Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Какие граждане являются льготниками?

Давайте еще раз обратимся к НК РФ – к его статье 395, устанавливающей льготные категории граждан, освобожденных от земельного налога, и посмотрим, входят ли пенсионеры в их число. Несмотря на то, что статья эта очень длинная и содержит целых 11 пунктов, перечисляющих тех, кто может не платить земельный налог, но, к сожалению, в них, в основном, идет речь не о физических лицах, а об организациях.

Гражданам здесь отводится только один пункт — № 7, да и тот к пенсионерам имеет весьма отдаленное отношение: речь идет о представителях северных и дальневосточных малочисленных народов.

Правда, в НК РФ есть еще одна небольшая «поблажка» для плательщиков земельного налога: налоговую базу (ту сумму, с которой берется установленная ставка налога), можно уменьшить на 10 000 рублей. И она касается, как раз, физических лиц. Может быть, здесь перечислены пенсионеры?

Читаем, кто относится к данной категории:

  1. Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы.
  2. Инвалиды 1-ой группы, а также 2-ой (если она была присвоена до 1 января 2004 года).
  3. Инвалиды с детства.
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
  5. Граждане, подвергшиеся радиации (Чернобыль, «Маяк», Семипалатинск, Теча).
  6. Граждане, участвующие в ядерных испытаниях и ликвидации ядерных аварий.
  7. Граждане, заболевшие лучевой болезнью или получившие инвалидность в результате ядерных испытаний, учений и т.д.

Как видим, данный список довольно расширенный, но пенсионеров в нем также нет. Значит ли это, что льготы по земельному налогу им не положены?

Налоговый кодекс РФ не содержит положений, дающих льготы по земельному налогу тем, кто вышел на пенсию, но они все-таки есть. Причем разгадка лежит на поверхности: в самом начале этого закона — в пункте 2 статьи 387 есть фраза о том, что правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан.

А это значит, что за разъяснением данного вопроса вам придется обращаться в местную администрацию, налоговую инспекцию или же самим изучать законы той местности, где расположен ваш участок. И тому есть объяснение.

Дело в том, что земельный налог отнесен налоговыми законами к платежам местного значения, следовательно, его ставки, порядок и сроки уплаты, а также льготы определяются местными властями. Все суммы этого налога зачисляются в бюджет того территориального образования (района, города и т.д.), на котором расположена земля.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Все это означает одну очень интересную вещь: единых льгот для пенсионеров в России нет. Из этого следует, что льготы по земельному налогу в каждой местности неодинаковы. А самое печальное, что их может не быть вовсе, и, если вам «не повезло» с местонахождением вашего участка, вам придется «расплачиваться» по полной программе.

Давайте посмотрим, какие же льготы имеются в некоторых городах и областях:

  1. Москва. Действующая редакция закона г. Москвы № 74 от 24.11.2004 года «О земельном налоге» льгот для вышедших на пенсию не предусматривает.закона г. Москвы № 74 от 24.11.2004 года «О земельном налоге» льгот для вышедших на пенсию не предусматривает.
  2. Санкт-Петербург. Если у пенсионера земельный участок в 25 соток и меньше, он может налог на него не уплачивать.
  3. Одинцово. Для того чтобы получить льготу, у пенсионера не должно быть других источников дохода.
  4. Самара. Пенсионерам разрешено не платить земельный налог по таким объектам: участок под гараж (до 24 кв. м), дача в 6 соток, земля под жилым домом (до 600 кв. м), если их использование не связано с предпринимательством.
  5. Сызрань. Здесь введена 50%-ная льгота по земельному налогу на участки под индивидуальным жильем, огородничеством, животноводством и садоводством.
  6. Красноярский край. К сожалению, здесь льготы для пенсионеров по земельному налогу отсутствуют.
  7. Павлово-Посадский район. Его администрация установила льготу по земельному налогу для одиноких людей-пенсионеров.
  8. Ивантеевка. Здесь от уплаты земельного налога освобождены малообеспеченные одинокие пенсионеры, обслуживающиеся в муниципальном центре соцпомощи. Пенсионеры, не получившие статуса малоимущих, вправе уплачивать только половину налога.
  9. Королев. Пенсионерам-владельцам участка в 12 соток и меньше также разрешается платить земельный налог в половинном размере.
  10. Лотошино. Одинокие малоимущие пенсионеры освобождаются от ¼ суммы налога.
  11. Мытищинский район. Пенсионерам, имеющим участок размером не более 15 соток и живущим постоянно в сельской местности, разрешено платить опять-таки 50% суммы налога.
  12. Шаховской район. Льготы для пенсионеров отсутствуют.

Как мы уже успели убедиться, льготы по земельному налогу для пенсионеров в различных местностях очень разнообразны. Более того, они периодически меняются – местные власти принимают новые законы, а старые отменяются. То, что сегодня актуально, завтра уже может не быть таковым.

Поэтому мы советуем вам использовать следующую схему получения льготы:

  • Консультация в администрации или налоговой того города, района (области, поселка и т.д.), на территории которого расположен ваш земельный участок. Здесь вы сможете получить информацию о действующих в данный момент времени законах и узнать, положена ли вам льгота.

Если местные льготы для пенсионеров предусмотрены, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:паспорт, пенсионное удостоверение, бумаги на земельный участок. Кроме того, вам надо будет заполнить специальный бланк заявления на предоставление льготы. Помните о том, что даже если льгота вам положена по закону, автоматически (до тех пор, пока вы не подадите заявление) она не предоставляется.

Сроки подачи необходимых документов на льготу определяются также местными законами. После успешного прохождения проверки документов льгота по земельному налогу вам будет предоставлена.

Начисление налога на землю для пенсионеров сопровождается предоставлением ряда льгот. Размер налога на землю для пенсионеров с учетом возможных льгот гражданин может рассчитать, если познакомится с нормами НК РФ и региональными законами

Особенности применения

До изменений законодательных нормативов в 2017 г. был предусмотрен вычет по уплате взносов за землю в строго определенной сумме (10 тыс. рублей), который был доступен следующим категориям льготников:

  • физлицам, имеющим государственные награды СССР и РФ, удостоенным звания Героя России или СССР, полным кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам 1 и 2 категории нетрудоспособности, лицам, неспособным трудиться с детства;
  • ветеранам и инвалидам 2 мировой войны, лицам, пострадавшим в результате иных военных событий;
  • физлицам, получившим увечья в результате ликвидации техногенных аварий и катастроф;
  • испытателям высокотоксичного ядерного или термоядерного вооружения.

После внесения законодательных изменений в ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) к категориям льготников были присоединены пенсионеры. Преференция предоставляется гражданам, владеющим территорией по наследству или лицам, у которых индивидуальный участок находится в бессрочном пользовании. Пенсионеры, заключившие договор аренды, освобождаются от выплат.

Обязанность перечисления платежей возлагается на собственника земельного надела.

Льготы пенсионерам по налогу на землю рассчитываются, исходя из ее стоимости согласно сведениям по кадастру. Из базы, облагаемой взносами, исключается площадь, равная 600 м2. Если налогоплательщик владеет 2 и более участками, то получить скидку можно только по одной, заранее выбранной, территории.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Если на пенсионера оформлено несколько земельных участков, воспользоваться новой налоговой льготой можно только по одному из них на выбор плательщика. Об этом говорит новый п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

О таком выборе участка нужно известить налоговиков. Установлен срок – до 1 ноября года, который выступает налоговым периодом. То есть с которого льготник желает применять вычет по соответствующему участку. Причём это решение должно быть окончательным: после 1 ноября года переиграть его и подать уточнённое уведомление уже с иным участком – нельзя.

ПРИМЕР

Пенсионерка Широкова имеет на 2018 год в собственности 2 земельных участка. В конце октября 2018 года она уведомила ИФНС об участке, по которому хочет получить вычет за период 2018 года.

Обратите внимание: форму уведомления о выбранном участке, и порядок его заполнения утверждает ФНС России. Наверняка будет разработан и его электронный формат, чтобы отправлять через личный кабинет физлица на сайте ФНС России. И что немаловажно, направить этот документ можно в любую инспекцию по своему выбору.

Если льготник по каким-либо причинам не успел подать уведомление либо вообще проигнорировал эту возможность, без вычета он не останется. Инспекция при расчёте налога применит его в отношении того участка, по которому исчисленный налог будет самым большим. Что вполне справедливо.

Оформление льгот

Оформить льготы лицо может путем подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п.10 ст.ст.396 НК РФ).

Вместе с заявлением на снижение суммы земельного налога гражданину, находящемуся в пенсионном возрасте, необходимо будет представить:

  1. паспорт;
  2. правоустанавливающие документы на земельный участок, выступающий в роли объекта налогообложения.

Для уточнения конкретного перечня документации, необходимой для оформления льгот, гражданину потребуется обратиться в отделение налоговой службы по месту нахождения земельного участка.

НК РФ не содержит конкретных норм, которые освобождают пенсионеров от уплаты налогов или дают им право на оплату налога по сниженному тарифу, однако законодательные акты муниципальных властей зачастую предусматривают в своих нормах ряд дополнительных социальных льгот, адресованных лицам пенсионного возраста.

К примеру, некоторые муниципальные органы власти предоставляют пенсионерам скидки по налогу на земельную территорию, если эти граждане имеют постоянную регистрацию в зоне муниципального образования.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Ряд государственных органов гарантирует льготы тем гражданам, находящимся в пенсионном возрасте, которые не имеют места трудоустройства или зарегистрированы в жилых помещениях, построенных на территории, за которую пенсионер платит обязательный налог.

После того, как гражданин пенсионного возраста предоставил уполномоченному налоговому инспектору полный пакет документов для оформления налоговой льготы, должностное лицо занимается проверкой полученной документации.

Если сведения, зафиксированные в документах, являются истинными, а документы признаны подлинными, то происходит перерасчет земельного налога.

Такой перерасчет должен охватывать временной промежуток, начиная с момента возникновения у гражданина прав на льготы. Если гражданин представил в налоговую инспекцию заявление и дополнительные документы для оформления льгот несвоевременно, то период перерасчета ограничивает 3 годами.

Согласно нормам Закона от 09.12.1991 № 2003-1 ФЗ, пенсионеры, получающие пенсию, установленную для них национальным пенсионным законодательством, не платят налог за строения, здания и помещения, находящиеся в их собственности.

Граждане, выступающие собственниками таких объектов недвижимости и не использующие их в предпринимательской деятельности, после наступления пенсионного возраста могут заняться оформлением своих прав.

Чтобы получить положенные льготы, гражданин достигший пенсионного возраста, должен обратиться в налоговые органы по месту нахождения недвижимости и подать заявление. Также потребуется представить паспорт, ИНН и пенсионное удостоверение, которое подтвердит права гражданина на освобождение от имущественного налога.

Когда должностное лицо налоговой инспекции удостоверится в правомерности получения льготы гражданином, оно произведет перерасчет налога. Если лицо обращается в налоговый орган по месту регистрации за льготами несвоевременно, то период перерасчета не может превышать срока в 3 года.

Стандартное заявление, составленное гражданином в свободной форме, принимается налоговыми органами по месту его регистрации. Документ может быть написан от руки или заполнен при помощи автоматического устройства.

В случае, если вы владеете несколькими однотипными недвижимыми объектами (комнатами, квартирами, дачами и т.д.), вы вправе подать заявление только на один из них. Например, если у вас в собственности две комнаты и две дачи, вы можете получить льготу на одну комнату и одну дачу, а по другим объектам уплатите налог в обычном порядке.

Определиться с выбором объекта, по которому вы хотели бы получить льготу, необходимо самостоятельно, закрепив свое решение в уведомлении. Его нужно подать в налоговую инспекцию до 1 ноября года, с которого вы хотите пользоваться льготой.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Основными требованиями, которые предъявляются налоговыми органами к заявлению гражданина, являются:

  1. Понятность, ясность и точность формулировок.
  2. Отсутствие смысловых и грамматических ошибок.
  3. Отсутствие описок, исправлений и зачеркиваний.
  4. Наличие полной информации о заявителе.
  5. Содержание заявления
Предлагаем ознакомиться:  Федеральный закон 28-ФЗ О государственном земельном кадастре

Обычно налоговые инспекторы просят граждан отразить в заявлении следующие немаловажные данные:

  • Наименование руководителя налогового органа, принимающего документ.
  • Полное название отделения налоговой инспекции, в которую гражданин, находящийся в пенсионном возрасте, подает заявление.
  • ФИО заявителя.
  • Номер ИНН гражданина, подавшего документ для оформления льгот.
  • Реквизиты паспорта заявителя.
  • Адрес регистрации гражданина, подавшего заявление на оформление налоговых льгот.
  • Сущность вопроса, по которому подан документ
  • Способ получения ответа от налогового органа.
  • Дата составления документа.
  • Личная подпись заявителя.

К заявлению на предоставление льготы по налогу на имущество необходимо приложить заверенную заявителем копию пенсионного удостоверения.

Подать заявление пенсионер может лично, если посетит отделение налоговой инспекции по месту нахождения имущества и представит заявление с приложенными к нему правоустанавливающими документами.

Также возможно принятие документации, пришедшей по почте. При этом гражданам, которые планируют заполнить письменное заявление и отправить его с остальными документами по почте, следует вложить в конверт только копии документации, заверенные в установленном законом порядке.

Как указано в Письме Минфина РФ от 07.08.2014 N 03-02-РЗ/39142, нотариального заверения копий не требуется. Заявитель льготы вправе самостоятельно заверить документ, если ниже реквизита «Подпись» проставит заверительную надпись: «Верно», личную подпись, расшифровку подписи (инициалы, фамилию), дату заверения.

Письменное заявление, переданное гражданином лично или посланное в форме почтового отправления, должно быть принято сотрудниками налогового органа и зарегистрировано в установленном порядке.

Если гражданин допустил ошибки в заявлении или приложил неполный пакет документов, то заявление, присланное почте, возвращается по адресу отправителя. К нему прилагается документ, указывающий на допущенные ошибки и содержащий рекомендации по их исправлению.

Регистрационную карту, полученную в местном отделении налоговой службы. Она выдается после того, как уполномоченный налоговый инспектор производит операцию по постановке гражданина на учет и проверке реквизитов его паспорта.

Земельный налог для пенсионеров

Электронную цифровую подпись или универсальную электронную карту, содержащую зашифрованные сведения о налогоплательщике и позволяющую безошибочно осуществить его идентификацию.

Таким образом, граждане, перешедшие черту пенсионного возраста, имеют право на получение некоторых льгот, связанных с уплатой имущественного и земельного налога. Льготы носят уведомительный характер, поэтому они начинают действовать только после того, как пенсионер обратится в налоговый орган с заявлением.

В собственности пенсионеров могут находиться земельные участки. В этом случае для них важно знать ответы на вопросы, установлен ли земельный налог для пенсионеров в 2016 году и положены ли им льготы по этому платежу.

Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового кодекса.

Плательщиками этого налога являются те, кто пользуется землёй на праве:

  1. постоянного (бессрочного) пользования;
  2. собственности;
  3. пожизненного наследуемого владения.

Пенсионер право на освобождение от налога

Подтвердить право на скидку придется самостоятельно, отдав лично письменное уведомление нужной формы в отделение ФНС по месту проживания или регистрации земельного участка, или отправив электронную заявку на сайт организации. Действовать нужно в такой последовательности:

  1. При владении двумя участками или одним с площадью свыше 600 м2, выбрать территорию, для которой будет оформляться скидка.
  2. Собрать документы, обосновывающие преференцию.
  3. Заполнить уведомление, указав реквизиты официальных бумаг, доказывающих право на льготу или приложив их к бланку заявления.
  4. Подать собранную документацию в налоговую службу до 1 ноября текущего года. Если нужно получить скидку за 2017 г., то сведения подаются до 1.07.2018 г.

Льготы для пенсионеров

Список требуемой документации для обоснования права физлица на преференцию устанавливается муниципальными органами власти. Стандартный перечень официальных бумаг, предоставляемых в ФНС, выглядит так:

  • паспорт или иное удостоверение личности налогоплательщика;
  • удостоверение пенсионера;
  • данные, подтверждающие право собственности на территорию;
  • грамотно заполненный бланк уведомления о предоставлении скидки.

Существует еще одна налоговая льгота: для определенных категорий по закону уменьшается налоговая база – эта сумма, на которую начисляется налог. Скидка составляет 10000 рублей, что дает возможность значительно сократить итоговые налоговые выплаты. К льготным категориям относятся: В списке льготников пенсионеров нет, следовательно, они должны платить земельный налог на общих основаниях.

Однако каждое местное муниципальное образование и каждый местный район вправе принимать собственные решения о налоговых льготах.

Основные его аспекты на законодательном уровне регулируются кодексом налоговой системы, а также общепринятыми в регионе законами.

Именно в этом Кодексе подробно объяснено какие категории граждан освобождаются от налога, в каком размере начисляются льготы, а также, в какие сроки нужно выплатить положенный транспортный.

Льготы по транспортному налогу и ставки по процентам также устанавливаются на региональном уровне.

Часть пенсионеров не понимали и даже возмущались подобным мерам. Поправки, внесенные в Кодекс, никак не затронули права пенсионеров.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

То есть по-прежнему пенсионеры сохраняли за собой право льгот.

Имущественный налог с них не взимается.

Если пожилой человек хочет освободиться от уплаты налога на имущество, то ему стоит прийти в налоговую и предоставить ряд документов.

На какие виды имущества действует скидка в 2018 году? За другие объекты недвижимого имущества лица пенсионного возраста обязаны выплачивать полный налог.

Они платятся на общих правах и за указанные виды недвижимости, если их кадастровая стоимость более 300 млн. рублей. Получение льготы возможно только для объектов, находящихся в прямой собственности.

Также они не должны использоваться в коммерческих целях.

Транспортный законодательно регулируется властями региона, в котором зарегистрировано то или иное транспортное средство (ТС). На федеральном уровне льгот по данному нет, поэтому если регион не предоставляет каких-либо послаблений, пенсионеры также обязаны перечислять средства в полном объеме.

Уплата транспортного налога требуется по следующим видам ТС: Вместе с тем существуют ситуации, при которых пенсионеры могут освобождаться от обязанности уплачивать транспортный налог даже в случаях, если подобное не предусмотрено региональным законодательством.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога? Особенности льгот

На сегодняшний день в России встречаются следующие: Как правило, все совершеннолетние налогоплательщики в той или иной степени сталкиваются с данными платежами. Но бывают исключения. Например, если у гражданина нет того или иного имущества или же если он относится к категории льготников. Кто освобождается от уплаты налогов в России?

Начнем с наиболее распространенного платежа — подоходного.

Освобождение от налоговой обязанности — важный инструмент социально-экономической политики, прежде всего с точки зрения моральной и финансовой составляющей. Правовые аспекты и характеристика обнуленного имущественного Помимо федерального налогового законодательства имущественные льготы могут приниматься на уровне каждого региона.

Перечень видов собственности, не подлежащих налогообложению: Нововведением является ограничение количества объектов — льгота распространяется только на один из каждого вида.

Статья 407 НК РФ содержит перечень лиц, которым предоставлены льготы по (на имущество физических лиц): Важно знать, что региональным законодательством перечень федеральных льготников может быть расширен.

Пенсионеры имеют преференции по имущественному налоговому сбору на всей территории страны.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Однако, у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, касающихся трактовки норм о налоговых льготах, предоставляемых гражданам, вышедшим на пенсию, и основаны они на особенностях национальной пенсионной системы.

С 2015 года пенсионер имеет право на полное освобождение от фискального сбора только по одному объекту каждого вида собственности. По остальной недвижимости налог будет начислен в полном объеме. Пенсионер наделяется правом выбора объекта, который будет освобожден от.

Для этого потребуется посетить отделение налоговой и уведомить инспектора о своем выборе.

Уведомление происходит в определенном порядке в отведенное по закону время.

Региональные преференции

Поскольку налогообложение земель относится к ведению местных органов власти, то региональные законодатели могут расширить список льготников или уменьшить ставку налога за участки. Величина сбора по Москве и области может уменьшиться при следующих обстоятельствах:

  • низком уровне доходов налогоплательщика;
  • наличии звания почетного гражданина данного района или ветерана труда;
  • работе в бюджетных отраслях (педагогике, медицине, силовых структурах).

Величина скидки, %

Категории граждан, которым назначается льгота

Наименование района МО

50

Плательщики, установленный доход которых ниже 2 прожиточных минимумов, принятых по данному району

  • Горское;
  • Павловский Посад;
  • Пушкино;
  • Раменское;
  • Оболенск;
  • Шатура;
  • Щелково.

100

Все получатели государственных пенсионных дотаций

  • Новоивановское;
  • Краснознаменск.

100

Одиноко проживающие лица преклонного возраста, малоимущие граждане

Ивантеевка

20

Все физлица, находящиеся на государственном пенсионном обеспечении

Раменское

85

Плательщики, у которых срок регистрации земельного участка превышает 10 лет

Балашиха

Есть ли льготы для пенсионеров по уплате земельного налога

Есть ли льготы для пенсионеров по уплате земельного налога

Пенсионер не обязан платить налог, если земельный участок достался ему:

  • на праве безвозмездного пользования;
  • по договору аренды;
  • на праве срочного пользования (безвозмездного).

Но это не льгота, а констатация того, что в этом случае пенсионер, как и любое другое физическое лицо, не является плательщиком этого налога.

Иных категорий граждан, освобождённых от уплаты платежа, Налоговый кодекс не приводит. А значит, налог на землю для пенсионеров действует в общем порядке.

Но если на федеральном уровне льгота пенсионеров не коснулась, то она может быть предоставлена муниципальными образованиями. Дело в том, что Налоговый кодекс предоставил возможность представительным органам муниципальных образований предусматривать льготы по земельному налогу пенсионерам и другим плательщикам.

C:UsersВоваDesktopБУХГУРУдекабрь 2017ВЕБ Новый вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2018 годаPutin-press-konferenciya-14.12.2017.png

Льготы по земельному налогу для военных пенсионеров федеральным законодательством также не предусмотрены. Но на муниципальном уровне они могут быть предоставлены и этой категории пенсионеров.

Земельный налог в РФ должны вносить в казну и граждане, и предприятия, которые имеют земельные наделы на основе права бессрочного использования.

В этой статье рассмотрим, кто освобождается от уплаты земельного налога в России в 2018 году, какие есть льготы и какие категории вправе рассчитывать на эти льготы.

Что нужно знать

Владение и эксплуатация земельных наделов в РФ осуществляется на платной основе. Земельный налог должны вносить в казну не только владельцы, но и граждане, которые эксплуатируют землю на правах пожизненного владения.

Это является основным различием земельного налога от других видов налога на недвижимость. Однако предусмотрены льготы для определенных категорий лиц и организаций.

Основное понятие

Налоговая нагрузка увеличивается с каждым годом, особенно если учесть, что налоговой базой является кадастровая стоимость, которую довольно часто пересматривают на законодательном уровне.

C:UsersВоваDesktopБУХГУРУдекабрь 2017ВЕБ Новый вычет по земельному налогу для пенсионеров с 2018 года6-sotok.png

Кадастровая цена незначительно отличается от рыночной. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков правительством разработана система льгот, чтобы облегчить налоговое бремя.

Налоговые льготы на оплату налога прописаны как Налоговым кодексом РФ, так и местными региональными актами.

Для проверки необходимости оплаты налога на землю можно обратиться к ст. 395 Налогового кодекса.

В большинстве случаев льготы предоставляются для тех субъектов, к которым налогоплательщики в большинстве случаев не относятся.

За что платить

Размер налога = Площадь участка х Кадастровую цену квадратного метра х Налоговую ставку в %

Земли сельхозназначения Или находящиеся в зоне сельскохозяйственного применения в определенных населенных пунктах
Участки, занятые жилыми строениями и постройками Жилищно-коммунального харакетера (исключением являются доли в праве владения на участки, где находятся нежилые строения)
Участки для частного подсобного хозяйства Или садоводства, ведения огорода или дачного хозяйства
Предлагаем ознакомиться:  Налоговая памятка для благотворителей

Для остальных земельных наделов применяется ставка налога в размере 1,5%.

Процедуры и правила оплаты земельного налога регулируются в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В статье 31 содержатся детальные сведения касательно объектов налогообложения, налоговой базы для расчета налога, процедуры расчета, а также льготы и освобождения, сроки и порядок внесения налога в государственную казну.

Земельный налог устанавливается законодательными актами региональных органов власти, вводится и регулируется в данных регионах (п. 1. ст. 387 НК РФ).

Муниципальные учреждения занимаются установкой ставки земельного налога в рамках прописанных в ст. 31 НК РФ, также они указывают порядок и сроки внесения налога, льготы для некоторых категорий граждан и организаций.

Земельные наделы, пребывающие во владении граждан, или принадлежат на основании права пожизненного пользования, подлежат оплате земельного налога.

В качестве налоговой базы для расчета размера налога берется кадастровая цена участка на начало каждого года. Данные о кадастровой цене содержатся в Росреестре.

Разберемся, кто должен платить и как рассчитывается налог на земельные наделы в 2018 году.

Данный налог принадлежит к категории местных, то есть в налоговом кодексе содержатся лишь общие данные, а конкретные ставки устанавливаются местными органами власти.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Рассмотрим, какие категории лиц не должны вносить налог в казну, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие народности:

  • Севера;
  • Сибири;
  • Дальнего Востока.

Льготные ставки устанавливаются не по всем без исключения землям, а лишь в отношении тех, которые эксплуатируются для ведения хозяйства и промысла.

Также нужно учесть, что льготы предусмотрены налоговым кодексом также касательно определенных категорий граждан (ст. 391).

Так, при подсчете размера налога налоговая база может быть снижена на сумму 10 тыс.руб. для инвалидов, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС и других групп.

Кадастровая стоимость участков высока, поэтому использование данной льготы не окажет существенного влияния на размер налога. Однако данная льгота применяется в некоторых регионах.

И когда гражданин получает уведомление об оплате земельного налога, ему необходимо уточнить, использовал ли он свое право на льготное налогообложение.

Для подтверждения наличия льготы гражданин должен предоставить в государственный орган соответствующие документы, поскольку данная льгота не применяется в автоматическом режиме.

Учреждения сферы уголовно-исполнительного наказания Льготы начисляются к землям, которые эксплуатируются для выполнения непосредственных функций таких организаций
Религиозные учреждения получают льготы на оплату земельного налога В отношении земель с сооружениями, которые используются для благотворительных или религиозных целей
Предприятия, на участках которых пролегают автодороги государственного значения Льготы предоставляются исключительно в отношении данных конкретных участков
Общественные учреждения инвалидов Где количество людей с группами инвалидности составляет не меньше 80%. Льготы применяются касательно земель, используемых для осуществления деятельности таких предприятий
Предприятия, в числе учредителей которых числятся общественные учреждения инвалидов При этом применяется обязательное условие — в среднесписочном количестве работников таких организаций должно быть не меньше 50% лиц с группой инвалидности, а их ФОТ должно достигать не меньше 25% от общеорганизационного ФОТ. Льготы используются в отношении участков, которые эксплуатируются для производства и продажи продукции, помимо той, которая подлежат обложению акцизами, а также услуг
Предприятия, в которых единоличными собственниками являются общественные организации людей с инвалидностью Льготы применяются в отношении земель, которые эксплуатируются для физкультурной, оздоровительной, рекреационной, научно-образовательной деятельности, а также с целью правовой защиты детей с группой инвалидности
Предприятия, работающие в сфере художественного народного промысла В отношении участков, которые применяются для производства и реализации художественных изделий
Предприятия, зарегистрированные на территории особых экономических зон Могут рассчитывать на льготы на земли, расположенные непосредственно в ОЭЗ, сроком до 5 лет. Применение льгот начисляется с момента госрегистрации права собственности на участок
Управляющие организации Сколково касательно земель Которые расположены на территории инновационного городка
Судостроительные предприятия Резиденты производственной экономической зоны, касательно земель, которые используются для строительства судов, сроком до 10 лет. Начисление льгот проводится с дня госрегистрации права владения земельным наделом
Предприятия Участники СЭЗ, касательно наделов, расположенных в пределах СЭЗ, сроком до 3 лет

Рассмотрим особенности льгот для земельного налога для предприятий, которые являются резидентами особых экономических зон.

На законодательном уровне полностью освобождены от внесения в казну налога на землю такие предприятия:

  • резиденты специальной экономической зоны на пять лет;
  • судостроительные предприятия на десять лет;
  • резиденты СЭЗ на три года.

Возможность использования льгот при расчете налога на земельные наделы предусматривается региональными законодательными актами и постановлениями муниципальных органов власти.

Льготы предоставляются в виде полного освобождения от оплаты налога для конкретных категорий налогоплательщиков, также предусмотрено определение конкретной суммы, которая не подлежит обложению земельным налогом.

Рассмотрим льготы на оплату налога на землю, которые действуют в Москве и Московском регионе.

Законодательно освобождаются от внесения в казну земельного налога специальные предприятия, которые занимаются специфическими видами деятельности и выполняют некоторые управленческие задачи.

К таким учреждениям относятся органы федеральной и муниципальной власти, автономные, бюджетные и казенные организации, федеральные научно-исследовательские центры и т.д.

Порядок применения нового налогового вычета

​ законодательством правилам, если​ имеющих поблажки в​ расположенную на их​ реквизиты счета, на​ явление. Следует отметить,​ оружие или ликвидировали​ отдавать придется, можно​ достигших пенсионного возраста.​ привилегий для пенсионеров​ силовых структур: МВД,​ стремятся при уходе​ своей администрации или​ N 2003-1 не​ Только имейте в​ на землю предусматривается​ налоговом органе лучше​ предусматривает никаких поблажек.​ местными законами не​ его уплате, следовательно,​ территории, а также​ который переводить деньги.​ что речь идет​

​ подобного рода аварии.​ в некоторых случаях​ Но некоторые платежи​ устанавливается, исходя из​ МЧС, Вооружённых Сил​ на заслуженный отдых​ налоговой инспекции.​ установлены ограничения по​

​ виду, что прийти​ для земель, предоставленных​ предварительно поинтересоваться о​ Эта категория лиц​ установлены для этого​ обязаны платить взнос​

  • ​ определять условия и​Какие можно сделать выводы​ исключительно о гражданах,​Лиц, получивших лучевую болезнь.​ рассчитывать не бонусы​ все равно приходится​ местных условий.​ РФ и др.​ иметь собственный земельный​Налог на имущество физических​ применению указанной налоговой​
  • ​ и заявить, что​ в личное пользование,​ перечне того, что​ должна уплачивать налог​ льготы.​ за землю в​ порядок предоставления льгот​ из всего сказанного?​ которые 100% освобождены​Можно заметить, что обычные​ от государства. Какие​ уплачивать. Если такое​После принятия документов должностное​Исходя из позиций, обозначенных​ участок, то их​ лиц.​ льготы, освобождение от​ у вас есть​ находящихся под жилыми​ необходимо подготовить. После​ за свой земельный​До недавнего времени для​ общем порядке.​ по их уплате.​ Земельный налог для​

​ от уплаты денежных​ пенсионеры без каких-либо​ именно? Есть ли​ происходит, то, как​ лицо инспекции занимается​ федеральным законодательством, региональные​ интересует вопрос о​

​С 2016 года​

​ уплаты налога распространяется​ право – этого​ постройками и для​ рассмотрения обращения и​ участок в полном​ расчета земельного налога​Стоит отметить, что согласно​Практика показывает, что поблажки​ пенсионеров — довольно​ средств за землю.​ особенностей сюда не​ льгота по земельному​ правило, старикам предоставляют​ проверкой их подлинности​ власти обязаны внести​ том, каким образом​ пенсионеры освобождаются от​ на все объекты​ мало.

Нужно иметь​ земель, занятых подсобным​ проверки подлинности представленной​ размере. Хотя на​ использовалась инвентаризационная стоимость​ статье 388 НК​ по уплате земельного​ трудная тема. В​ Как быть в​ включены. Поэтому они​ налогу пенсионерам?​ определенные бонусы или​ и достоверности. Далее​ в местные законы​

Пенсионное удостоверение и паспорт

​ устанавливается налог на​ оплаты налога на​ налогообложения, находящиеся в​ документы, которые подтвердят​ хозяйством, а также​ информации, налоговая служба​ уровне муниципалитетов за​ участка, в настоящее​ РФ под налогообложение​ налога для такой​ ней полно особенностей,​ таком случае? Требуется​ будут платить налоги​Да, она имеется. Правда,​ снижение налоговой ставки.​ налоговая инспекция выносит​

​ о землепользовании пункт​ землю для пенсионеров.​ имущество, но только​ собственности налогоплательщика.​ его наличие. Точный​ садоводством, животноводством или​ принимает решение и​ земли в пределах,​ время согласно изменениям​ попадают только те​ категории граждан как​ которые придется уточнять​ обратиться в налоговую​ на землю в​ как уже было​ Поэтому в какой-то​ решение о выборе​ об освобождении от​ При небольшом размере​ по​На основании ст.​ перечень льготников смотрите​ огородничеством. Для прочих​ извещает о нем​

Несмотря на то что пенсионер освобожден от налога на имущество, то на земельный участок, находящийся в его собственности или в бессрочном пользовании, эта льгота не распространяется. В начале девяностых годов прошлого века пенсионер освобождался от земельного налога, но после это льготу отменили.

В статье 395 Налогового Кодекса установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога на землю по отношению участков, использующихся для сохранения и развития традиций, промыслов и хозяйствования. К ним относятся граждане, представляющие коренные малочисленные народы Севера, Дальнего востока и Сибири.

Следовательно, в соответствии с Федеральным законом, льгота пенсионеру на земельный налог не положена, он обязан уплачивать его на общих основаниях. Но ее могут установить органы местного самоуправления, самостоятельно определяя, будет или нет на его территории действовать льгота на земельный налог по отношению к пенсионерам и определять основания и порядок его применения.

Так, например, для получения налоговой льготы на землю в городе Королеве Московской области, пенсионер должен не работать, а также быть зарегистрирован и постоянно проживать в помещении, которое находится на этом земельном участке. В этом случае сумма налога будет уменьшена на 50%, если площадь не больше 1200 квадратных метров.

Если муниципальным органом установлена льгота пенсионеру по налогу на землю, то необходимо предоставить ряд документов. Обязательно нужно предъявить:

  • удостоверение личности (паспорт);
  • пенсионное удостоверение;
  • документ на земельный участок, подтверждающий право его владением.

Кроме этих документов, в налоговой инспекции могут потребовать дополнительные, в зависимости от требований, установленных для пенсионеров. Например, если льгота на налог предоставляется только неработающему пенсионеру, то нужно будет предъявить еще и трудовую книжку. Чтобы подробно узнать какие нужны документы для предоставления льготы, необходимо обращаться в территориальный орган ИФНС по месту, где находится участок земли.

Земельным налогом облагаются участки, расположенные в границах муниципального образования. Он исчисляется с

, которая определена на 1 января. При образовании земельного участка в течение текущего года, налог начисляется на ту дату, когда участок был поставлен на кадастровый учет. Если земельный участок в долевой собственности у нескольких лиц, то для каждого налогоплательщика он определяется отдельно.

Ставка налога на земельный участок каждым муниципальным образованием устанавливается самостоятельно, но не должна быть выше 0,3% по отношению:

  • земли жилищного фонда;
  • сельскохозяйственной земли;
  • а также земель, которые предоставлены для огородничества, садоводства и личного подсобного хозяйства.

На другие земельные участки налог устанавливают по ставке 1,5%. Заплатить начисленную сумму фискальному органу необходимо до 1 ноября.

Для того чтобы узнать, какие налоги не платят пенсионеры, необходимо обратиться в налоговую службу. Оформление льгот должно быть своевременным. Желательно это сделать до получения налогового уведомления. Необходимо помнить, что даже если пенсионер имеет право на определенные льготы, при неуплате квитанции по налогу, будут все равно приходить требования для его уплаты и начнут начисляться пени. Так как льгота является правом, а не обязанностью, то чтобы использовать ее, нужно отнести заявление в налоговую инспекцию.

Предлагаем ознакомиться:  Как найти воду на участке 🛀 для колодца своими руками или поиск места для скважины

Внп = (Кцз – Кцзл) х Св х Кв х РПК, где:

  • Внп – величина налогового платежа;
  • Кцз – кадастровая цена земли;
  • Кцзл – кадастровая цена земли с учетом льготы;
  • Св – ставка взносов;
  • Кв – коэффициент владения;
  • РПК – региональный понижающий коэффициент.

Формула исчисления налога на землю

Если территория была куплена пенсионером в течение года, то Кв уменьшается пропорционально длительности владения территорией. Кв за полный календарный год пользования наделом составляет 1,0. Кв за 1 месяц будет равным 0,08 (1/12), за полгода – 0,5 (6/12). Если гражданину территория принадлежит по праву долевого владения, то кадастровая стоимость участка при расчете умножается на величину доли в процентах.

Величина платежей устанавливается местными законодателями.

Ставка не может превышать предельных значений, установленных для данной территории федеральными властями.

Вид территории согласно государственной классификации

Предельная величина ставки сбора, % от кадастровой стоимости

  • сельскохозяйственного назначения;
  • под строительство жилья;
  • для занятий огородничеством, садоводством, животноводством в своих целях;
  • под личное подсобное хозяйство;
  • для оборонных или военных целей.

0,3

Прочие участки

1,5

Согласно новой редакции п. 5 ст. 391 НК РФ база по налогу подлежит уменьшению не на необлагаемую сумму в 10 000 рублей, а «на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка».

В итоге с 2018 года налоговый вычет представляет собой не фиксированную сумму в рублях, а зависит от кадастровой оценки участка в части шести сотен квадратов земли.

Перечень льготных категорий остался прежним, но пополнился пенсионерами (новый подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причём всех категорий:

  • кто получает пенсии, назначенные в рамках пенсионного законодательства;
  • мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, которым по закону положено ежемесячное пожизненное содержание.

Федеральные льготы на уплату земельного налога

Исходя из формулировки указанной нормы НК РФ, пенсионерам по потере кормильца и при досрочной пенсии (например, педагодам или медикам) право на новый вычет тоже положено.

Заметим, что материальное положение пенсионеров никакой роли не играет. Право на вычет получили даже работающие пенсионеры.

Что такое 600 кв. метров? Для справки: 100 кв. м – это ровно 1 сотка. Значит, 600 квадратов земли – это 6 соток.

Таким образом, за участок земли с площадью 6 соток и менее пенсионеры налог больше не платят. Как и остальные льготные категории согласно НК РФ (см. выше).

Если после вычета налоговая база имеет отрицательное значение (когда участок менее 6 соток), её считают равной нулю. А если участок больше 6 соток, то налог берут с оставшихся соток после вычета из них шести соток.

Общие сведения о земельном налоге

Стоит понимать, что, несмотря на то, что закон о земельном налоге регулируется федеральным законодательством, средства, уплаченные гражданами, идут в местный бюджет. Такие деньги идут на решение различных социальных и экономических проблем в данном регионе.

Методика расчета при этом является индивидуальной для каждого участка, так как строится на учете кадастровой стоимости земли. В целом можно и заранее понять, сколько придется платить за тот или иной метраж, для этого используют калькулятор, находящийся на сайте налоговой службы или формулу, общепринятую в данной ситуации.

Однако по закону каждому налогоплательщику в назначенное время должно прийти оповещение, в котором и будет указана сумма, положенная в этом году. Оплата производится только после проверки, так как вполне допускаются ошибки.

В первую очередь выясняется кадастровая стоимость участка. Легче всего это сделать, послав запрос в кадастровую службу, в нем даже можно указать дату, когда нужно оповещение.

Кадастровую стоимость необходимо умножить на процентную ставку, определяемую законом.

В случае если гражданину положены льготы или он вовсе освобождается от уплаты данного налога, он должен подать в налоговую службу соответствующие документы.

Если человек сам проводит расчет, и во время получения оповещения заметил ошибки, то также нужно обратиться в службу.

Налоговая ставка зависит от категории, к которой относится земля. Самый низкий процент для физических лиц составляет 0,3%. Максимально же этот показатель может вырасти до 1,5%. Самый низкий процент положен в том случае, если речь идет о землях сельскохозяйственного значения.

Пожилая пара за ноутбуком

Также ставка может меняться по региону, где устанавливается. Минимальные платы положены также за участок, отведенный под Жилищный фонд, на котором будут или есть коммуникации федерального значения.

Также не все земли можно подвести на кадастровый учет, за них не снимается налог, но и построить на них что-то будет весьма сложно. Например, сюда относят парковые зоны, сады. Также невозможно будет сделать что-то с участком, где находятся военные постройки, казармы, различные службы федерального или местного значения, культурные памятники, исторические объекты и так далее.

Как уже было сказано, пенсионеров особенно интересует вопрос: положены ли им льготы, связанные с данным налогом? Сегодня существует множество льготных программ, начиная от бесплатного проезда и заканчивая субсидиями на оплату коммунальных услуг, но, что касается выплат, связанных с собственным участком, тут все довольно неоднозначно. Как таковых, льгот в данной сфере для пенсионеров нет.

Тут стоит понимать, что многие путают понятие земельного налога с уплатой ставки за недвижимость, которую оформляют только в случае наличия собственного жилья. И что касается этого пункта, то тут пенсионеры могут быть спокойны – с них снимается такая ответственность. Поэтому многие люди могут ошибочно считать, что если на их участке построен дом, то платить за него нет нужды.

В целом льготы тут бывают двух видов:

  1. полное освобождение от уплаты;
  2. уменьшение базы выплат.

Последний пункт называется такое налоговым вычетом. Он составляет 10 тысяч рублей, которые снимаются с некоторых категорий граждан. Конечно, такой список лучше всего уточнить в налоговой службе по месту жительства.

В общий же список входят:

  • Герои Советского Союза и России;
  • инвалиды 1 и 2 группы (2 группа должна быть оформлена до 2004 года);
  • инвалиды с детства;
  • ветераны и участники ВОВ или других военных действий;
  • лица, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС или других техногенных катастроф;
  • лица, перенесшие лучевую болезнь или пострадавшие от радиации.

Как видно, в этом списке ничего не сказано про пенсионеров. Однако тут вступает в силу некоторая двойственность, ведь речь идет о федеральном законодательстве, а ведь средства идут в местный бюджет. Именно поэтому в разных регионах могут дополнительно вводиться региональные льготы, предусмотренные муниципалитетом.

Это и объясняет тот факт, что во многих областях не только пенсионеры, но и некоторые другие лица не платят такой налог или с них взимается гораздо меньшая сумма. Поэтому всегда важно внимательно изучать нормативно-правовые акты в своем регионе, а также обращаться за консультацией в Пенсионный фонд.

С другой стороны – наблюдается и обратная ситуация, когда муниципальные органы предъявляют для оформления льгот целый перечень дополнительных требований. Например, сюда можно отнести такое требование, как отсутствие работы (в данном случае освобождение рассматривается, как социальная помощь людям, которые не в состоянии себя обеспечить) или постоянная регистрация в своем городе.

Сама процедура оформления также включает в себя соблюдение некоторых требований. Например, получить льготы или вообще быть освобожденным от уплаты можно только в том случае, если представить целый список документации. В него входят паспорт, кадастровые отчеты и заключения, а также пенсионное удостоверение.

Если речь идет о других лицах, претендующих на льготы, то сюда добавляются другие бумаги. Например, это может быть справка об инвалидности, документы об отсутствии работы или статусе малоимущего. Вместе с такими бумагами должны подаваться документы о том, что гражданин действительно является собственником земли или о том, что он получил участок в наследство.

В некоторых случаях требуется даже трудовая книга. Более того, в определенных регионах на льготы могут претендовать только неработающие пенсионеры, так что наличие трудовой книжки бывает необходимым.

Газетные заголовки все чаще акцентируют внимание на том, что российские пенсионеры скоро будут полностью освобождены от уплаты земельного налога.

Насколько же правдоподобно данное утверждение, и кто, в действительности, несет ответственность за предоставление преференций данной категории граждан? В этом вряд ли сможет разобраться обычный пенсионер, проводящий большинство своего времени в собственном доме либо на приусадебном участке.

Стоит признать тот факт, что большинство граждан России — юридически безграмотны, а это, как следствие, отражается на незнании собственных обязанностей и собственных прав. Пенсионеры, как одна из наиболее незащищенных категорий граждан, во многом полагаются на слова специалистов местных центров ПФРФ.

В соответствии с Законом РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», пенсионеры, являющиеся собственниками недвижимого имущества, которое располагается на земельном участке, не являются налогоплательщиками по данному виду налога.

Однако, вопросы, связанные с освобождением пенсионеров от уплаты земельного налога или получения налоговых преференций, возложены исключительно на муниципальные органы исполнительной власти, в ведении которых находятся земельные участки.

В настоящее время многие субъекты Российской Федерации, в том числе и муниципальные власти, внутри данных субъектов, уже воспользовались предоставленным им правом со стороны государства: Белгород, Самара, Калуга, Томск, Челябинск и многие другие. При этом, законодательная инициатива местных властей получила широкий резонанс и успешно была водворена в деятельность налоговых органов.

Отменен так же земельный налог для пенсионеров Забайкальского края и г. Читы. Воронежская городская Дума приняла решение об освобождении от уплаты земельного налога, распространяющегося на участки в черте города, для граждан, которые получают трудовую пенсию не только по старости, но и по инвалидности.

Данные земельные участки должны быть использованы исключительно для ведения личного подсобного хозяйства, в том числе садоводства, огородничества. Дополнительные льготы за участки под индивидуальным жилищным фондом смогут быть применены только после того, как строения, находящиеся на них, будут признаны жилыми помещениями.

В ряде муниципальных образований для некоторых категорий граждан, в том числе и пенсионеров, был увеличен размер площади земельного участка, который не облагается налогом.

К примеру, в г. Самара освобождены от уплаты земельного налога не только ветераны войны и герои Советского Союза, но и инвалиды, пенсионеры, многодетные семьи, а также родители, воспитывающие детей-инвалидов. Такое решение распространяется на участки под жилым строительством, не превышающим 150 кв.м., на 6 соток на дачном участке, на землю под гаражом не более 24 кв.м.

Во многом разобраться с тонкостями юридических аспектов, предоставления субсидий пенсионерам поможет земельный юрист. В ряде субъектов РФ эта должность уже введена, как штатная единица местных центров ПФР.

Однако, объективная сложность, использования законотворческих инициатив местных властей заключается в том, чтобы грамотно изложить содержательную сторону местных нормативных актов, без противоречий федеральному законодательству.

В ряде регионов были прецеденты, когда принятый нормативный акт впоследствии оказывался недействительным, в то время как налогоплательщики уже применили его положения.

Вот почему, все проводимые нововведения должны быть полностью соотнесены как с существующим федеральным законодательством, так и с местными нормативно-правовыми актами.

К сожалению, неоднозначная политическая ситуация, в том числе и недавний кризис, держит многих законодателей в напряжении, чем обусловлена непростительная пассивность местных властей в отношении социально-незащищенных категорий граждан.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector