НЕОПЛ в персонифицированном учете

Вопросы по изменениям в учете с 2020 года

Да, в соответствии с п. 3 Указа Президента РФ от 25.11.2019 N 570, если компенсационная выплата 50 руб. была назначена до 01.01.2020 г., то ее нужно продолжать выплачивать и после 01.01.2020 г. В программе 1С:ЗУП 3.1 для этого ничего дополнительно делать не нужно.

Кроме того, компенсационную выплату необходимо выплачивать, если отпуск по уходу за ребенком оформляется после 01.01.2020 г, но ребенок родился до 31.12.2019 (включительно).

Подробную информацию по оформлению документов в рамках пилотного проекта ФСС по прямым выплатам пособий — см. в нашей открытой публикации — Пилотный проект ФСС в 1С 8.3 ЗУП

В связи с изменениями в НК РФ, внесенными пп. б п. 19 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, начиная с отчетности за 2019 год сведения о таких доходах не нужно показывать отдельно в Приложении 2 к Декларации по налогу на прибыль. Отчитаться по доходам в виде дивидендов следует в составе сведений по форме 2-НДФЛ.

Соответственно в программе 1С:ЗУП 3.1 заполнять документ Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль больше не требуется. С 2019 г. флажок Соответствует статье 226.1 НК РФв документе Дивиденды влияет только на сроки перечисления НДФЛ.

Для АО (с установленным флажком) срок перечисления НДФЛ – не позднее месяца после выплаты дивидендов, для ООО (без флажка) – не позднее следующего дня после выплаты дивидендов.

Правила заполнения СЗВ-СТАЖ — отпуск за свой счет

Новая отчетность в Пенсионный фонд России стала обязательной только в 2018 году. Теперь компании-страхователи обязаны отчитываться ежегодно обо всех работниках и специалистах, которые трудились в течение отчетного периода.

Напомним, что отчет по форме СЗВ-СТАЖ формируется на основании сведений за 2018 год. О том, какой бланк нужно использовать, когда сдавать и как правильно заполнить информацию в отчетной форме, мы рассказывали в отдельном материале «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР».

В 2020 году нужно использовать форму, утвержденную Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п.

Подробнее рассмотрим ситуацию, как заполнить СЗВ-СТАЖ при отпуске за свой счет.

В первую очередь определимся, о каком стаже идет речь. Если вопрос касается отпускного стажа, то неоплачиваемые отгулы в расчет отпускного стажа входят. Однако Трудовым кодексом предусмотрены ограничения продолжительности такого отсутствия специалистов. Так, например, если отдых без денег превышает 14 календарных дней в году, то дни превышения исключаются из расчета отпускного периода. Такие нормы закреплены в абз. 6 ч. 1 ст. 121 ТК РФ.

Если речь идет о страховом стаже, то здесь несколько иная ситуация. Согласно действующему пенсионному законодательству, страховым стажем признаются периоды трудовой и иной деятельности гражданина, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в части пенсионного страхового обеспечения. Когда работник оформляет отгулы, то оплата за это время ему не положена, следовательно, и страховые взносы начислены и уплачены не будут. Из этого следует, что пребывание в отпусках без сохранения средней заработной платы не увеличивает продолжительность страхового стажа.

Предлагаем ознакомиться:  Расчет отпускных после выхода из декретного отпуска

Итак, заполнять специальную отчетную форму следует только по отдельным категориям работников. Включите информацию о следующих работниках:

  • которые трудятся в компании по трудовому договору;
  • с которыми заключены договоры гражданско-правового характера;
  • которые работают по лицензионным договорам или соглашениям авторского заказа.

Для данных категорий специалистов оформление отдыха без оплаты — обычное дело. Как отразить в СЗВ-СТАЖ код «отпуск за свой счет», прерывается ли стаж в данном случае, рассмотрим на конкретном примере.

Следовательно, в отчетном периоде у Отпускникова С.П. будет несколько отдельных периодов деятельности. Два — в которых работник отлучался в отгулы без оплаты.

Заполняем СЗВ-СТАЖ 2020 — отпуск за свой счет:

  1. Первый и второй разделы заполняется информацией о страхователе, то есть указываем реквизиты компании, которая начисляла и уплачивала страховые взносы в 2020 г.
  2. Затем регистрируем Ф.И.О. и СНИЛС специалиста и вносим все семь трудовых периодов. Отметим, что повторно указывать Ф.И.О. и СНИЛС для каждого временного отрезка не нужно.
  3. Подписываем отчет у директора и отправляем в ПФР.

Заполненный отчет

Напомним, что форму можно сдать на бумаге (без электронной версии отчета), если в компании трудятся 24 и менее человек. В противном случае предоставление отчетности в электронном формате — обязанность страхователя.

НЕОПЛ в персонифицированном учете

Все зависит от того, как организация классифицирует данные виды начислений при обложении их страховыми взносами.

Если, например, компенсационные выплаты в виде суточных за разъездной характер работы не облагаются страховыми взносами согласно Письму Минфина от 04.08.2017 N 03-15-06/50073, то в ЗУП 3 в настройках такого вида начисления следует:

  • На вкладке Назначение начисленияуказать Прочие начисления и выплаты.НЕОПЛ в персонифицированном учете
  • на вкладке Налоги, взносы, бухучетв полеВид дохода выбрать Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.НЕОПЛ в персонифицированном учете

При этих настройках доходы будут попадать в РСВ в Подраздел 1.1в строки 030 (общие суммы выплат) и 040(суммы, не подлежащие обложению взносами).

Соответственно в отчете Расчет по страховым взносам они отражаются каждый по своим правилам.

Так, например, премия, начисленная, но не выплаченная сотруднику до даты смерти, должна облагаться взносами и соответственно попадать в РСВ в базу по взносам. Все остальные суммы, назначенные после даты смерти, взносами не облагаются, т.к. не являются объектом обложения страховыми взносами. Доходы, не являющиеся объектом обложения взносами вообще не попадают в РСВ.

Причитающиеся сотруднику суммы после его смерти, кроме уже начисленной премии, можно рассчитать документом Разовое начисление (Зарплата – Разовые начисления) или Начисление прочих доходов (Зарплата – Начисления прочих доходов). Предварительно потребуется настроив виды расчетов (для Разового начисления) или Виды доходов прочих физлиц (для Начисления прочих доходов), не облагаемые НДФЛ и взносами. Для этого следует:

  • для начисления указать необходимые параметры на вкладке Налоги, взносы, бухучетНЕОПЛ в персонифицированном учете
  • для Вида дохода прочих физлицвнести данные по его налогообложениюНЕОПЛ в персонифицированном учете

Таким образом, по выплатам умершего сотрудника в РСВ попадет только премия, начисленная до даты смерти сотрудника.

Например, потому что были начислены прочие «незарплатные» доходы, которые регистрируются в ЗУП 3 отдельно.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли вернуть посуду, тарелки и кастрюли в магазин{q}

НЕОПЛ в персонифицированном учете

В этом случае действительно период прогула «выпадает» из стажа сотрудника.

После изменения настроек вида расчета потребуется перепровести документы, которыми зарегистрированы прогулы — Отсутствие (болезнь, прогул, неявка) (Кадры – Все отсутствия — Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)). Тогда в СЗВ-СТАЖ период прогулов будет проходить под кодом НЕОПЛ.

Соответственно за такой период у сотрудника стажа не будет.

После изменения настроек вида расчета потребуется перепровести документы, которыми зарегистрированы прогулы, длящиеся не один месяц — Отсутствие (болезнь, прогул, неявка) (Кадры – Все отсутствия — Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)).

Код СЕЛО применяется с 01.01.2019 г. и указывается на основании списков соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей, в соответствии с которыми устанавливается повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и страховой пенсии по инвалидности в соответствии с ч. 14 ст.

Если сотрудник работает в обычных условиях, то работа на 0,5 ставки никаким образом не выделяется в СЗВ-СТАЖ. Количество занимаемых ставок заполняется для сотрудников с особыми территориальными условиями труда. Если сотрудник в особых территориальных условиях работает по графику неполного рабочего времени, то:

  • при работе неполный рабочий день в отчете автоматически заполняется значение ставки в колонке Тер.условия:НЕОПЛ в персонифицированном учете
  • при работе по неполной рабочей неделе в отчете требуется вручную заполнить данные в колонке Факт.отраб. время:НЕОПЛ в персонифицированном учете

Вопросы по электронным трудовым книжкам (ЭТК)

По имеющимся на текущий момент разъяснениям отчет СЗВ-ТД подается, если по сотруднику в отчетном месяце произошло хотя бы одно из событий:

  • прием на работу,
  • увольнение,
  • другие кадровые изменения, а именно: перевод, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена более ранних мероприятий,
  • подача сотрудником заявления о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или переходе на электронную трудовую книжку.

Поэтому, если в организации не было приемов, переводов, увольнений, но сотрудник подал, например, заявление о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде, то отчет СЗВ-ТД потребуется сдать.

Однако, до 15 февраля 2021 г. необходимо будет подать СЗВ-ТД со сведениями на сотрудника по состоянию на 1 января 2020 г., даже если в 2020 г. ни одно из событий по работнику не произошло.

В соответствии с п. 3 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 N 439-ФЗ, бумажная трудовая книжка отдается сотруднику сразу после получения заявления о ведении трудовой в электронном виде. При этом в ней делается отметка о подаче сотрудником соответствующего заявления.

Если сотрудник в 2020 г. устраивается на работу впервые, то ему можно завести трудовую книжку в бумажном виде и параллельно вести электронную трудовую книжку. Если это не первая работа для сотрудника, то бумажную книжку можно продолжать вести по нему, если только он не напишет заявления о ведении трудовой в электронном виде. С 1 января 2021 г. для сотрудников, устраивающихся на работу впервые, будут вестись только электронные трудовые книжки.

В п. 2.6 Порядка заполнения формы СТД-Р сказано, что «Форма СТД-Р предоставляется работодателем по заявлению работника или при его увольнении и содержит сведения о периоде работы у данного работодателя».

Переход от электронной трудовой книжки к бумажной невозможен ─ законодательством это не предусмотрено.

Предлагаем ознакомиться:  Что значит увольнение по соглашению сторон

Оформлять формы СЗВ-ТД и СТД-Р не нужно до тех пор, пока они не будут утверждены.

В СЗВ-ТД следует указывать данные по внешним совместителям, т.к. в п. 1.4 Порядка заполнения СЗВ-ТД сказано, что отчет подается «на всех зарегистрированных лиц (включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе)».

Особые положения

НЕОПЛ в персонифицированном учете

Для таких периодов, как неоплачиваемый отдых, в отчете предусмотрен специальный код. Так, время пребывания специалиста в специальном отпуске без оплаты в графе 11 табличной части отчета отмечается кодом «НЕОПЛ». Данный код подходит не только для отгулов без оплаты, но и для:

  • простоя по вине работника;
  • неоплачиваемых периодов недопущения и отстранения от работы;
  • неоплачиваемого отдыха педработников;
  • аналогичных неоплачиваемых периодов.

Вопросы по 4-ФСС

Скорее всего, ошибка возникает из-за того, что неверно выбран вид дохода для страховых взносов в настройках начисления Пособие по уходу за ребенком до трех лет.

Вероятно, выбрано значение Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами — такие начисления вообще не отражаются в отчетах 4-ФСС и РСВ.

После этого потребуется перепровести документы Начисление зарплаты и взносов, в которых проводилось начисление пособия. В результате данные в регистрах обновятся, и можно будет сформировать 4-ФСС и РСВ с новыми корректными данными.

Таблица 5отчета 4-ФСС заполняется вручную в течение года одними и теми же данными на первое число года.

Да, эти данные рекомендуем заполнять, так как это позволит немного сэкономить на взносах «на травматизм».

Далее взносы «на травматизм» по такому сотруднику рассчитываются как 60% от основного тарифа организации.

В этом случае при автоматическом заполнении 4-ФСС поле Среднесписочная численность работников не заполнится, т.к. в среднесписочной численности совместители не учитываются. При выгрузке программа ошибок не покажет. Однако ФСС при приеме может попросить заполнить данное поле.

Таблица 5в форме 4-ФСС является обязательной к представлению, следовательно заполнить ее нужно обязательно, указав в соответствующих ячейках 0.

Данные по финансированию предупредительных мер отражаются в отчете 4-ФСС вручную в строке 9Таблицы 3 и в строке 15Таблицы 2.

Все данные в Таблицу 5отчета 4-ФСС необходимо вносить на основании информации из результатов спец.оценки условий труда, проведенной уполномоченной на это организацией.

https://www.youtube.com/watch{q}v=pY_jq4871Fw

Данные вТаблице 5 отчета 4-ФСС заполняются на первое число года. С 2020 г. применять результаты СОУТ работодатели смогут с того момента, как сведения о них появятся в информационной системе учета. Если на первое число года результаты спецоценки, выданные в октябре 2019 г., опубликованы в информационной системе учета, то в Таблице 5 данные по СОУТ следует отражать, начиная с отчета за 1 квартал 2020 г. Сведения, указанные в Таблице 5 в начале года, в течение всего года дублируются в отчетах 4-ФСС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector