить которые он не может в силу сложившихся у него в жизни обстоятельств. Это является его главным достоинством.

  • не раньше чем через 30 дней, но не позднее 90 дней с даты направления постановления налоговой о взыскании долга за счет имущества или исполнительного листа судебному приставу;
  • в срок до 30 дней с момента получения уведомления от органов исполнительной власти о наличии задолженности по обязательным платежам.

Заявление, которое налоговый орган подает в арбитражный суд для признания юрлица банкротом должно отвечать требованиям, которые предусмотрены для заявления кредитора. Одним из них является указание в заявлении ссылки на доказательства оснований возникновения долга, а также его размера. Кроме того, требуется приложение к заявлению соответствующих доказательств.

Отсрочка процедуры банкротства юрлица

Если меняется генеральный директор От 10 до 60 000 рублей Включается оплата государственной пошлины, услуги нотариуса, сбор пакета документации, услуги курьера Если проводят реорганизацию От 40 до 60 000 руб. Оплата госпошлины, услуг курьера и нотариуса, подготовка документации При добровольной ликвидации От 40 000 до 1 000 000 руб.

За проверку документов налоговыми органами, госпошлину, подготовку документации, накладные затраты При банкротстве Цена значительно варьируется в зависимости от обстоятельств За подготовку документации, решение всех вопросов в налоговой службе, банковских организациях, с кредиторам, уплату госпошлины, услуги представителя нотариальной конторы, иные накладные затраты

Вследствие ухудшения финансовой ситуации Которая объясняется неграмотный управлением капитала оборота (капитал утрачивается и фирма не может платить по задолженностям) Фирмы, которая имеет недостаточные производственные мощности Расходы на производственный процесс превысили цену товара, что выпускается, и, как результат, — наличие постоянных убытков Из-за недобросовестности руководителей компании Которые нарушили нормы Уголовного кодекса (если имеет место фиктивное банкротство)

При этом под обязательными платежами, законодатель в соответствии со статьей 2 ФЗ «О несостоятельности (Банкротстве)» понимает — налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов.

В силу статьи 213.5 ФЗ «О несостоятельности (Банкротстве)» Заявление о признании гражданина банкротом может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом при наличии решения суда, вступившего в законную силу и подтверждающего требования кредиторов по денежным обязательствам.

  • обращаться в арбитражный суд, представив заявление о признании компании банкротом;
  • направлять представителей налогового органа на собрание всех кредиторов, взаимодействовать с иными участниками данного процесса и арбитражными управляющими;
  • контролировать должника в вопросах выполнения им обязательств, списание задолженности по окончании конкурсного производства.
  • копию решения суда, заверенную арбитражным судом, которым установлено предоставление отсрочки или рассрочки по исполнению обязательств по задолженности;
  • документы, которые могут подтвердить, что компания осуществляет взыскание просроченной дебиторской задолженности, сумма которой превышает кредиторскую задолженность компании, а также график погашения.

В случае предоставления последних указанных документов и нарушении графика погашения задолженности, уполномоченный орган вправе подать в арбитражный суд заявление о признании компании банкротом в течение 5 дней.

Даже в том случае, если владельцы бизнеса бросают свою компанию в надежде на то, что налоговый орган исключит ее из ЕГРЮЛ как недействующую, то это не поможет избавиться от фирмы и ее долгов.В соответствии с законом №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП», существует возможность закрытия юрлица без ее длительной ликвидации. То есть в том случае, когда происходит ее исключение из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.

Без обращения в суд налоговый орган может ликвидировать компанию в случае соблюдения определенных условий:

  • юрлицо в предыдущие 12 месяцев не предоставляло отчетов по налогам и сборам;
  • хотя бы по одному из счетов юрлица не производились операции.

Налоговым органом принимается решение о том, чтобы исключить юрлицо из ЕГРЮЛ, после чего оно подлежит публикации в «Вестнике государственной регистрации». Далее происходит ожидание трехмесячного срока с момента публикации заявлений от заинтересованных лиц возражениями относительно исключения фирмы из ЕГРЮЛ. Если заявлений не поступит, то юрлицо будет признано недействующим.

20.06.18

В некоторых ситуациях приходится прибегать к процедуре банкротства из-за долгов по налогам, чтобы избавиться от претензий со стороны уполномоченного органа. Уплата налогов — обязанность физических лиц, регулируемая законодательством. Граждане, не являющиеся субъектом коммерческой деятельности, обязаны платить налоги самостоятельно.

При неуплате начисленных сумм в бюджет возникает недоимка, насчитываются штрафы, пени. В результате образуются долги, превышающие доход, а в некоторых случаях и стоимость личного имущества. Тут-то и нужна процедура банкротства.

В список налоговых должников, прежде всего, попадают лица, имеющие проблемы с возвратом кредита. Потеря работы при обязательствах по ипотеке приводит к быстрому образованию долгов и эта ситуация редко благоприятно разрешается для заемщика.

Вторая категория должников — предприниматели-банкроты. Убыточный бизнес порождает крупные задолженности перед организациями, банками, ФНС, внебюджетными фондами. Одновременно растут долги по налогам, не связанные с коммерческой деятельностью.

Если налогоплательщик не перечисляет положенную сумму, ФНС производит взыскание в судебном порядке, в пределах сумм, указанных в требовании.

Налоговая инспекция присылает уведомление с платежками только по трем налогам:

  • транспортный;
  • земельный
  • налог на имущество.

НДФЛ (налог на доходы) гражданин платит самостоятельно, если в течение года был получен доход от сделок по продаже имущества, сдаче в аренду, наследства и в других случаях получения материальной выгоды, определенных законом.

Должнику приходят письма с требованиями погасить начисления до тех пор, пока сумма долга по штрафам и пени не достигнет 3000 рублей. В этом случае налоговый орган подает исковое заявление в суд о наложении взыскания. Согласно общему правилу, такое заявление подается в течение полугода от даты истечения требований по уплате финансовых санкций.

Внимание! Отсутствие письма с уведомлением не является основанием для неуплаты налога! Проверяйте информацию на сайте ФНС (проверка по ИНН), чтобы избежать финансовых проблем.

Банкротство физического лица из-за налогов — распространенная ситуация. Как правило, финансовая несостоятельность наступает при совокупности неблагоприятных событий, к которым относятся мошенничество третьих лиц, потеря работы, болезнь, прочие жизненные события.

Взыскание задолженности по налогу осуществляется на основании закона 229-ФЗ и распространяется на:

  • денежные средства на счетах в банке;
  • наличные деньги;
  • личное имущество.

Существует ряд ограничений на наложение взысканий, к которым относятся: компенсации за причиненный вред здоровью, денежные пособия при потере кормильца, при получении увечий на работе (во время исполнения служебных обязанностей), выплаты по алиментам.

Взыскание не налагается на детские пособия, суммы на содержание несовершеннолетних детей в период розыска родителей и некоторые другие выплаты, предусмотренные законодательством.

Важно! Процедура банкротства физ. лица по долгам перед налоговым органом не применяется в отношении людей, умышленно уклоняющихся от уплаты долгов в крупных размерах или сознательно уменьшающих суммы доходов в декларации. К таким лицам применимы жесткие меры административного и уголовного наказания.

Банкротство из-за неуплаты налогов физическим лицом возможно при наступлении следующих обстоятельств:

  • гражданин не расплачивается с кредиторами;
  • размер неисполненных денежных обязательств в течение месяца превысил 10 %;
  • сумма долга превышает стоимость имущества.

Справка! Автоматическое списание задолженности по налогам в связи с принятым законом об амнистии в 2018 году распространяется только на те долги физических лиц, которые образовались на 1 января 2015 года! Суммы, начисленные за последние три года, списанию не подлежат.

Для начала процедуры банкротства физического лица по неуплате налогов необходимо подготовить ряд документов, подтверждающих факт финансовой несостоятельности. Это трудоемкая, достаточно сложная процедура, требующая участия опытного юриста, специализирующегося в данной области.

Различают банкротство по налогам физического лица и ИП (индивидуального предпринимателя). В первом случае долги не связаны с коммерческой деятельностью. У предпринимателя налоговые обязательства образуются как у бизнесмена и как у физического лица, что определяет специфику рассмотрения дела в суде.

Банкротство физического лица по задолженности налогов проходит в сокращенном режиме. Решение принимается в течение 6-12 месяцев.

Рассматриваются все варианты возврата средств кредиторам в порядке законодательной очередности за счет принятия таких мер, как реструктуризация долгов по кредитам, продажа имущества, недвижимости (за исключением единственного жилья и вещей личного пользования). Банкротство, при всех его негативных последствиях для предпринимателя, поставит точку в деле о налоговых долгах.

Специалисты «Юридического бюро № 1» оказывают комплексные услуги по проведению процедуры банкротства. Адвокаты тщательно анализируют ситуацию, готовят доказательную базу, составляют поэтапный план действий при банкротстве ИП или физических лиц.

Преимущества обращения в нашу компанию:

  • бесплатное консультирование;
  • узкая специализация (знаем о банкротстве все);
  • успешный опыт защиты клиентов в судах;
  • персональный подход и объективность;
  • оперативное формирование доказательной базы и сбор документов;
  • лояльная ценовая политика.

Чтобы получить консультацию по банкротству из-за долгов по налогам, звоните по телефону. Окажем действенную юридическую помощь!

Конференция ЮрКлуба

У нас должник не подал на банкротство, но угрожает этим. Хотя чистые активы положительные (есть недвижка), но юрлицо работает с тендерами и у него большая дебиторка, денег на р/с сейчас нет, морально давит на значительном уменьшении исковых требований по взысканию действительной стоимости доли.

odysseus , спасибо за ответНо есть один нюанс, мы хотим в деле о банкротстве заявиться в реестре в первые 30 дней, чтобы иметь возможность участия в первом собрании кредиторов.Мои опасения — пока рассматривается наш иск о долгах, дело о банкротстве может рассмотреться быстрее и мы можем не попасть в эти 30 дней.

Предлагаем ознакомиться:  Образец заполнения пояснения в налоговую
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector