Декларация УСН при закрытии ИП за 2019 год

Образец заполнения

Заполнение ликвидационной декларации на УСН отличается от стандартного только иным кодом налогового периода.

В остальном этот документ оформляется как стандартный отчет. Неполный налоговый период при закрытии ИП обязует не вносить сведения за время «бездействия» и считать последнее доступное значение — итоговым.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ALgV0VWoV1s

Все частные предприниматели, которые ведут деятельность на упрощенном режиме налогообложения, обязаны предоставлять в налоговый орган декларации о расходах и доходах за отчетный год.

В данном материале рассмотрим, как грамотно заполнить декларацию при данной системе налогообложения, особенности налоговой декларации ИП при УСН в 2018 году, как должны действовать бизнесмены, которые применяют систему «доходы минус расходы». Также рассмотрим законодательное регулирование и сроки сдачи.

Что нужно знать

В данном разделе ознакомим вас с ключевыми понятиями, целями предоставления декларации по упрощенной схеме, разберемся, что такое нулевая отчетность и как она должна составляться, как заполняется налоговая декларация ИП на УСН без работников.

Декларация УСН при закрытии ИП за 2019 год

Также приведем для вас список нормативных актов, которыми регламентируется составление и подача отчетности в налоговые органы.

Определения

Налоговая декларация Официальная отчетность предпринимателя об осуществленных расходах и полученных доходах за определенный период, которая предоставляется в налоговый орган
Индивидуальный предприниматель Гражданин, который прошел процедуру государственной регистрации с внесением в реестр ЕГРИП, и осуществляет коммерческую деятельность в виде реализации продукции или предоставления услуг
УСН Упрощенная система налогообложения, предполагающая более простую схему ведения отчетности и сниженную налоговую нагрузку на предпринимателя

Налоговая декларация бизнесмена предоставляется в налоговую инспекцию с целью контроля законности ведения бизнеса, выявления соответствия расходов и доходов, а также определения несоответствий и сокрытий средств.

Декларация подается предпринимателями раз в году. Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи.

Ведь налоги, в том числе от деятельности частных предпринимателей, являются важной частью наполнения государственного бюджета.

Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.

При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.

При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации.

Декларация УСН при закрытии ИП за 2019 год

Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.

Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов.

Для индивидуальных предпринимателей упрощенный режим налогообложения является удобным инструментом снижения налоговой нагрузки.

Также при УСН уменьшается количество отчетности, которое бизнесмен должен подавать в налоговую.

Рассмотрим, как правильно и грамотно заполнить декларацию, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны налоговой инспекции, как нужно заполняется налоговая декларация по УСН при закрытии ИП.

Частные предприниматели на УСН может сам определять объект обложения налогом – доходы (6%) или разница доходов и затрат (15%).

Отчет ИП во время ликвидации предприятия

Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

  •  заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
  •  квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
  •  Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
  •  Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

Закрытие может быть осуществлено когда угодно, по усмотрению самого физического лица, при этом декларация подается без учета отчетного периода, он не играет роли.

При подаче документов обязательно пользоваться примерами их заполнения — нарушение установленных ФНС правил карается штрафом.

При несвоевременном предоставлении бумаг нарушителю грозят следующие наказания:

  • декларация и НДФЛ — 1000 рублей за месяц просрочки;
  • СЗВ-М — 500 рублей за каждого сотрудника;
  • РСВ-1 и 4-ФСС — 5% взносов за последние 3 месяца просрочки.

Если заполнение электронной декларации произведено с ошибками, заплатить придется 200 рублей. Нарушение правил подачи СЗВ-М обойдется в 1000.

При помощи образца правильно заполнить документы не составит труда. Своевременная подача отчетности позволит ИП без проблем закрыть свой бизнес.

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать{q} Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя{q} Ответим подробнее на данные вопросы.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет на жену в декретном отпуске

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

Нулевая декларация при закрытии ИП в 2019 г. (УСН)

Отчитаться по «упрощенке» необходимо, даже если доходов и расходов в отчетном году не было. За непредставление нулевой декларации с виновного лица взыщут штраф в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем то, что физлицо уже утратило статус предпринимателя, значения иметь не будет.

Для нулевой декларации действуют те же правила и сроки, что и для отчетности с имеющимися показателями доходов и расходов.

В 2020 г. планируется отмена декларации по УСН 6% для плательщиков, применяющих онлайн-кассы. Если законопроект об этом одобрят, подавать декларацию при закрытии ИП лицам, отказавшимся от отчетности, возможно, не придется.

Нулевую декларацию по УСН подают при временном прекращении работы. Она показывает, что некоторое время бизнес не приносил индивидуальному предпринимателю никакого дохода.

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

При временном прекращении работы справки НДФЛ не подают. Но данные по страховым взносам и СЗВ предоставлять обязательно.

Применение упрощенной системы налогообложения

Если свое ИП решил закрыть бизнесмен, который воспользовался общей системой налогообложения, то подаваемая в налоговую инстанцию декларация должна быть формы 3-НДФЛ. Она должна содержать данные о доходности ИП, заработанной им  в диапазон дат между тем, когда было подано заявление об остановке деятельности и когда ИП было исключено из ЕГРИПа.

После чего, на протяжении 15-ти календарных дней, начиная с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую службу, предприниматель выплачивает налог.  Также в декларации требуется указание кода налогового периода, тождественного 50. Использование такого кодового наименования применяется при остановке деятельности. Код 50 говорит о том, что указаны данные о налогах за период последнего календарного года.

Налоговый кодекс РФ предусматривает срок предъявления декларации по случаю упразднения ИП, работающего по упрощенной схеме налогообложения. Это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, идущего следом за месяцем остановки деятельности. В это же время коммерсантом должны быть уплачены налоговые обязательства.

В Приложении №1 этого документа указаны следующие коды для ликвидации ИП:

  • 50 – обозначает крайний налоговый период ИП;
  • 34 — обозначает календарный год;
  • 96 – обозначает крайний календарный год при остановке ИП по упрощенной системе;
  • 0 – код ликвидации ИП.

Когда предприятие ликвидируется, коммерсантом должна быть подана нулевая декларация по упрощенной системе (доходность). Налоговые законы обязуют предпринимателей подавать декларацию по месту своей регистрации, в срок не позже 30 апреля после последнего календарного года. В этом случае налоговый кодекс не предусматривает какой-либо альтернативный срок для подачи такой документации (даже если предприятие ликвидируется).

Код налогового периода

Для того чтобы закрыть свое ИП лицо предоставляет в ФНС налоговую декларацию. Для выполнения этого действия бизнесмену дается срок в пять рабочих дней, отсчитываемых от даты внесения в Единый государственный реестр ИП записи о том, что он прекратил свою предпринимательскую деятельность. Налоговая декларация должна содержать в этом случае помимо прочего коды налогового периода.

Декларация УСН при закрытии ИП за 2019 год

То, как будет заполнен документ, и какой установлен срок для подачи будет зависеть от того, какая налоговая система выбрана индивидуальным предпринимателем. Он мог выбрать, например, между общей или упрощенной системой налогообложения, ЕНВД, ЕСХН.

Если говорить о налоговой декларации, то в ней предполагается использование 2-значного кода налогового периода. Однако платежные поручения тоже должны содержать эту информацию, но здесь требуется применение 10-значного кода.

Оба варианта кодировки содержат сведения о периоде, установленного предпринимателю для осуществления выплаты налога.

Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности 2019

Как подавать

Определения

Заполнить декларацию сложнее, чем ее подать. Бумагу доставляют налоговой:

  • лично (подписывая документ перед инспектором);
  • почтой (заказным письмом);
  • посредством сайта ФНС;
  • через МФЦ.

При онлайн-обращении свою личность предприниматель подтверждает электронно-цифровой подписью. С 2019 года при интернет-подаче не нужно платить госпошлину.

Одной декларации после закрытия ИП мало. Если у предпринимателя числятся наемные работники, он должен подать по ним соответствующую отчетность (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и данные по взносам страховки) и сделать записи в трудовых книжках работников о причинах их сокращения.

Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью. Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС. Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.

Код налогового периода при закрытии ИП

При таком сценарии, ИП  для остановки своей деятельности заполняет для налоговых органов заявление формы ЕНВД-4. Закрыв свое дело, физлицо бывшее индивидуальным предпринимателем передает декларацию налоговому органу и платит налог государству в согласии со стандартными сроками, при этом не выступая в роли бизнесмена.

Заявление по такой форме предоставляется в период 5 дней, после указания в ЕГРИПе информации о закрытии ИП. ФНС рекомендует все же предоставить всю отчетность и уплатить все налоговые обязательства, до того как в реестре будет зарегистрировано остановка деятельности ИП. Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕНВД, утвержденный ФНС РФ, в Приложении №1 для закрытия ИП определяет использование следующих кодов:

  • 50 обозначает последний налоговый период;
  • 55 обозначает третий квартал при закрытии ИП;
  • 56 обозначает четвертый квартал при закрытии ИП;

Процедура по остановке ИП, работающего по такой схеме не аннулирует бюджетных долгов. В такой ситуации предпринимателю следует предоставить в налоговую службу декларацию по случаю ликвидации и выплачивает налог за последний квартал своей работы. Декларация по завершению ИП по ЕНВД подается перед оформлением заявления, либо по окончанию налогового периода.

При этом нет возможности подачи «нулевой декларации» по ЕНВД. Однако, если предприниматель решил закрыть свое дело не дождавшись конца квартала, нулевым значением он пользуется за то время, когда ИП не функционировало. Если функционирование деятельности продолжалась лишь часть месяца, то показатель должен отображать то, сколько дней прошло с открытия ИП, либо его закрытия (удаление из реестра данных об ИП)

Читайте больше информации в статье про личный кабинет налогоплательщика.

Срок, установленный для предъявления декларации по такой схеме – в срок не позже 25 числа, в месяце, следующим за ликвидацией ИП. Если дата предъявления декларации выпала на выходной или праздничный день, то предпринимателю необходимо представить ее в соответствии с часами работы.

Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕСХН утвержденный налоговой службой РФ, в Приложении №1 для ликвидации ИП определяет использование следующих кодов:

  • 50 обозначает крайний налоговый период;
  • 96 обозначает последний календарный год при остановке предпринимательской активности по ЕСХН;

В Приложении №2 определено, какие должны быть использованы коды при закрытии ИП:

  • 1 – преобразование предприятия;
  • 2 – слияние предприятий;
  • 3 – разделение предприятия;
  • 5 – присоединение одного предприятия к другому;
  • 6 – разделение и одновременное присоединение одного предприятия к другому;
  • 0 – ликвидация предприятия.

Налоговый кодекс, в статье 119 постановляет наложение государством штрафа на предпринимателя, в случае нарушения рока предоставления декларации. Штраф уплачивается в размере 5-ти процентов от невыплаченных налогов, в дополнение к самим налогам. Чтобы высчитать эту сумму, за основу берутся сведения из деклараций, ежемесячно с момента подачи. Максимальная величина штрафа – 30 процентов от всего налога, минимальная – 1 тыс. руб.

КоАП в свою очередь за нарушение сроков подачи взыскивает с предпринимателя штраф в размере 300-500 руб.

Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится.

Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля.

Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch{q}v=l7QPnKtQiJE

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Предлагаем ознакомиться:  При закрытии ип что нужно делать

Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности.

Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации.

Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается.

Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается.

При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум.

Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года.

Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые.

Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН.

При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же.

Как заполнить декларацию по УСН  в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

Определения

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.

Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.

2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).

Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

Штрафы за просроченный срок предоставления налоговой декларации

Обычно необходимые документы подают до 31.03 (ООО) и 30.04 (для предпринимателей). По закону, ИП при закрытии больше не может использовать привилегии УСН, поэтому он вынужден подавать отчетность в другое время.

Срок сдачи — до 25 числа месяца после завершающего «рабочего» квартала. При закрытии в ФНС подается весь стандартный комплект документов, поэтому одной декларацией все не обойдется.

За нарушение правил предоставления декларации на теперь уже бывшего предпринимателя налагают штрафы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector