Налоговые вычеты на иждивенцев

Общие сведения

Нормативным актом, регулирующим рассматриваемый вопрос, выступает Налоговый кодекс. Вычеты на детей установлены в статье 218. В п. 1, подп. 4 указываются субъекты рассматриваемого права. К ним относят, в частности:

  1. Родителей и мужа матери/жену отца.
  2. Усыновителей.
  3. Приемных родителей.
  4. Попечителя/опекуна.

В письме Минфина указывается, что нормы законодательства предусматривают стандартный налоговый вычет на ребенка для обоих родителей и мужу матери/жене отца, на попечении которых он находится. Это актуально в случае развода. Например, ребенок, появившийся в первом браке, живет вместе со своей матерью и ее новым мужем. При этом отец его выплачивает алименты. В этом случае на стандартный налоговый вычет на ребенка имеют право оба родителя и супруг матери.

Действия для получения вычета

  • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
  • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
  • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

  1. Физические лица, которые получили инвалидность и на данный момент времени еще не достигли восемнадцатилетнего возраста.
  2. Дети младше двадцати четырех лет, которые являются инвалидами первой или второй групп и при этом получают знания в образовательном учреждении на очной форме.

Бухгалтера предприятия, как правило, в начале года напоминают принести документы, и дают образец написания заявления. Однако если бухгалтер не знает о том, что у вас есть дети или произошло пополнение в семье, необходимо самостоятельно обратиться к нему с документами:

  • заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году;
  • документы, подтверждающие право на налоговую уступку, перечисленные выше;
  • справка о доходах с предыдущего места работы, если вы поменяли организацию в течение года. Необходима сотрудникам бухгалтерии для корректного расчета.

Если в течение года вы не пользовались правом на льготу, для пересчета удержанного НДФЛ нужно сдать декларацию 3 НДФЛ в органы федеральной налоговой службы. После проверки всех документов, вам перечислят по указанным реквизитам положенную сумму вычета.

Пример

У вас двое несовершеннолетних детей. Вы работаете по агентскому договору в страховой компании, и самостоятельно отчитываетесь перед налоговой инспекцией о полученных прибылях за год. До 30 апреля следующего за отчетным годом вы подаете декларацию 3НДФЛ с указанием полученных денежных сумм в размере 240000 рублей, а также прикладываете документы, удостоверяющие ваши права на стандартный «детский вычет» в размере 2800.

Если вы работаете в нескольких организациях одновременно, только в одной из них по вашему усмотрению не будут удерживать налог со всего заработка.

Как ведется расчет?

Вопрос интересует самих родителей и других лиц, заинтересованных в получении стандартного вычета на ребенка в 2018 году, и бухгалтеров с небольшим опытом работы.

Все работающие граждане Российской Федерации отчисляют в бюджет государства 13% от дохода. Однако у тех, у кого есть несовершеннолетние дети, подоходным налогом облагается заработная плата за минусом указанного вычета.

Вариант 1

В вашей семье 3 детей. Первому ребенку 25 лет, второму – 22 (студент очной формы обучения) и младшему 10. На старшего налоговая уступка не положена, общая сумма льготы будет равна 1400 (за второго) 3000 (за третьего ребенка) = 4400. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты. Т.е. с (40000 – 4400)*13%=4628. Это размер НДФЛ, на руки остается 35372 руб.

Вариант 2

В семье 3 детей. Первому — 25 лет, второму – 22 (студент заочной формы) и младшему 10. Вычет на первых двух не положен, таким образом общая сумма льготы будет равна 3000 рублей. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты (40000 – 3000)*13%=4810. Это сумма удерживаемого подоходного налога, к перечислению остается 35190.

Налогоплательщик может пользоваться льготой, начиная с того месяца, документы и заявление в котором были предоставлены.

Удостоверяющие право бумаги были предоставлены позже? НДФЛ будет пересчитан в текущих месяцах. За прошлогодние периоды пересчет невозможен.

Пример 1

У сотрудника компании в марте родился ребенок, он предоставил необходимые документы и написал заявление. Уступка будет предоставлена с марта.

Месяцем, когда право утрачивается, является следующий за тем, в котором произошло событие, послужившее отменой – совершеннолетие иждивенца, достижение им 24 летнего возраста или достижение установленного максимума дохода.

Пример 2

В семье ребенок, ставший совершеннолетним в апреле, но продолжающий обучение в школе, вы предоставили справку в бухгалтерию и до июня пользуетесь правом на вычет. В июне зарплата уже облагается подоходным налогом полностью. В сентябре при поступлении в ВУЗ на очную форму обучения, право на налоговую уступку восстанавливается.

Обратная связь

ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса — ваш вокал

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший «Салат из свеклы с чесноком»

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Налоговые вычеты на иждивенцев

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст?

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

  • свидетельство о рождении на каждого ребенка;
  • справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
  • заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
  • на детей в возрасте 18-24 года — справку из учебного заведения;
  • справку об инвалидности (при необходимости).

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Как отмечалось выше, на двух иждивенцев сумма к вычету предусмотрена 1400 рублей. На третьего она увеличивается до 3000 рублей.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Обратите внимание

Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

Пример расчета

Жалование родителя — 20 000, он исправно платит налоги, обеспечивает двоих иждивенцев (15 лет и 25 лет):

  1. Реальная зарплата за целый год составит 240 000 рублей.
  2. Ребенок в 25 лет уже не учитывается в назначении вычета.
  3. На младшего иждивенца отводится сумма в 1400 рублей.
  4. НДФЛ, учитывая вычет, составит: (20 000 — 1400) * на 13%. В итоге получаем 2 418 рублей (без положенного вычета стало бы 2600). Экономия бюджета при этом составит за год 2 184 р. Расчет: (2 600 р.-2 418 р.) умножить на 12 месяцев.

Вычет может назначаться и по месту трудоустройства, и прямо через налоговую инспекцию.

  1. Возможность начисления денег двоим родителями.

Это применимо даже если официально супруги не женаты или уже развелись.

В такой ситуации для получения положенных денег второму родителю достаточно будет принести в бухгалтерию по месту трудоустройства документы:

  • заявление, содержащее в себе просьбу о назначении вычета;
  • свидетельство о рождении иждивенца (достаточно копии);
  • документ, который указывает на нахождение иждивенца в обеспечении гражданином. В этом качестве, например, может выступить соглашение, заключенное в добровольном порядке между собой родителями в присутствии практикующего нотариуса, о выплате алиментов. Можно предъявить решение, вынесенное по результатам судебного разбирательства о месте проживания иждивенца после развода супругов.

По закону

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.

(п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

2. Назначение предусмотренной выплаты родителю с добровольного согласия второго.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Зачастую (да почти всегда) бывает так, что иждивенец после развода родителей остается жить с мамой. При этом отцу назначается некая сумма алиментов. Поэтому ответ на заданный выше вопрос положительный на основании того, что:

  • Отец после развода данный вычет получать сможет, если он перечисляет алименты, принимая в обеспечении иждивенца определенное участие. Но деньги, которыми непосредственно и выплачиваются алиментные платежи — уже общее имущество супругов папы и его новой жены. Следовательно, супруга также может претендовать на указанный вычет.
  • Супруг мамы тоже может ходатайствовать о назначении вычета.

Величина

Размер налогового вычета на детей устанавливается в абзацах 8-11 подп. 4, пункта 1 указанной выше статьи. В частности, на первого и второго несовершеннолетнего полагается по 1400 р. Налоговый вычет на 3 ребенка составляет 3000 р. Не остались без внимания и особые категории. Так, налоговый вычет на ребенка-инвалида составляет 3000 р.

Определенное значение, как выше было упомянуто, также имеет возраст. Налоговый вычет за обучения ребенка до 24-х лет полагается, если он получает образование очно, в аспирантуре, ординатуре, является интерном, студентом, курсантом, и при этом имеет 1-ю или 2-ю группу инвалидности. Следует отметить, что законодательством установлена определенная классификация по категориям иждивенцев. Так, код налогового вычета на ребенка может быть:

  • На первого – 114.
  • На второго – 115.
  • Третьего – 116.
  • С ограниченными возможностями – 117.
Предлагаем ознакомиться:  Срок исковой давности по налогам Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Выше указан налоговый вычет на детей 2013 г.

Размер стандартного вычета на детей

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 52 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 131 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 131 бел.руб. [∗]

  • 83 (830 000) бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 501 (5 010 000) бел.руб. в месяц);
  • 24 (240 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 117 (1 170 000) бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
  • по 1400 рублей на каждого за первых двух иждивенцев для родителей, их супругов. Такой же размер положен оставшимся категориям граждан, указанных в ст.218 НК РФ;
  • 3000 рублей не облагается подоходным налогом за третьего и следующих детей также для всех перечисленных выше категорий граждан Российской Федерации.

Если ребенок является студентом очной формы обучения в высшем или среднем профессиональном учебном заведении срок пользования льготой продлевается до достижения им 24 лет. Связано это с тем, что он не в состоянии устроиться на полный рабочий день, и находится также на вашем содержании.

Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

Налоговые вычеты в 2019 году в РБ могут получить также те, кто планирует купить или построить квартиру или дом. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме кредита, взятому на эти нужды, который необходимо погасить семье.

  • работник оформлен по трудовому договору или по договору ГПХ
  • работник оформлен по основному месту работы или является внешним совместителем
  • работник является налоговым резидентом РФ
  • работник имеет ребенка
  • работник предоставил заявление на детский вычет

Предел вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей составляет 350 000 рублей (лимит зарплаты). Это значит, что как только в 2019 году доход работника превысит огринчение в 350 000 рублей, со следующего месяца налоговый вычет по НДФЛ ему предоставляться не будет.

В качестве меры социальной поддержки лиц, воспитывающих детей, государством установлена возможность применения налогового вычета при расчете размера НДФЛ, удерживаемого с их заработной платы. Каков размер этого вычета в 2015-2016 году, и как рассчитать сумму льготы, положенной работнику?

На получение вычета имеют право оба родителя несовершеннолетнего. В том случае, если один из них отказался от получения льготы, второй может получить двойной вычет. Это же правило действует и в отношении ситуаций, при которых у несовершеннолетнего есть только один родитель или опекун – он также имеет право на получение льготы в двойном размере.

Бывают ситуации, когда сотрудник, перешедший с другого предприятия, работает с начала года, но только к середине периода решил воспользоваться правом на налоговый вычет на детей. НДФЛ при этом у него уже отчислялся. И сотрудник мог воспользоваться своим правом у прежнего работодателя. Законом допускается назначать налоговые вычеты на детей с начала года для сотрудников, которые предъявили необходимые бумаги в середине года.

По сути, сегодня на фоне все более разгорающейся полемики по введению прогрессивной шкалы НДФЛ — эта плата за 13-ти процентную ставку. Но государство не учитывает, что есть категория физлиц, живущих за чертой бедности, и зарабатывающих суммы значительно меньшие, чем средняя зарплата по стране, и для них даже 52 руб. в месяц (а в год 624 руб.) — это тоже деньги.

«отнять и поделить». Вроде бы преследуется благая цель — стимулировать рождаемость и поддержку незащищенных слоев, но при чем здесь остальные плательщики? То что государство от этой акции выиграет — нет сомнений. Сколько у нас всего плательщиков, и сколько у нас многодетных, или имеющих детей-инвалидов. Цифра несравнимая.

В связи с введением персональных вычетов на третьего и последующих детей возникли вопросы о том, в каком порядке их следует считать. Как было разъяснено в официальных письмах, определение осуществляется по дате рождения в хронологическом порядке. Таким образом, первым будет самый старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставлен ли на него вычет.

Один родитель вправе отказаться от своего права в пользу другого. В этом случае второй будет получать двойной вычет. Отказ допускается только лицами, которые имеют соответствующее право, что подтверждается необходимыми бумагами. Так, если у физлица отсутствует доход, который облагается 13%, то и вычет ему не положен.

Соответственно, ему нечего передать другому родителю. В законе не установлен четкий порядок составления и подачи заявления на отказ. Однако в ФНС был предложен следующий вариант. В прошении о двойном вычете сотруднику нужно указать, что второй родитель от данного права отказался. При этом в самом отказе должны присутствовать все персональные сведения и реквизиты свидетельства о рождении.

сыну – 12 лет, дочери – 17 лет. Дочка учится в колледже (получает первое профессионально-техническое образование).12 февраля 2018 г. дочке исполняется 18 лет. Начисленная зарплата за февраль составила – 613,50 руб. В феврале стандартные налоговые вычеты составят – 216 руб. (102 руб. (на работницу, так как ее зарплата не превышает установленный размер 620 руб.) 57 руб. × 2 (на двоих детей до 18 лет)). Сумма подоходного налога – 51,68 руб. (613,50 руб. – 216 руб.× 13 / 100). 12 февраля 2018 г.

Образец 3 НДФЛ за 2017 год для получения вычета на лечение Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен.

Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество. Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

  • движимое и недвижимое;
  • жилое и прочее.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока.Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится. Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение.

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Ограничения

В приведенной выше норме указаны категории учащихся на очной форме. В законодательстве при этом нет ограничений в зависимости от страны, которая дает образование. Налоговые вычеты на детей зависят от дохода физлица. В законе установлен предел последнего. Он составляет 280 тысяч рублей. Данная сумма исчисляется с начала года нарастающим итогом налоговым агентом, который предоставляет вычет.

В данном случае имеется в виду доход, облагаемый 13% налога. Законодательство также устанавливает запрет на перенос неиспользованных сумм вычета из одного периода в другой. Данное предписание отражено в ст. 210, п. 3 НК. Вместе с этим не предусматриваются ограничения по переносу вычета на протяжении одного года (календарного). В этой связи физлицо может рассчитывать на них каждый месяц, в том числе в который дохода не было.

Налоговый вычет на ребенка: документы

  1. Копии свидетельства о рождении иждивенца.
  2. Справка из ЖКХ о том, что ребенок проживает совместно с родителем.
  3. Копия паспорта с записью о регистрации брака либо экземпляр соответствующего свидетельства.
  4. Если ребенок до 18 лет и старше учится очно, необходима справка из образовательного учреждения. Эта бумага предъявляется работодателю каждый год. Данное предписание обуславливается тем, что налоговые вычеты на детей зависят от факта получения ими образования.
  5. Если сотрудник рассчитывает воспользоваться своим правом в отношении третьего несовершеннолетнего, необходимо предъявить копии свидетельств о рождении старших иждивенцев.

Достаточно часто ребенок живет фактически с родителями, а регистрация оформлена по месту жительства кого-либо одного из них. Согласно Письму Минфина, рассматриваемым правом могут воспользоваться оба взрослых. В случае отсутствия регистрации брака между людьми, на обеспечении которых находится ребенок, отец должен предъявить свидетельство о признании отцовства, а также заявление от матери, подтверждающее факт их совместного проживания и участия гражданского супруга в содержании иждивенца.

Вычеты по налогу на доходы физических лиц

О праве разведенного родителя будут свидетельствовать бумаги, подтверждающие выплату алиментов или расходы, определенные в соответствии с соглашением. Сотруднику необходимо предъявить исполнительный лист по судебному решению о взыскании. В своем письме Минфин разъяснил, что невыплата алиментов свидетельствует о том, что ребенок не находится на содержании должника. Собственно, даже факт их уплаты не будет говорить о том, что лицо содержит иждивенца. Например, их величина может быть незначительной.

Налоговые вычеты на иждивенцев

Отмечается также тот факт, что нормы главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации не содержат четкого указания на момент возникновения у налогоплательщика права на налоговый вычет. Посредством анализа указанных норм можно сделать вывод, что право на налоговый вычет возникает в тот момент, когда у налогоплательщика появляется налоговая обязанность.

Практическая значимость исследования состоит в предлагаемых мерах по усовершенствованию механизма подоходного налогообложения, в том числе института налогового вычета, а также по усилению социальной направленности данного налога, которые могут быть учтены правотворческими органами государственной власти в целях совершенствования правового регулирования налогообложения доходов физических лиц.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько по времени делают инн в налоговой

Единственный родитель

Налоговые вычеты на детей полагаются с момента их рождения (установления попечительства/опеки, усыновления). В случае передачи несовершеннолетнего на воспитание срок исчисляется с даты вступления в действие соответствующего договора.

Рассмотрим срок окончания права. Работнику полагался налоговый вычет на детей. 2012 – год совершеннолетия одного из них (18 лет исполнилось в марте). При этом он нигде не получает образования. В этом случае в течение всего года, пока доход не достигнет 280 000 р., работник будет использовать право на налоговый вычет на ребенка.

Сумма, как выше было изложено, будет зависеть от того, какой он по счету. Кроме того, своим правом работник может воспользоваться, если сын или дочь получают образование. В срок включается и академический отпуск, который оформлен по действующему порядку. Физлицо теряет право на налоговый вычет за обучение ребенка с месяца, идущего за тем, в который будет окончено получение образования.

1. Двойня – первая в семье. При этом один из них – инвалид. На здорового несовершеннолетнего положено 1400 р., на второго – 3000 р. На каждого последующего предоставляется по 3000 р.

2. Родилась тройня – первая в семье. Среди них нет инвалидов. На первых двух положено по 1400, на следующего и каждого рожденного после него – 3000.

— на первого/второго – по 1400, на третьего (инвалида) – 3000 р.;

— на 1 – здорового – 1400, на второго, имеющего ограничения, — 3000, на последнего – 3000.

Налоговые вычеты на иждивенцев

— работник указывает, что ограничения есть у второго и третьего несовершеннолетнего, в связи с чем назначается на 1 – 1400, на двух остальных – по 3000;

— в заявлении сотрудник указывает, что инвалиды 1-й и 2-й, поэтому рассчитывается на каждого ребенка по три тысячи.

5. Родилась тройня, и все инвалиды. Последующие несовершеннолетние не имеют ограничений. В этом случае на каждого ребенка полагается по три тысячи.

6. Близнецы являются 2-м и 3-м ребенком. Все несовершеннолетние признаны здоровыми, без ограничений. В этой ситуации полагается на первого и второго – по 1400, на третьего – три тысячи.

Для такого физлица закон предусмотрел двойной налоговый вычет на детей. В рассматриваемой ситуации единственный родитель означает, что второго нет по причине смерти. Соответственно, для получения вычета нужно предъявить свидетельство, подтверждающее данный факт. Кроме этого, единственным признается родитель, если второй признан отсутствующим безвестно.

Для подтверждения этого факта предъявляется выписка судебного решения. Также понятие «один родитель» включает в себя случаи, когда юридически не установлено отцовство. В частности, речь идет о ситуациях, когда в справке о рождении, составляемой согласно форме, утвержденной правительственным постановлением, сведения об отце вносятся в соответствии с заявлением матери.

налоговые вычеты на детей

Налоговый вычет, согласно нормам НК, распространяется на попечителя, опекуна, приемных отца и мать и их супругов. В качестве основания возникновения права будет выступать соответствующий акт о назначении. Здесь следует отметить, что супруги попечителей и опекунов не могут рассчитывать на налоговый вычет.

  1. Свидетельства о рождении ребенка.
  2. Паспорта со штампом о регистрации брака (или свидетельства о заключении союза).
  3. Договора о передаче детей (ребенка) в семью на воспитание.
  4. Удостоверения родителя.

Бывают такие ситуации, когда сотруднику не были рассчитаны положенные налоговые уменьшения в течение года или они начислены в меньшем размере. Такие случаи имеют место тогда, когда работник не предъявляет письменного прошения или необходимые бумаги для того, чтобы воспользоваться своим правом. В этой ситуации возврат денежных средств осуществляется через налоговую службу.

Это делается посредством предъявления физлицом налоговой декларации, а также соответствующих подтверждающих бумаг. Это положение фиксируется в пункте 4, ст. 218. Следует также отметить, что возврат излишне уплаченного налога может подаваться в налоговую службу в течение 3 лет с даты выплаты этой суммы. Такой порядок предписан пунктом 7, ст. 78 НК.

Рассмотрим случай, когда у работника четверо детей. Их возраст – 7, 11, 14 и 28 лет. В этой ситуации порядок будет таким:

  • На первого вычет не предусмотрен.
  • На четырнадцатилетнего полагается 1400 р.
  • На следующего (11 лет) – 3000 р.
  • На последнего положено также три тысячи.

Следует обратить внимание на то, что при подсчете будут учитываться даже умершие несовершеннолетние на момент предоставления вычета их братьям и сестрам. Рассмотрим ситуацию, когда у сотрудника трое детей: дочь (5 лет), сын (умер в возрасте 2 лет), сын (20 лет, работает). В этом случае работнику полагается 3000 на дочь.

Согласно ст. 218, п. 1 НК, ежемесячный налоговый вычет распространяется на супругу (супруга) родителя. В качестве одного из условий реализации данного права выступает подтверждение факта, что иждивенец находится на их совместном обеспечении. В данном случае будут учитываться все дети, в том числе те, которые есть у супруга/супруги от предыдущих браков. Очередность будет устанавливаться по дате рождения в хронологическом порядке.

Рассмотрим ситуацию: лица заключили брак в 2005 году. У супруга есть 2 ребенка от первого союза (12 и 15 лет). В настоящий момент они живут с ним и его женой. Бывшая супруга отчисляет алименты. В 2010 году у супругов родился ребенок. При определении очередности будут учтены несовершеннолетние от первого брака. В этой связи порядок расчета вычета будет произведен так:

  • На первого (пятнадцатилетнего) – 1400.
  • На 12-летнего – 1400.
  • На последнего (общего) – три тысячи.

Письмом Минфина был разъяснен порядок расчета в случае, если инвалидом является третий ребенок. Согласно пояснениям, уменьшения не суммируются. Другими словами, вычет на инвалида будет три тысячи, вне зависимости от того, какой он по счету в семье.

Налоговый вычет на иждивенцев что это

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

  • ребенок достиг 18 лет
  • прекращены образовательные отношения с обучающимися старше 18 лет, которые получают в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое высшее, первое среднее, первое профессионально-техническое виды образования
  • лицо перестало быть иждивенцем
  • смерть ребенка (иждивенца)

Существуют льготы, в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь, которые помогают уменьшить налогооблагаемый заработок, тем самым немного сэкономить. Данные льготы называются стандартными налоговыми вычетами. Применить их могут граждане когда уплачивают подоходный налог при условии предоставления необходимых документов, подтверждающих право на применение этих вычетов.

Какие изменения по налоговым вычетам вступили в силу в 2019 году

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Стандартные налоговые вычеты на детей — сумма, из которой при выплате жалования не должно производиться удержание НДФЛ.

Установленным правом на начисление вычета такого типа воспользоваться вполне могут одновременно оба родителя. Под указанную категорию подходят также усыновители и официально оформленные опекуны.

Начало действия вычета Окончание действия вычета
Впервые вычетом можно воспользоваться:
  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
Вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста:
  • 18 лет — по общему правилу;
  • 24 года — если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.
  1. В случае, если родители разведены, второй родитель (который не проживает с ребенком), имеет право воспользоваться налоговым вычетом только при условии его участия в обеспечении малыша.
    Это может быть подтверждено алиментными платежами, которые перечисляются на ребенка.
  2. Матерям и отцам одиночкам предоставляется право воспользоваться получением двойного размера налогового вычета.
    Это допустимо в случае, если один из родителей неизвестен, лишен родительских прав или его уже нет в живых.
    Также удвоением размера вычета можно воспользоваться в случае наличия письменного отказа от второго родителя на его получение.
  1. Собственники недвижимости, полученной по договорам дарения от кого-то из членов семьи и/или близкого родственника, либо в качестве наследства.
  2. Владельцы имущества, которое было получено вследствие приватизации объекта.
  3. Собственники, которые одновременно являются налогоплательщиками уплачивающими ренту, получившие недвижимость по договорам содержания с пожизненным иждивением.

Налоговый вычет на иждивенцев что это

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Для лиц, воспитывающих ребенка до 18 лет либо содержащих иждивенца, стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК, повышается с 27 до 30 BYN в месяц на ребенка и (или) иждивенца (в 2019 г. он составляет 27 BYN). Для вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, а также лиц, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или такого же возраста ребенка-инвалида, с 2019 г. стандартный вычет предлагается увеличить с 52 до 57 BYN в месяц на каждого такого ребенка и (или) иждивенца.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговая возвращает деньги за учебу

Расширена сфера применения некоторых имеющихся льгот. Так, планируется освобождать в соответствии с подп. 2.11 п. 2 ст. 53 НК от налогообложения не только суммы, оплаченные за счет средств организации или ИП за своих работников на проведение медосмотров, внеочередных медосмотров при ухудшении состояния здоровья, проводимых в порядке, установленном Минздравом по согласованию с Минтруда и соцзащиты, но и суммы, возмещенные нанимателями своим работникам, которые они потратили самостоятельно.

Рассчитывая стандартные вычеты в 2016 году, родители должны помнить, что произошли определенные изменения в действующем налоговом законодательстве. Согласно принятому в прошедшем году законопроекту, увеличивается порог суммы годового дохода, позволяющей получать льготы за несовершеннолетнего члена семьи. Этот закон увеличивает налогооблагаемый годовой доход родителей с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.

– с обучающимися старше 18 лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;

– заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;

  • Наличие одного и более детей возрастом от 0 до 18 лет. Вычет продляется до 24 лет, когда ребенок учится очно, и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налоговый кодекс);
  • Налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
  • Ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).

Вычет на детей (одного ребенка) предоставляется всегда на основании заявления и документов, которые являются подтверждением права на подобный вычет. Если физическое лицо имеет одновременно несколько мест работы, то ему необходимо выбрать одного работодателя, где он будет получать вычет на ребенка, так как использование данной льготы возможна только в одном месте работы.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., данный налоговый вычет не применяется.В тех случаях, когда у налогоплательщика появляется право более чем на один из первых двух стандартных вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.Вычет на содержание детей предоставляется в дополнение к одному из первых двух видов вычета.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям сумма налогового вычета на содержание детей удваивается.Для получения права на налоговый вычет на содержание детей каждый работник предприятия обязан представить в бухгалтерию заявление с просьбой о предоставлении этого стандартного налогового вычета и соответствующие документы.

Пример 1Определить налоговую базу по НДФЛ, если известно, что зарплата работника за январь составила 18 500 руб. На иждивении у него трое детей в возрасте до 18 лет.Решение:(18 500 – 1 400 × 2 – 3 000) = 12 700 руб.

Пример 2У одинокой матери на иждивении два ребенка в возрасте до 18 лет. Ее зарплата за январь составила 16 800 руб. Определить налоговую базу по НДФЛ.Решение: (16 800 – 1 400 × 2 × 2) = 11 200 руб.

Пример 3Зарплата одинокой матери, имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте до 18 лет, в июле месяце составила 12 400 руб. Ее зарплата за январь – июнь – 79 600 руб.Определить налоговую базу по НДФЛ за январь – июль.Решение:Налоговая база: (79 600 12 400) – 1 400 × 2 × 7 = 72 400 руб.

Пример 4Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась зарплата за период январь – май в сумме 15 000 руб.Работница 20 февраля вступила в повторный брак.Требуется определить НДФЛ за период январь – май.Решение:С марта месяца двойной налоговый вычет на ребенка прекращается (п. 1.4 ст. 218).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ)

заявление на налоговый вычет ребенка

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных действующим законодательством (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример 5Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.Требуется определить:1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце.2.

2. Январь – февраль:– доход: 31 700 17 800 (4 000 – 2 000) = 51 500 руб.– стандартные налоговые вычеты: 4 400 4 400 = 8 800 руб.– НДФЛ за 2 месяца: (51 500 – 8 800) × 0,13 = 42 700 × 0,13 = 5 551руб.– НДФЛ за февраль: 5 551 – 3 549 = 2 002 руб.

Пример 6Работник организации, имеющий право на стандартный налоговый вычет в 500 руб., в текущем налоговом периоде имел следующие доходы (руб.):Состав семьи: жена и двое детей в возрасте 21 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения.Требуется определить:1. Суммы стандартных налоговых вычетов в январе – феврале и марте.2.

Налоговую базу и НДФЛ за январь – февраль и март месяцы.Решение:1. Январь – февраль:– доход: 28 500 руб. (и 2 400, и 800) < 4 000 руб. — не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).— стандартный налоговый вычет только на самого работника: 500 × 2 = 1 000 руб.— НДФЛ за январь — февраль: (28 500 – 1 000) × 0,13 = 3 575 руб.2.

налоговый кодекс вычеты на детей

Пример 7Работник организации, имеющий право на стандартный налоговый вычет в 3 000 руб., в текущем налоговом периоде имел следующие доходы (руб.):Состав семьи: жена, сын 23 года, курсант военного училища.Требуется определить:1. Суммы стандартных налоговых вычетов в январе – феврале и марте.2. Налоговую базу и НДФЛ за январь – февраль и март месяц.Решение:1.

Январь – февраль:– доход: 26 300 (8 200 – 5 000) = 29 500 руб.1 800 руб. < 4 000 руб. — не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).— стандартные налоговые вычеты: (3 000 1 400) × 2 месяца = 8 800 руб.— НДФЛ за январь — февраль: (29 500 – 8 800) × 0,13 = 2 691 руб.2. Январь – март:— доход: 29 500 14 200 (2 500 – 2 000) = 44 300 руб.

Сумма %% по ссуде за 6 мес. = 100 х 0,01 = 1 тыс. руб. (2% / 2) (п. 1.1, п. 2.1 ст. 212 НК РФ)Материальная выгода: = 1,75% (100 000 × 0,0175 = 1 750 руб.).Налоговая ставка = 35% (п. 2 ст. 224 НК).Сумма налога = 1 750 х 0,35 = 612,5 руб. (п. 4 ст. 225 НК).Удерживается и уплачивается налоговым агентом.

Инфо

В 2017 году этот размер составил:

  • 1400 рублей при первом пополнении в семействе;
  • 1400 рублей при втором пополнении в семействе;
  • 3000 рублей за третьего и последующих детей (до наступления у них совершеннолетия).

Примечательно, что даже после развода бывшие супруги могут рассчитывать на налоговый вычет. Этим же правом обладают усыновители, опекуны, попечители.

Рассматриваемая льгота продляется до момента наступления ребенку 24 лет при условии получения им образования на очной форме. Если в семье есть ребенок-инвалид, не достигший совершеннолетия (группа при этом неважна), то размер налогового вычета увеличивается до 12 тыс.

  • по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей.

Необходимые бумаги

Чтобы воспользоваться правом на удвоенный вычет, необходимо, кроме прочего, предъявить справку с места работы второго родителя, которая подтверждает, что последний данной возможностью не пользуется. В этой бумаге отражается информация о доходах, подлежащих обложению 13%, а также о непревышении их установленной величины в 280 тысяч рублей.

При этом в письме Минфина указано, что такая справка должна предъявляться с места работы второго родителя на предприятие первого ежемесячно. Следует обратить внимание, что данная норма направлена именно на родителей, а не на их супругов. Таким образом, муж/жена работника, воспитывающие не родных детей, не могут воспользоваться этим правом.

Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей

На сегодняшний день многие граждане путают существующие формы принятия детей, которые остались без родителей, в семьи. Например, некоторые называют приемными родителями усыновителей. Такая путаница существует и на законодательном уровне. В этой связи следует разъяснить существующий порядок.

По сути, сегодня имеют место две формы устройства несовершеннолетних: опека и усыновление. Первая при этом на региональном уровне в ряде случаев подразделяется на патронат и приемную семью. Усыновление не может влиять на исчисление налогов. Это обусловлено тем, что несовершеннолетний принимается по такой форме как кровный родственник.

В этой связи бумаги, которые следует предъявить, не будут отличаться от тех, которые необходимы на родных детей. Попечительство и опека представляют собой формы устройства, при которых несовершеннолетний принимается как воспитуемый. Опеку устанавливают над малолетними до 14 лет, попечительство — над детьми 14-18 лет. Патронат и приемная семья, в свою очередь, считаются возмездными видами опеки.

В заключение

Налоговые вычеты, таким образом, – установленное в законе право налогоплательщика. Особое внимание следует уделить различиям между родителями, приемными матерью и отцом, попечителями и опекунами. При наличии близнецов в семье, один из которых – инвалид, у физлица ест возможность определить очередность детей наиболее оптимальным образом.

Для реализации своего права на уменьшение отчислений необходимо вовремя подать требуемые бумаги. Минфином было выдвинуто предложение об увеличении размера налоговых вычетов. Так, на второго несовершеннолетнего они могли бы составить 2000, а на третьего и каждого следующего – 4000. При этом в отношении ребенка-инвалида предлагалось увеличить вычет в четыре раза.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector