Оформление документов по агентскому договору

Как учесть агентское вознаграждение на УСН «Доходы минус расходы»

Агент непосредственно участвует в переоформлении счетов-фактур, если он:

  • выполняет поручение принципала по агентскому договору;
  • действует от своего имени.

Норма закона

Описание

Ст. 169 НК РФ

Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени

Пп. 1-2 ст. 171 НК РФ

Пп. 1-2 ст. 172 НК РФ

П. 2 ст. 169 НК РФ

Вычет по НДС возможен, если:

  • товары (работы, услуги) приняты на учет;
  • они используются в облагаемой НДС деятельности или будут перепродаваться;
  • от поставщика получен счет-фактура

П. 1 ст. 1005 ГК РФ

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки

Ст. 1011 ГК РФ

Счет-фактура и иные сопровождающие сделку документы оформляются изначально на имя агента (на отношения сторон распространяются нормы гл. 51 ГК РФ о договоре комиссии)

При оформлении счетов-фактур нужно руководствоваться постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137.

https://www.youtube.com/watch{q}v=qlymtFLuQDw

Чтобы не возникло проблем с налоговой, важно учесть расход в налоге УСН на правильную дату. Это зависит от того, что именно вы покупаете.

Что покупаете{q} Когда учесть расход{q} Пример
Услуги или товары для собственного использования. На последнюю из дат: когда полностью оплатили покупку или подписали отчёт агента. Артём нанял агента, который разместил рекламу его кафе в Яндекс.Директе. 15 октября он перечисляет агенту деньги на рекламу. Агент настроил рекламу и предоставил Артёму отчёт о работе 10 ноября. В этот день, 10 ноября, Артём учитывает затраты на рекламу в расходах УСН.
Товар для перепродажи. В день продажи товара своему покупателю. Если товаров несколько, и вы продаёте их постепенно разным покупателям, по мере продажи списывайте их закупочную стоимость в расходы УСН. Андрей закупает через агента ноутбуки, которые потом продаёт в своём интернет-магазине. 30 сентября Андрей перечислил агенту 300 000 рублей на покупку 10 ноутбуков. 30 октября агент привёз Андрею ноутбуки, и в этот же день они подписали отчёт агента. Первый ноутбук Андрей продал 10 ноября, а второй — 15 ноября. Расходы на их покупку он списывает в эти же даты: 10 ноября — 30 000 рублей; 15 ноября — 30 000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Образец Договора долевого участия в строительстве

Кроме стоимости товаров или услуг вы можете учесть в расходах УСН агентское вознаграждение.

Если вы перечислили вознаграждение после того, как подписали отчёт агента, учитывайте его в расходах для УСН в день выплаты.

Постановление Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 19.08.2017) Приложение 1. Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Если вы заплатили агенту вознаграждение до оформления отчёта агента, учитывайте его в расходах на дату отчёта агента.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Какие документы оформить

Когда агент работает от вашего имени, во всех документах вы будете фигурировать как покупатель. Чтобы агент мог подписывать договор с продавцом, акты или накладные, оформите на него доверенность. Потом эти документы агент передаст вам.

Если агент работает от своего имени, то вас в сделке между ним и продавцом не будет, и доверенность не понадобится. Акты/накладные агент оставит себе, и передаст вам купленный товар по акту приёма-передачи.

По итогам работы агент передаст вам отчёт о работе. Сделайте шаблон отчёта приложением к договору, чтобы агент отчитался перед вами по этой форме. Так вы будете уверены, что он не пропустит важные сведения, и не придётся просить его переделать отчёт. Утвердите отчёт и передайте подписанный экземпляр агенту в течение 30 дней, если договором не установили другой срок.

Как учесть затраты на покупку на УСН «Доходы минус расходы»

1. Отразите перечисление денег агенту в разделе «Деньги»: списание с типом «Выплаты по агентскому договору». В расходах для расчёта УСН эта сумма пока не учитывается.

2. Отразите в расходах для расчёта УСН вознаграждение агента. Если перечислили его после утверждения отчёта агента, создайте в «Деньгах» списание с типом «Оплата товаров и услуг». Если перечислили вознаграждение до утверждения отчёта агента, создайте списание по типу «Прочее» на дату отчёта.

3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН через списание по типу «Прочее». Дату расхода определяйте по перечисленным выше правилам.

4. Отразите товар на складе. Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её во «Входящие документы». Если накладной нет, оформляем товар по акту приёмки от агента — «Товары», «Добавить», «По акту приёмки».

Предлагаем ознакомиться:  Работа по договору без трудовой книжки в 2020 году

Если вы купили через агента услугу, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его во «Входящие документы». Если акта от исполнителя нет, ничего добавлять не нужно.

5* — дополнительный шаг для ООО. При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами бухсправкой с типом «Другое», Дебет 99 Кредит 76. Сумма — агентское вознаграждение, дата — когда подписали отчёт агента.

Если добавляли акт/накладную от продавца, создайте бухсправку с типом «Другое», Дебет 60 Кредит 76. Сумма — стоимость купленного товара/услуги без учёта агентского вознаграждения. Дата — когда подписали отчёт агента.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector