Налоговый вычет на лечение зубов в 2020 году: документы, сроки и сумма

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

  1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
  2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
  3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

  • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
  • неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
  • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
  • женщин в декретном отпуске;
  • лиц, чье лечение оплачено работодателем;
  • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
  • студентов, не имеющих официального заработка.

https://www.youtube.com/watch{q}v=oCAmmqkDNmY

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Пакет необходимых документов, видео-инструкция

Специфика возврата налогового вычета за лечение зубов указана в п.3 ст. 219 НК РФ.

Для реализации данного права предъявляются следующие требования:

  1. В течение года, когда оплачивались стоматологические манипуляции, должны иметься доходы. Это может быть зарплата, доходы по аренде и реализации имущества.
  2. С доходов платился 13% НДФЛ.
  3. Стоматологические процедуры оплачивались лично и за свой счет.
  4. Оплата расходов подтверждается документами платежного типа и Справкой об оплате медуслуг (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
  5. Пройденные процедуры предусмотрены в Перечне по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
  6. Стоматологическая клиника имеет лицензию, позволяющую оказывать соответствующие услуги.
  7. Если планируется в том числе получение вычета на медикаменты, то они должны быть выписаны на рецептурном бланке формы №107/у.

Это относится к:

  • предпринимателям на таких спецрежимах налогообложения, как УСН, ЕНВД, ПСН (подробнее о вычетах для ИП читайте здесь);
  • неработающим студентам (о налоговом вычете для безработного можно ознакомиться по ссылке);
  • нетрудоустроенным пенсионерам (о том, как получить налоговый вычет пенсионеру, читайте в нашей статье).

Налоговый вычет на лечение зубов в 2020 году: документы, сроки и сумма

В то же время это ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение отнесено к категориидорогостоящего. Такие расходы учитываются полностью.

Узнать список стоматологических услуг, для которых не действует лимит, можно в специальном Перечне дорогостоящего лечения для налогового вычета в стоматологии. Он зафиксирован Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

К дорогостоящим стоматологическим услугам относят:

  1. Манипуляции, связанные с реплантацией и имплантацией протезов.
  2. Установка конструкций из металла.
  3. Процедуры, связанные с креплением электрокардиостимуляторов и электродов.
  4. Операции, направленные на реконструкцию, пластическое и реконструктивно-пластическое вмешательство.

Итак, как мы видим, налоговый вычет за имплантацию зубов учитывает все понесенные расходы без лимита.

Это указано в письме ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7. Хоть и Минздравсоцразвития РФ в письме №26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г. акцентировал внимание на терминах «реплантация, имплантация протезов» в перечне, практика показывает, что налоговый вычет на протезирование зубов все-таки ограничен лимитом. Максимальная сумма возврата подоходного налога при протезировании зубов будет не более чем 13% от 120 тыс. рублей.

Налогоплательщик вправе сдать документы на налоговый вычет в течение трехлетнего периода. Например, если в 2018 г. были оплачены стоматологические услуги, то документы могут быть поданы в 2019-2021 гг. При несоблюдении трехлетнего срока возмещение НДФЛ не производится.

Теперь давайте разберемся, может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов. Неработающие пенсионеры, которые не имеют других доходов, не могут рассчитывать на возмещение НДФЛ напрямую, ведь пенсия не облагается НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ). Однако и у таких лиц есть возможности компенсировать траты.

https://www.youtube.com/watch{q}v=gpoKaYM2_Fc

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающему пенсионеру будет одобрен в следующих случаях:

  1. Расходы могут оплатить дети. Во всех документах плательщиками должны фигурировать именно они.
  2. Если супруг пенсионера работает и имеет доходы, облагаемые 13% НДФЛ, то он оформляет вычет на себя.
  3. При наличии иных подтвержденных доходов с удержанием 13% НДФЛ (например с аренды жилплощади) право на налоговый вычет при лечении и протезировании зубов остается.
Предлагаем ознакомиться:  Можно ли поделить имущественный вычет между собственниками

Однозначно ответить, предоставляются ли налоговые вычеты за лечение зубов женщинам в декрете, невозможно. Ведь, находясь в декрете, сами женщины не имеют налогооблагаемых доходов, поэтому не могут претендовать на вычет. Но в то же время его может законно оформить супруг женщины.

Протезирование зубов — дорогостоящее лечение, требующее дополнительных вложений. Государство разработало систему вычетов, чтобы частично компенсировать медицинские расходы граждан.

Налоговый вычет полагается тем налогоплательщикам, у которых имеются доходы, облагаемые по ставке 13%. Это касается только официально трудоустроенных граждан РФ, самозанятых по договорам гражданско-правового характера, арендодателей, получающих доход от сдачи жилья в аренду и лиц, получивших денежные средства от реализации недвижимости и автомобиля.

Для нерезидентов ставка НДФЛ находится в пределах 9−30%. Безработные и предприниматели на упрощенной системе налогообложения не имеют права на льготу. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при уплате НДФЛ из налогооблагаемой базы исключают расходы на оплаченное лечение. В учет берутся средства, потраченные на себя и близких родственников.

фото 1

Принципы получения возврата:

  • Услуги входят в список, установленный законодательством РФ.
  • Оказание медицинских услуг в профильных и лицензированных учреждениях.
  • По рекомендации врача приобретались препараты из общепринятого списка.

Стоматологическая клиника должна находиться на территории страны и осуществлять деятельность согласно государственной лицензии. Большая часть услуг стоматолога имеет кодовый шифр «1» и относится к обычному лечению, но ряд процедур, таких как имплантация, зубопротезирование, реплантация и установка металлических конструкций, относятся к дорогостоящим. Им присвоен код «2». Эти услуги не поддаются ограничению по сумме возврата налога.

Соответствующую расшифровку кода и наименование процедуры делает клиника, проводившая лечение. Если в документах указывается код «1», значит, придется рассчитывать на возврат суммы не более 120 000 р. Если процедура соответствует кодировке «2», то государство выплачивает всю сумму в полном объеме.

Перечень услуг, внесенных в список:

  • Установка пломб.
  • Протезирование.
  • Имплантация.
  • Удаление зубов.
  • Очищение ротовой полости.

Услуги должны быть лицензированными, а оплата должна оформляться платежными документами с полной расшифровкой суммы и наименования оказанной услуги.

Способы получения возврата:

  • Наличными, переводом на лицевой счет налогоплательщика.
  • Снижение подоходного налога на сумму вычета, удерживаемого работодателем.

Установка зубных протезов является платной и дорогостоящей услугой. Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части налога на доходы, уплаченного в бюджет страны. Максимальная сумма выплаты согласно ст. 219 НК РФ — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 р. (13% от 120 000 р. — предельной суммы, с которой исчисляется вычет).

Возвратить можно сумму, не превышающую НДФЛ в течение прошедшего года. Для самостоятельного расчета суммы подсчитывают понесенные расходы за лечение и умножают их на 0,13. По справке 2-НДФЛ определяется сумма налога, уплаченного за отчетный период. Если сумма вычета не больше уплаченной суммы налога, ее вернут полностью. Если суммы недостаточно для вычета, вернут только часть, а оставшуюся сумму — через год.

Порядок возмещения НДФЛ при протезировании зубов через налоговые органы состоит в подготовке документов, подтверждающих право на возмещение, заполнении декларации, составлении заявления на вычет. Налогоплательщик обращается в инспекцию по окончании года, в котором производились расходы, или в любое время при возврате за прошлые периоды, но не позднее чем через три года после совершенных расходов.

При желании снизить НДФЛ, удерживаемый работодателем на сумму вычета, работник передает в бухгалтерию необходимый пакет документов. В течение месяца инспекция выносит уведомление на право использования вычета. Работодатель согласно этим документам не взимает налог до исчерпания установленной суммы.

Если сумма вычета осталась в конце года, то работодатель не переносит ее на следующий период — остаток налогоплательщик получает в ИФНС.

Например, в декабре 2015 года Попова В. В. заплатила за лечение зубов 50 тыс. р. Собрав необходимые документы, женщина получила в ИФНС уведомление о праве использования вычета и предоставила его в бухгалтерию организации в мае 2016 года.

Ежемесячный доход сотрудницы составляет 40 тыс. р. Работодатель с мая этого года не будет удерживать налог на доходы Поповой В. В. (5200 ежемесячно). Сотрудница вправе получить вычет в размере 50 тыс. р.*13% = 6500. Значит, в июне эту сумму не будут взимать, а в июле возобновят удержание налога.

Некоторая часть средств, затраченных на восстановление, имплантацию, установку металлокерамики и другие услуги стоматолога в соответствии с НК РФ, может быть возвращена посредством социальной льготы. Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов в ИФНС потребуется представить соответствующие документы. Социальная льгота может достигать 120000 рублей, затраты на дорогостоящие медицинские услуги возмещаются полностью.

Предлагаем ознакомиться:  Отрицательное сальдо в акте сверки с налоговой

В соответствии с постановлением Правительства России за номером 201 для получения социальной льготы необходимо соблюсти основные требования:

  • с официального дохода производятся отчисления 13%;
  • услуга содержится в перечне нормативно-правовых актов;
  • плательщик НДФЛ для оплаты использовал собственные средства.

Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов не могут получить – нетрудоустроенные пенсионеры, официально неработающие граждане и ИП, использующие «упрощенку».

Медицинские процедуры

Классификация для установления льготы

База для исчисления льготы

Лечение: пульпит, кариес и др.

Не является дорогостоящим видом лечения

Реальный расход – до 120тыс. руб.

Установка пломб

Протезирование (помимо имплантации)

Гигиена и чистка ротовой полости

Отбеливание

Брекеты

Установка зубных протезов

Дорогостоящие услуги 100% возмещение

Налоговый вычет на протезирование зубов: особенности

  1. Паспорт Российской Федерации (копии двух первых страниц).
  2. Декларацию формы 3-НДФЛ, где обозначена сумма подоходного налога, ставка в процентах.
  3. Справку образца 2-НДФЛ с места работы.
  4. Копию договора с медицинским учреждением, в котором производились процедуры. Каждую страницу документа заверяют.
  5. Копию лицензии стоматологической клиники с описанием спектра услуг, на оказание которых она имеет право.
  6. Бумаги, которые подтверждают проведение оплаты за полученную стоматологическую помощь (копии квитанций, чеков).
  7. Страховой полис (копия) с проведёнными платежами, если в нём обозначено медицинское страхование.

Обязательно оформляется заявление на налоговый вычет при лечении и протезировании зубов. В нём указывают период, сумму затраченных денежных средств, виды оказанных стоматологических услуг, реквизиты для оплаты.

Налоговый вычет на лечение зубов в 2020 году: документы, сроки и сумма

Важно! При получении возмещения за близких родственников или супруга (супруги) подают документацию, подтверждающую родственные связи: свидетельство о рождении, браке.

Документы на налоговые вычеты за лечение зубов, когда предстоит получать компенсацию у работодателя:

  1. Уведомление из ИФНС о праве на выплату возмещения.
  2. ИНН.
  3. Договор со стоматологической клиникой.
  4. Документация, удостоверяющая факт оплаты оказанных услуг.
  5. Составляют заявление на получение возврата.

Протезирование не относится к дорогим видам процедур, поэтому сумма установленного лимита, не должна превышать 15,6 тыс. Имплантация – дорогостоящий тип услуг, на который установленное ограничение не распространяется.

Величина 120000 руб. – базовый параметр, установленный для всех видов социальных льгот. Если гражданин израсходовал 130000 – обучение и 150000 руб. – медицинские услуги, приравненные к коду 1, тогда вернуть израсходованные средства он может не только за медицинские процедуры, но и образование, но не выше базового параметра.

  • название налоговой службы, в которую направляется пакет документов;
  • инициалы налогоплательщика и адрес места жительства;
  • ИНН;
  • требование относительно получения льготы, право на которую появилось в результате расходов при протезировании, восстановлении зубов и т.д.;
  • ссылку на ст. 219 НК России;
  • сумму, подлежащая возврату;
  • реквизиты финансово-кредитной организации;
  • список бумаг, квитанция, прилагаемых к обращению;
  • дата формирования обращения и подпись налогоплательщика.

Сотрудники ФНС обычно оформляют самостоятельно налоговый вычет на лечение зубов, какие документы на определенный случай необходимы они подскажут по телефону. Чтобы избежать возможных расхождений, заявление лучше заполнить в присутствии работника налоговой службы.

Всем ли предоставляется{q}

Возможность получения данной льготы налогоплательщиками РФ установлена в ст. 219 НК РФ.

В этой статье предусмотрены все виды социальных вычетов, в том числе такие, как налоговый вычет за лечение, за лекарства, а также налоговый вычет за стоматологические услуги.

Возврат НДФЛ за лечение зубов (в том числе за протезирование зубов) или покупку медпрепаратов предоставляется плательщику НДФЛ, оплатившему за свой счет стоматологические услуги:

  • себе;
  • супругу, родителям, детям до 18 лет (родным, усыновленным или находящимся под опекой);
  • медикаменты для лечения зубов, прописанные плательщику или членам его семьи;
  • взносы по оплате услуг ДМС, в договор которого включена стоматология.

Пациентами будут считаться родители или дети. А вот для оплаты полученных супругами услуг этого не требуется — одобрение возврата части налога не зависит от того, кто указан плательщиком.

Размер и максимальная сумма

Размер социального вычета на лечение зубов ограничен суммой полученных вами доходов. Это автоматически означает, что расходы на оплату стоматологических услуг должны быть меньше полученных доходов.

Причем максимальная сумма социального вычета в год включает и иные соцрасходы, например, на оплату медрасходов другой направленности или на расходы на обучение.

Однако есть особенность. Один из супругов имеет право оформлять получение льготы на своё имя даже в том случае, если оплата была произведена другим супругом.

Кроме предыдущего условия, также надо помнить о том, что законодательство устанавливает максимально допустимую сумму расходов на стоматологическое лечение и покупку медикаментов, которую вправе включить в вычет налогоплательщик. Это 120 тыс. рублей. Предельная сумма возмещаемого налога равна 13% от этой величины, т.е. 15,6 тыс. рублей — вот сколько возвращают налоговый вычет (за лечение зубов и иные соцрасходы).

Предлагаем ознакомиться:  Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии

Данный лимит на сумму налогового вычета при лечении зубов действует, если оплачивается стандартное лечение. Сюда относят:

  • первую медпомощь при острой боли;
  • услуги стоматолога-терапевта или пародонтолога;
  • косметические стоматологические манипуляции;
  • реабилитационные мероприятия и т.д.

Налоговый вычет на лечение зубов: декларация

Для каждого года, для которого заполняется форма, представлена соответствующая программа. То есть, если налогоплательщик, формируя документ касательно возмещения расходов, понесенных в 2015 году, воспользуется программой для 2013 года, сотрудники уполномоченного органа не примут подобную декларацию.

Получение налогового вычета на лечение зубов – достаточно длительная процедура, которая требует серьезного подхода. При наличии вопросов или сложностей с оформлением 3-НДФЛ следует обратиться в специализированную фирму, предоставляющую услуги по формированию разных справок, документов.

Как вернуть стоматологический вычет на лечение зубов: суть процедуры

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
  • плановые осмотры;
  • профилактика заболеваний полости рта;
  • терапевтические услуги;
  • пародонтологическая помощь;
  • косметическая стоматология;
  • установка брекетов;
  • реабилитации и пр.
  • в начале года, следующего за отчетным периодом приобретения услуг, следует собрать документы и направить их в ИФНС до 30 апреля;
  • подождать, пока уполномоченный орган изучит бумаги и примет решение;
  • при положительном ответе в течение месяца получить средства.

В 2016 году законом была предоставлена официальная возможность оформить стоматологическую льготу не только в ФНС, но и через работодателя.

Заявление предоставляется в налоговую службу, после получения положительного решения на руки выдается соответствующее уведомление на использование льготы. Далее оно передается в бухгалтерию по месту основной работы вместе с просьбой, заполненной в письменной форме. С этого месяца налог с работника удерживаться не будет до полного погашения суммы, понесенных затрат.

Как получить налоговый вычет на лечение зубов – достаточно актуальный вопрос, на который многие граждане РФ хотят получить ответ.

  1. Плановые осмотры.
  2. Терапевтические услуги.
  3. Оказание первой медпомощи при острой зубной боли.
  4. Установка брекетов.
  5. Профилактические процедуры, направленные на предотвращение заболеваний полости рта.

Такие процедуры, как: реконструктивно-пластические, реконструктивные, пластические операции, имплантация металлических конструкций и протезов являются дорогостоящими стоматологическим услугами. Они включены в перечень Постановления Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Перед тем как обращаться в налоговые органы, необходимо подготовить документы. Этот комплект должен быть максимально полным.

Какие документы нужны для получения возврата НДФЛ за лечение и на протезирование зубов:

  1. Справка 2-НДФЛ (с места работы).
  2. Заполненная декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором осуществлялись траты на стоматологическое лечение.
  3. Копия договора между налогоплательщиком и стоматологической клиникой.
  4. Копия лицензии клиники (необходима в случае, если информации о ней нет в договоре оказания услуг).
  5. Справка на оплату мед. услуг (выдается по уставленной форме и содержит код услуги: 1 — дорогостоящие услуги, 2 — услуги, не входящие в перечень дорогостоящих).
  6. Копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты (чеки, квитанции).
  7. Паспорт и ИНН налогоплательщика (копии).
  8. Если оплачивалось лечение родственника — то документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке или свидетельство о рождении). Однако все платежные документы должны быть оформлены на получателя вычета, а не на пациента.

При этом оформить налоговый вычет за стоматологические услуги можно двумя путями.

Сначала необходимо оформить заявление, чтобы получить уведомление от налоговиков о праве на возврат налогового вычета за лечение зубов. Вместе с пакетом документов его передают в ИФНС. Выданное налоговиками уведомление вместе с заявлением передается работодателю. При необходимости прикладываются свидетельства, подтверждающие степень родства.

В таком случае документы на налоговый вычет за лечение зубов сдаются только в том году, когда оно было оплачено. Работодатель осуществляет корректировку удерживаемого НДФЛ с выплачиваемой впоследствии заработной платы (в сторону увеличения).

В налоговой

https://www.youtube.com/watch{q}v=FK4oi04NPa4

После того, как будет заполнена 3-НДФЛ, весь набор бумаг следует направить в налоговую. Специалисты в течение 3-х месяцев в камеральном порядке проверяют их и выносят решение. При позитивном исходе выплата излишне уплаченного НДФЛ производится в течение 1 мес. на указанный физлицом счет. О том, как вернуть налоговый вычет за лечение зубов в случае, если налоговая не перечисляет вычет в положенный срок, читайте в нашей статье.

Как оформить налоговый вычет на лечение зубов: обращение в ИФНС

  • Посетить ФНС лично – позволяет получить необходимую информацию, быстро устранить возможные недочеты.
  • Направить документы через почту с описью предоставляемых бумаг и уведомлением о получении ценного письма. При получении бумаг сотрудник ответственной организации удостоверит факт получения письма своей подписью.
  • Передать бумаги через представителя, действующего  на основании доверенности.

После получения документов,  инспекторы проверяют их точность не более трех месяцев. По окончанию данного периода они предоставляют свой ответ. При отказе необходимо уточнить причину. При положительном решении деньги будут переведены гражданину не позднее 30 дней.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector