Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Льготные путевки в детские лагеря

Несмотря на то, что закон говорит о доступности отдыха, факты свидетельствуют о другом: организовать ребенку полноценные вакации, особенно летом, – недешевое удовольствие.

Особенно трудно приходится, если в семье растет много детей, или доходы не успевают за ростом цен, или ребенку в связи с болезнью необходимо специальное лечение. Государство предоставляет таким семьям право получить помощь на отдых и оздоровление.

Эта помощь имеет две формы: льготные путевки в лагерь или компенсация за самостоятельно оплаченный отдых.

Законодательство России закрепляет несколько категорий детей, имеющих право на льготы. В перечень льготников входят:

  • сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • дети-инвалиды и дети с ограниченными возможностями;
  • дети из малообеспеченных семей;
  • дети военнослужащих и приравненных к ним лиц, погибших или получивших увечья при исполнении служебных обязанностей;
  • дети, пострадавшие в результате стихийных бедствий, техногенных катастроф, вооруженных конфликтов, террористических актов;
  • дети – жертвы насилия;
  • дети беженцев и вынужденных переселенцев;
  • дети из семей, где один или оба родителя являются инвалидами и получают ежемесячное пособие на ребенка;
  • дети с отклонениями в поведении.

Первый пункт распространяется на детей в возрасте от 7 до 17 лет, остальные – на детей от 7 до 15 лет.

На льготный отдых в семейных лагерях могут претендовать:

  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте от 3 до 17 лет;
  • дети-инвалиды и дети с ограниченными возможностями в возрасте от 4 до 17 лет;
  • дети из малообеспеченных семей в возрасте от 3 до 7 лет.

Оба перечня могут быть расширены нормативными актами разных регионов России. Например, в некоторых регионах путевки в детский лагерь бесплатно или со скидкой выдают детям из многодетных семей.

При этом регионы устанавливают квоты на распределение мест в льготных лагерях. Информацию об этом можно найти на сайтах местных администраций, но уделять излишнее внимание квотам не стоит: если есть право на льготу, в любом случае имеет смысл подать заявление.

Бухучет: компенсация из регионального бюджета

Если организация приобрела путевки самостоятельно, учтите их на отдельном субсчете 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов).

Дебет 50-3 Кредит 76 (60)

– получены путевки (на основании накладной).

Путевки приходуйте по стоимости их приобретения (Инструкция к плану счетов).

Санаторно-курортные учреждения не платят НДС (подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому в цену путевки этот налог не включается.

Если путевки, например, в детские санатории и оздоровительные лагеря, приобретены у турагента, то в цену может быть включен НДС с суммы агентского вознаграждения (п. 2 ст. 156 НК РФ). Поскольку путевки не используются в операциях, облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимайте, а включите в их стоимость (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ, письма Минфина России от 25 июля 2005 г. № 03-04-11/174, от 16 марта 2006 г. № 03-05-01-04/68).

Порядок учета выдачи путевок, приобретенных (полученных) организацией, зависит от источников их оплаты:

  • за счет средств сотрудника;
  • за счет средств организации;
  • за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Стоимость путевок, приобретенных организацией самостоятельно, можно списать либо за счет сотрудника, либо за счет собственных средств организации. Кроме того, стоимость (часть стоимости) путевок, приобретенных для детей сотрудников, может быть компенсирована за счет средств регионального бюджета.

Дебет 73 Кредит 50-3

– отражена стоимость путевки, подлежащая возмещению за счет сотрудника;

Дебет 50 (70) Кредит 73

– внесена в кассу (удержана из зарплаты) стоимость путевки.

– отражена стоимость путевки, выданной сотруднику;

Дебет 91-2 Кредит 73

– списана стоимость путевки за счет прибыли текущего года.

Такие проводки нужно делать независимо от того, направлена на оплату путевки нераспределенная прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Пример отражения в бухучете операций, связанных с приобретением и выдачей путевки. Организация приобрела путевку самостоятельно. Стоимость путевки возмещается за счет нераспределенной прибыли

При распределении чистой прибыли за 2014 год на общем собрании акционеров ООО «Альфа» было принято решение зарезервировать 80 000 руб. для оплаты путевок сотрудникам в 2015 году. 18 мая 2015 года «Альфа» приобрела путевку в детский оздоровительный лагерь круглогодичного действия для ребенка менеджера организации А.С. Кондратьева. Стоимость путевки составляет 18 400 руб., продолжительность отдыха – 21 день.

22 мая 2015 года путевка была выдана Кондратьеву. Расчет стоимости путевки, оплаченной за счет нераспределенной прибыли, оформлен бухгалтерской справкой.

В учете организации сделаны следующие записи.

Дебет 50-3 Кредит 76– 18 400 руб. – приобретена путевка для ребенка сотрудника организации;

Дебет 76 Кредит 51– 18 400 руб. – оплачена стоимость путевки продавцу.

Дебет 73 Кредит 50-3– 18 400 руб. – отражена стоимость путевки, выданной сотруднику;

Дебет 91-2 Кредит 73– 18 400 руб. – списана стоимость путевки за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Дебет 76 Кредит 91-1

– отражена задолженность бюджета на сумму компенсации стоимости путевок;

Дебет 51 Кредит 76

– получена из бюджета сумма компенсации стоимости путевок, приобретенных организацией.

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Такой вывод позволяют сделать положения пункта 10 ПБУ 13/2000.

Страховые взносы

Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на стоимость путевок, которые организация приобрела для сотрудника{q}

Ответ: да, нужно, независимо от источника финансирования.

Дело в том, что оплата стоимости путевок сотрудника за счет средств работодателя не названа в закрытых перечнях выплат, не облагаемых страховыми взносами (ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Следовательно, на такие суммы взносы надо начислять. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минтруда России от 5 декабря 2013 г. № 17-3/2055 и ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985.

Добавим, что источник финансирования не важен. То есть страховые взносы нужно начислять, даже если на эти цели потрачены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Речь идет о ситуации, когда организация приобрела путевки на санаторно-курортное лечение людей, которые трудятся во вредных или опасных условиях.

Совет: организация может не начислять страховые взносы при оплате путевки на санаторно-курортное лечение для сотрудника. Но будьте готовы к спору с проверяющими. Аргументы помогут следующие.

Страховые взносы начисляют только на выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Оплату путевок на санаторно-курортное лечение к таковым отнести нельзя. Ведь это социальная выплата, которая основана на коллективном договоре, не является стимулирующей, не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не является оплатой труда сотрудников.

А значит, и страховые взносы на нее начислять не нужно. С этим согласны и судьи (см., например, определение Верховного суда РФ от 19 февраля 2016 г. № 303-КГ15-20158, постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22 октября 2015 г. № Ф03-4566/2015, ФАС Уральского округа от 2 июля 2014 г. № Ф09-3724/14, Поволжского округа от 23 июня 2014 г. № А72-14159/2013, Центрального округа от 3 апреля 2014 г. по делу № А14-2025/2013 и др.).

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Однако, учитывая позицию контролирующих ведомств, организации, скорее всего, придется отстаивать свою точку зрения в суде.

Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на стоимость путевок, которые организация приобрела за счет своих средств для несовершеннолетних детей сотрудников и других членов их семей{q}

Ответ: нет, не нужно.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начисляются на любые вознаграждения (в денежной и натуральной форме), которые выплачиваются сотрудникам:

  • в рамках трудовых отношений;
  • по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам авторского заказа.

Такой порядок предусмотрен частью 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С детьми и другими членами семей сотрудников у организации нет трудовых и гражданско-правовых отношений. Поэтому на стоимость путевок, приобретенных в их пользу, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начислять не нужно.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 5 декабря 2013 г. № 17-3/2055.

Возраст детей в данном случае значения не имеет. В частности, несмотря на то что несовершеннолетний ребенок находится на попечении и содержании родителей (т. е. фактически путевка приобретается в пользу сотрудника-родителя), стоимость путевки страховыми взносами не облагается. Иной подход при прочих равных условиях ставил бы в невыгодное положение родителей, имеющих несовершеннолетних детей, по сравнению с родителями совершеннолетних (ст. 19 Конституции РФ).

Подтверждает такой вывод Минздравсоцразвития России в письмах от 12 марта 2010 г. № 559-19, от 11 марта 2010 г. № 526-19, от 1 марта 2010 г. № 426-19. В данных разъяснениях указано, что страховые взносы не начисляются на стоимость путевок, оплаченных организацией членам семьи сотрудника (в т. ч. его детям). При этом о том, что данная льгота распространяется только на совершеннолетних детей, в письмах ничего не сказано.

Предлагаем ознакомиться:  Входит ли срочная служба в армии стаж службы овд

Как получить компенсацию за путевку в детский лагерь

Чтобы получить возмещение за путевку от государства, нужно разобраться в необходимых для этого документах и действиях, которые позволят оформить выплату денег в кратчайший срок.

Если этого не сделать, есть риск, что процедура займет массу времени и даже поступит отказ. Поэтому важно собрать бумаги заранее и даже рассчитать предварительную сумму компенсации самостоятельно, чтобы понимать, каких выплат ожидать.

Схема выплаты

Пока чадо будет отдыхать, необходимо подготовить все документы, включая заявление, и после возвращения подать бумаги в госучреждение. После этого нужно только ждать поступления компенсации на счет.

Первое, что нужно сделать для организации бесплатного детского отдыха – встать в очередь на получение льготной путевки. Заявление об этом подается в электронном виде или при непосредственной подаче документов.

Распределением путевок в государственные лагеря занимаются сразу несколько учреждений. Соответственно, существует несколько способов организовать детский отдых бесплатно или с существенной скидкой.

  1. Подать заявление через портал «Госуслуги» (порядок подачи заявления и документов описан в следующем разделе).
  2. Обратиться в районное управление соцзащиты (РУСЗН) или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Путевку в лагерь через соцзащиту могут оформить почти все категории льготников.
  3. Оформить детскую путевку в санаторий через медучреждение. Этот способ подходит семьям, которые пострадали от терактов, а также детям-инвалидам.
  4. Запросить направление в социальные лагеря через Федеральную миграционную службу. В ФМС организуют отдых беженцев, вынужденных переселенцев, жертв вооруженных конфликтов.
  5. Подать документы в УВД, ФСБ, МЧС. Категории льготников, которые получают путевки в летние бесплатные лагеря через эти учреждения, – те, кто пострадал от вооруженных конфликтов, терактов, стихийных бедствий, техногенных катастроф.
  6. Написать заявление в военкомате. Там можно получить путевки от государства для детей военнослужащих и приравненных к ним лиц, погибших или получивших увечья при исполнении служебных обязанностей.
  7. Заполнить профиль и подать заявку на сайте МДЦ «Артек». В профиле нужно указать достижения ребенка в учебе, спорте, творческой или общественной деятельности.

Возмещение путевки в детский лагерь тоже невозможно без сбора документов. Кроме бумаг, которые перечислены в разделе «Документы для получения путевки», нужно предоставить:

  • обратный талон к путевке, подтверждающий, что ребенок отдыхал в лагере или санатории;
  • документ, подтверждающий оплату путевки;
  • договор оказания услуг или копия туристической путевки;
  • сведения о банковском счете, куда будет перечислена компенсация за летний лагерь.

Как правило, нужно подать документы в течение 60 календарных дней с момента окончания детского отдыха. В некоторых регионах заявление о компенсации путевки в детский лагерь подается до отдыха: если вы хотите отправить ребенка в лагерь летом, то просить о компенсации нужно за 6-9 месяцев до поездки.

Путевка в лагерь через госуслуги

Удобное новшество для тех, кто любит делать все, не отходя от компьютера или не выпуская из рук смартфона, – подача заявления через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Прием заявлений на сайте «Госуслуги» начинается с 1 апреля. До 15 апреля можно подать документы на получение путевки в детский оздоровительный лагерь, с 25 апреля по 15 мая – на путевку в санаторий. Вплоть до 10 июня принимаются заявления на отдых в дневных городских лагерях.

Порядок действий прост:1) зарегистрироваться на сайте госуслуг;2) выбрать вкладку «Образование»;3) открыть меню «Услуги вашего региона» и найти в нем пункт о предоставлении путевок;4) выбрать тип лагеря (дневной, загородный, санаторный) и время отдыха;5) определиться с типом оплаты;6) указать паспортные данные и данные о ребенке – в этом же пункте указывается информация о льготах.

Отправленное электронное заявление получает статус «Принято ведомством». После принятия решения предоставить вам путевку нужно в течение 5 рабочих дней подать оригиналы документов в МФЦ или районную администрацию. Полный список документов есть на портале.

Причин для отказа немного:

  • получение аналогичной путевки на отдых в другом лагере или санатории в текущем году;
  • недостоверные данные в заявлении;
  • несвоевременная подача документов, оплата и получение путевки.

Кроме того, на день выдачи путевки ребенок должен быть не старше 18 лет.

Документы для получения путевки

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Согласно закону, на получение денежной компенсации могут претендовать любые российские семьи (в которых родители и дети являются гражданами РФ), которые оплатили ребенку путевку в лагерь из собственных сбережений. При этом должны быть выполнены 4 условия:

  1. Нельзя оформлять компенсацию чаще, чем 1 раз в год.
  2. Путевка должна быть куплена для пребывания ребенка в детском лагере в течение 18-21 дня (полной смены) или в течение 25 календарных дней, если речь идет об оздоровительных учреждениях.
  3. Лагерь должен быть включен в Единый государственный реестр регистрации юридических лиц РФ.
  4. Учреждение должно располагаться на территории РФ.
№ п/п. Документ Уточняющая информация
1 Паспорт РФ (одного из родителей или законных представителей, либо единственного родителя) Следует сразу приложить ксерокопию
2 Свидетельство о рождении ребенка с ксерокопией Если ребенку не исполнилось 14 лет
3 Паспорт РФ ребенка, на которого приобреталась путевка Если ребенку уже исполнилось 14 лет
4 Справка о составе семьи Данный документ специалисты служб должны самостоятельно запрашивать в электронной форме по каналам межведомственного взаимодействия, но самостоятельная подача документа родителем ускорит процесс рассмотрения документов
5 Обратный талон из лагеря Это основной документ, он подтверждает факт отдыха в детском лагере.

Важно! Дата начала и конца смены и стоимость путевки должны быть напечатаны на компьютере, а остальные сведения – вписаны от руки.

6 Квитанция об оплате путевки Является доказательством того, что путевка была куплена на средств родителя
7 Реквизиты банковского счета По ним будет произведена выплата компенсации
8 Дополнительные документы ●     Справка с места работы о величине заработной платы,

●     договор с туристической фирмой,

●     путевка.

Вместе с заявлением на поездку в бесплатный лагерь нужно подать пакет документов, обязательно в оригинале.

Большая его часть одинакова для всех льготников, но есть и некоторые специфические бумаги, которые нужно собрать заблаговременно.

Все желающие отдохнуть подают:1. Удостоверение личности заявителя (родителя, другого законного представителя, доверенного лица). Как правило, нужно подать паспорта обоих родителей.2. Нотариально заверенная доверенность, если заявление подается не родителем или законным представителем ребенка.3. СНИЛС заявителя.4.

Дети из малообеспеченных семей:

  • свидетельство о браке родителей;
  • справка о доходах каждого члена семьи за последние 6 месяцев;
  • справка из центра занятости для безработных членов семьи;
  • копии трудовых книжек и военных билетов.

Дети-сироты:

  • справка о статусе сироты;
  • распоряжение о полном государственном обеспечении ребенка.

Дети, оставшиеся без попечения родителей:

  • справка о статусе ребенка, оставшегося без попечения;
  • свидетельство о смерти родителей (или одного из них);
  • заявление о признании опекуном.

Дети из семей военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей:

  • свидетельство о смерти военнослужащего или документ о признании его пропавшим без вести или умершим.

Дети-инвалиды:

  • справка МСЭ об инвалидности;
  • медзаключение.

Дети – жертвы терактов:

  • заключение бюро судмедэкспертизы о тяжести ранения.

Дети, пострадавшие от экологических и техногенных катастроф:

  • справка из соответствующих учреждений, подтверждающих ущерб.

Дети из семей, где один или оба родителя – инвалиды:

  • справка МСЭ об инвалидности;
  • пенсионное удостоверение и СНИЛС родителей-инвалидов.

Для получения направления в санаторий:

  • справка формы № 076/у или № 070/у-04.

НДФЛ

Со стоимости путевки, предоставленной сотруднику бесплатно, НДФЛ не удерживайте, если путевка оплачена:

  • либо за счет средств организации, при условии что такие расходы не уменьшают налог на прибыль, – если организация является плательщиком налога на прибыль;
  • либо за счет средств организации, полученных от деятельности на упрощенке, – если организация применяет упрощенку;
  • либо за счет средств организации, полученных от деятельности на ЕНВД, – если организация платит ЕНВД;
  • либо за счет средств ФСС России (за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) – независимо от режима налогообложения, который применяет организация.

Помимо перечисленных требований, стоимость путевки освобождается от НДФЛ при одновременном выполнении следующих условий:

  • путевка не является туристической (т. е. предполагает проведение комплекса оздоровительных мероприятий);
  • путевка выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории России (в т. ч. в Республике Крым и г. Севастополе);
  • человек, который будет отдыхать по путевке, является сотрудником или членом семьи сотрудника организации. Например, путевка оплачивается родному или усыновленному ребенку сотрудника;
  • ребенок (не являющийся членом семьи сотрудника организации), который будет отдыхать по путевке, моложе 16 лет. Это условие действует, если путевка оплачивается, например, брату или племяннице сотрудника, а также и в том случае, если родители ребенка не состоят в трудовых отношениях с организацией;
  • документально подтверждено целевое использование путевки.
Предлагаем ознакомиться:  Ходатайство об изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд в 2019 году, образец ходатайства, особенности подачи

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Данные правила применяются и в тех случаях, когда стоимость путевки впоследствии компенсирует региональный бюджет.

Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24981, от 28 июня 2013 г. № 03-04-05/24690, от 30 ноября 2011 г. № 03-04-06/6-325 и ФНС России от 11 августа 2014 г. № ПА-4-11/15746, от 18 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/21567.

Если все перечисленные условия выполняются, стоимость купленной организацией путевки не облагается НДФЛ независимо от способа ее приобретения и выдачи. Так, например, путевка может быть вручена человеку в качестве приза (письмо ФНС России от 26 октября 2012 г. № ЕД-3-3/3887).

Внимание: при соблюдении условий, предусмотренных в пункте 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ, НДФЛ не облагается только стоимость самой путевки без комиссии, уплаченной организации-продавцу (например, турагентству) (письма Минфина России от 13 мая 2008 г. № 03-04-06-01/132, ФНС России от 25 июля 2014 г.

Путевки в лагерь многодетным семьям

Если в семье подрастают несколько детей, расходы на отдых увеличиваются в несколько раз. Государство помогает таким семьям, но, к сожалению, не во всех ситуациях. Можно ли им претендовать на бесплатную поездку или отдых со скидкой{q}

Многодетной семьей в России считается семья, где растут трое и более детей в возрасте до 18 лет, а если дети учатся в заведениях среднего и высшего профессионального образования, то в возрасте до 23 лет. Регионы имеют право определять, какие семьи считать многодетными.

Кроме того, профсоюзы или непосредственно работодатели могут оплачивать полностью или частично отдых детей из многодетных семей.

Если в вашем регионе есть такие льготы, перед подачей документов нужно оформить удостоверение многодетности. Для этого подайте в местное управление соцзащиты или в МФЦ такие документы в оригинале:

  • паспорта родителей;
  • свидетельства о рождении или паспорта детей;
  • фотографии родителей формата 30 на 40 мм;
  • свидетельство о браке;
  • документы об усыновлении или установлении опеки (если есть).

Для получения путевки в лагерь малоимущим семьям, в которых три и более детей, удостоверение многодетности оформлять не обязательно – для них действует стандартная процедура.

Обычно многодетным семьям не выдают бесплатные путевки, но в местных бюджетах предусмотрены дотации на частичную оплату детского отдыха. Сумма, которую семья должна заплатить самостоятельно, зависит от региона и от возраста ребенка.

Налог на прибыль

Расходы на приобретение путевок не учитываются для целей налогообложения прибыли и не являются объектом обложения ЕСН и взносами на ОПС. Об этом подробно рассказывается здесь.

Что касается порядка обложения налогом на доходы физических лиц, то в случае приобретения путевки в лечебно-оздоровительное учреждение на территории иностранного государства часть стоимости путевки, оплаченная организацией, признается доходом работника в натуральной форме и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Однако при этом может возникнуть неоднозначная ситуация, например, если по итогам отчетного периода у организации нет прибыли (получен убыток) либо она не является плательщиком налога на прибыль (подобная ситуация рассмотрена в указанной выше статье).

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Стоимость путевок не облагается и взносами в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев. Согласно пункту 2 «Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 № 765, социальные выплаты, производимые за счет средств ФСС РФ, не облагаются данными страховыми взносами.

При расчете налога на прибыль стоимость путевок, выданных сотрудникам, не учитывается (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Ситуация: нужно ли при расчете налога на прибыль включить в доходы средства, выделенные из бюджета на компенсацию части стоимости путевок, приобретенных организацией для детей сотрудников{q}

Региональные власти могут устанавливать компенсации стоимости путевок, приобретенных организацией для детей сотрудников.

При расчете налога на прибыль всю сумму полученной компенсации отразите в доходах. Такая позиция объясняется следующим.

Доходы, которые не увеличивают налогооблагаемую прибыль, указаны в перечне, приведенном в статье 251 Налогового кодекса РФ. В этот перечень входит имущество (в т. ч. деньги), полученное организациями:

  • в рамках целевого финансирования (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ);
  • в виде целевых поступлений, полученных некоммерческими организациями на свое содержание и ведение уставной деятельности (п. 2 ст. 251 НК РФ).

Перечень средств целевого финансирования, приведенный в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, закрыт. Бюджетные средства, полученные коммерческими организациями на компенсацию каких-либо расходов, в нем не предусмотрены. Поэтому руководствоваться этой нормой законодательства нельзя. Руководствоваться положениями пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ коммерческие организации также не могут.

Таким образом, выделенную из бюджета компенсацию стоимости путевок, приобретенных организацией, включите в состав налогооблагаемых доходов.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 октября 2011 г. № 03-03-06/4/116 и от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/680.

Учет путевок в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8»

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Иногда ответ на вопрос, как отправить ребенка в лагерь бесплатно, можно… снять со стены. Или вытащить из шкафа – в зависимости от того, где хранятся награды ребенка за победы в олимпиадах, спортивных соревнованиях, творческих конкурсах или за активную общественную деятельность.

Кроме того, в регионах могут действовать программы помощи одаренным ученикам, в том числе премирование бесплатными или льготными путевками. Поинтересуйтесь в местной администрации или в школе, есть ли в вашем регионе такая программа и где получить путевку в лагерь.

Нормативы и порядок направления средств обязательного социального страхования регламентируются ежегодно принимаемыми Федеральными законами о бюджете Фонда социального страхования РФ и постановлениями Правительства РФ об обеспечении отдыха и оздоровления детей.

В 2008-2009 гг. следует руководствоваться Федеральным законом от 21.07.2007 № 183-ФЗ (далее — Закон о бюджете ФСС) и Постановлением Правительства РФ от 05.03.2008 № 148 «Об обеспечении отдыха и оздоровления детей в 2008-2010 годах» (далее — Постановление Правительства РФ).

Указанными документами (в частности, статьей 11 закона о бюджете ФСС и статьей 5 Постановления Правительства РФ), устанавливаются нормативы, в соответствии с которыми из ФСС РФ выделяются средства на оплату детских путевок в 2008-2010 годах:

  • в детские санатории из расчета: в 2008 году — до 535 руб., в 2009 году — до 570 руб. и в 2010 году — до 604 руб. на одного ребенка в сутки;
  • в загородные стационарные детские оздоровительные лагеря в размере до 50 % средней стоимости путевки и до 100 % средней стоимости путевки для детей работников бюджетных организаций.

Данные документы вводят также ограничения на продолжительность оплачиваемой путевки. Следует отметить, что в соответствии с той же статьей Закона о бюджете ФСС из средств фонда могут быть компенсированы только путевки в оздоровительные лагеря и санатории на территории РФ.

Таким образом, если путевка дорогая или длительная, из средств ФСС может быть компенсирована только часть ее стоимости. Оставшаяся сумма выделяется либо из собственных средств организации, либо из собственных средств работника, либо из целевых средств сторонних лиц или организаций.

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Путевки в заграничные оздоровительные учреждения из средств ФСС не оплачиваются, они могут быть приобретены полностью или частично за счет собственных средств работника или организации.

Путевки организация может приобрести как самостоятельно, так и через ФСС РФ: путевки приобретаются фондом и впоследствии выдаются организации под отчет.

Дебет 006
— получена путевка в ФСС РФ;
Кредит 006
— путевка выдана сотруднику.

Дебет

Кредит

Описание

76

51

перечислены денежные средства в оплату путевки

50.3

76

оплаченная путевка принята к учету

73

50.3

путевка выдана сотруднику

91.2(76, 84)

часть стоимости путевки списана на прочие расходы
(за счет фонда потребления или прибыли прошлых лет)

69.1

73

часть стоимости путевки списана за счет ФСС РФ

70

73

удержана из заработной платы часть стоимости путевки

70

68.01

удержан НДФЛ с дохода работника в натуральной форме

В программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» факты оплаты, получения и передачи путевки не регистрируются. Поскольку программа предназначена для расчета заработной платы и налогов и формирования бухгалтерских проводок только в отношении этих операций, в ней регистрируются следующие факты:

  • удержание из заработной платы работника суммы полной или частичной оплаты путевки;
  • отражение факта получения работником дохода в натуральной форме (в частности, при оплате организацией путевки в иностранный санаторий);
  • исчисление налога на доходы физических лиц с дохода в натуральной форме;
  • формирование бухгалтерской проводки на сумму НДФЛ на доход в натуральной форме;
  • формирование бухгалтерской проводки на сумму удержанной стоимости путевки.

Оформление бухгалтерских проводок производится в соответствующей бухгалтерской программе. Из перечня проводок, приведенного в разделе «Бухгалтерский учет» настоящей статьи, в конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом» регистрируются только две последние — удержание стоимости путевки (или ее части) из заработной платы работника и удержание НДФЛ.

Факт получения работником дохода в натуральной форме регистрируется документом Регистрация разовых начислений работников организаций (см. рис. 1).

Предлагаем ознакомиться:  Отсрочка платежа по кредиту - как добиться через банк или через суд (Образец заявления)

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Рис. 1

При этом для вида расчета, соответствующего натуральному доходу работника в виде путевки, должны быть установлены следующие параметры:

  1. На закладке Использование:
    • не является премией;
    • не является пособием по социальному страхованию;
    • не является компенсацией отпуска.
  2. На закладке Бухучет и ЕНВД:
    • является доходом в натуральной форме.
  3. На закладке Налоги:
    • облагается НДФЛ с указанием кода дохода;
    • не облагается ЕСН и взносами в ПФР;
    • не облагается ФСС НС;
    • не включается в расходы на оплату труда.

Начисление работнику заработной платы и расчет НДФЛ производятся документом Начисление зарплаты работникам организации. В этом документе автоматически рассчитывается НДФЛ с зарегистрированных доходов работника в натуральной и денежной форме.

Удержание из заработной платы стоимости путевки или ее части регистрируется специальным документом Регистрация разовых удержаний работников организации (см. рис. 2).

Рис. 2

Дебет 70 Кредит 73.03

Следует учитывать то, что согласно статье 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 % заработной платы, причитающейся работнику.

Таким образом, часть стоимости путевки, которую оплачивает работник, может быть удержана из его заработной платы не единовременно, а в течение нескольких месяцев. Для того, чтобы иметь возможность рассчитать сумму, которую в данном месяце организация имеет право удержать с работника, удержание можно регистрировать в программе уже после начисления заработной платы и расчета НДФЛ.

После расчета заработной платы и НДФЛ, ввода сведений о полученном доходе в натуральной форме и удержании оставшейся части стоимости путевки из зарплаты, расчетный листок работника будет выглядеть, как представлено на рис. 3.

Рис. 3

Расчет ЕСН производится документом Расчет ЕСН, факт получения путевки никак на результаты расчета не влияет.

Формирование бухгалтерских проводок производится документом Отражение зарплаты в регламентированном учете.

Если вы решили отправить своих работников на отдых за границу, то со стоимости путевок надо будет удержать НДФЛ

Этим же документом рассчитывается и отражается в бухгалтерском учете сумма взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Как видно из рисунка 4, суммы дохода в натуральной форме взносами в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев не облагаются. Таким образом, в документе формируются проводки по отражению:

  • суммы НДФЛ с доходов в денежной и натуральной форме (строка 1 рис. 4);
  • сумм ЕСН (строки 2-7 рис. 4);
  • взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев (строка 8 рис. 4);
  • начисленной зарплаты работника (строка 9 рис. 4);
  • удержания из зарплаты части стоимости путевки (строка 10 рис. 4).

Рис. 4

Данные о сформированных бухгалтерских проводках переносятся в программу бухгалтерского учета, в которой вручную регистрируются оставшиеся проводки, описанные в разделе статьи «Бухгалтерский учет».

Работник может возместить организации стоимость путевки, внеся деньги в кассу.

Эту операцию также нужно оформлять в бухгалтерской программе, поскольку она не имеет отношения к заработной плате работника, и не должна отражаться в его расчетном листке.

Сведения о расходовании средств ФСС на оздоровление детей страхователь представляет в расчетной ведомости по средствам ФСС РФ (форма 4-ФСС) в таблицах 3 и 7.

Данные таблицы регламентированного отчета «4-ФСС» в конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом» заполняются вручную. Также указанные таблицы могут быть заполнены и в программе «1С:Бухгалтерия 8», если она используется для ведения бухгалтерского учета в организации.

Итак, в зависимости от того, каким образом приобретаются и оплачиваются путевки, в конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом» должны быть предприняты следующие действия — см. Таблицу.

Таблица

Место расположения оздоровительного учреждения

Порядок компенсации стоимости путевки за счет

Действия в программе

ФСС

организации

работника

РФ

Полн.

нет

РФ

Част.

Част.

Если часть стоимости путевки, оплачиваемая организацией, признается доходом работника в натуральной форме, то в «ЗУП» регистрируется факт получения такого дохода.

РФ

Част.

Част.

Если часть стоимости путевки, оплачиваемая работником, удерживается из его зарплаты, факт удержания регистрируется в «ЗУП».

РФ

Част.

Част.

Част.

Если часть стоимости путевки, оплачиваемая организацией, признается доходом работника в натуральной форме, то в «ЗУП» регистрируется факт получения такого дохода, если часть стоимости путевки, оплачиваемая работником, удерживается из его зарплаты, факт удержания регистрируется в «ЗУП».

Иностр.

Полн.

В «ЗУП» регистрируется факт получения работником дохода в натуральной форме.

Иностр.

Полн.

Если часть стоимости путевки, оплачиваемая работником, удерживается из его зарплаты, факт удержания регистрируется в «ЗУП».

Иностр.

Част.

Част.

В «ЗУП» регистрируется факт получения работником дохода в натуральной форме, если часть стоимости путевки, оплачиваемая работником, удерживается из его зарплаты, факт удержания регистрируется в «ЗУП».

Все остальные действия, необходимые для регистрации приобретения, оплаты и передачи путевки работнику в бухгалтерском учете, предпринимаются в бухгалтерской программе.

УСН

Организации с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» не учитывают при расчете единого налога стоимость путевок, оплаченных за счет средств организации. Ведь такие расходы отсутствуют в закрытом перечне расходов, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Организации, которые платят единый налог с доходов, не учитывают при расчете налога никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Однако единый налог (авансовый платеж) можно уменьшить на сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог.

При этом общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы единого налога (авансового платежа). Об этом сказано в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ. Подробнее о том, какие суммы входят в состав налогового вычета при расчете единого налога, см. Как на УСН рассчитать единый налог с доходов.

ОСНО и ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы расходы, связанные с оплатой путевок для сотрудников, не влияют.

Страховые взносы, начисленные со стоимости путевки и фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог, можно вычесть из суммы единого налога. При этом общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы ЕНВД. Об этом сказано в пунктах 2 и 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Подробнее о том, какие суммы входят в состав налогового вычета при расчете ЕНВД, см. Как рассчитать ЕНВД.

Компенсация за путевку в детский лагерь (возмещение) в 2020 году

Организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных от разных видов деятельности (п. 9 ст. 274 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Однако стоимость путевки, предоставленной сотруднику бесплатно, при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 29 ст. 270 НК РФ). Объектом же обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Расходы организации на расчет этого налога не влияют. Таким образом, для целей налогообложения распределять расходы, связанные с выдачей путевок сотрудникам, между различными видами деятельности, как правило, не нужно.

Исключением является случай, когда организация компенсирует стоимость путевки сотрудникам, занятым в обоих видах деятельности, и на ее стоимость начисляются взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Советы родителям

Получение льготных путевок – процедура долгая, но результат того стоит. Чтобы добиться бесплатной путевки или получить компенсацию, следуйте нескольким советам.

Следите за сроками начала оздоровительной кампании. Если на портале «Госуслуги» прием заявлений начинается с 1 апреля, то в регионах он может стартовать уже 1 марта.

Подавайте заявление, даже если вам говорят, что квоты уже исчерпаны. Иногда люди отказываются от путевок или подают неполный пакет документов, поэтому теряют право на льготный отдых, и нужная путевка может достаться вам.

Не бросайте все силы на борьбу за то, чтобы отправить свое чадо на море. Отдых в любом загородном лагере, будь он в лесу, в горах или в небольшом поселке, окажет оздоровительный эффект.

https://www.youtube.com/watch{q}v=z1QywE66PPM

Резкая же смена климата и короткий отдых, во время которого организм не успевает акклиматизироваться, пользы никому не принесут.

Изучайте информацию о детских лагерях, чтобы ко времени подачи заявления решить, куда отправить ребенка. Большая коллекция лагерей есть на сайте Кидпассажа: узнайте заранее, где лучше всего отдыхается детям.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector