Покупатель поставил на счет фактуре только печать

Жестких требований к формату даты в бумажном счете-фактуре нет

Главное — чтобы дата составления счета-фактуры была ясна.

В электронных счетах-фактурах, журнале учета счетов-фактур и книгах покупок и продаж формат даты включает четыре цифры года: ДД.ММ.ГГГГПриказ ФНС от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@.

Мелкие ошибки в наименовании покупателя вычету не помеха

Строка 6 «Покупатель», несомненно, важна. Но и в ней допустимы небольшие погрешности.

Все это несущественные ошибки, которые никак не влияют на возможность идентифицировать покупателя, а следовательно, не препятствуют вычету НДСПисьмо Минфина от 02.05.2012 № 03-07-11/130. Разумеется, ИНН и КПП должны быть указаны правильно.

Если строку невозможно или не нужно заполнять, то и «пустота», и прочерк к отказу в вычете не приведут

Некоторые строки и графы в счете-фактуре можно не заполнять. Правила прямо предписывают ставить прочерки, в частностиподп. «б», «е» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры:

  • в строке 1а — при составлении первичного счета-фактуры;
  • в строках 3 и 4 — при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), переданные имущественные права;
  • в графах 2 и 2а — если договорной единицы измерения нет в Общероссийском классификаторе единиц измерения.

Покупатель поставил на счет фактуре только печать

Но даже если продавец не проставил в нужных графах и строках прочерки, это не является основанием для отказа в вычете НДС покупателю.

Ведь Налоговый кодекс не обязывает проставлять какие-либо символы в подобных случаях. Главное — чтобы были заполнены все необходимые реквизиты и не было существенных ошибокп. 1 ст. 169 НК РФ.

Нумерация счетов-фактур по вашему выбору может начинаться заново как в начале года, так и в начале каждого квартала

Ни Налоговый кодекс, ни Постановление № 1137 никак не ограничивают налогоплательщиков в свободе выбора, с какой даты надо начинать новую нумерацию выписываемых счетов-фактурПостановление ФАС МО от 13.02.2012 № А40-44834/11-90-194. А московские налоговики рекомендуют отразить принципы нумерации в учетной политикеПисьмо УФНС по г. Москве от 19.05.2009 № 16-15/049391. Так что организация может сама установить, как часто нумерация ее счетов-фактур будет начинаться заново.

Предлагаем ознакомиться:  Плохо видно печать в трудовой книжке что делать

Наименование продавца можно указывать и полное, и сокращенное одновременно

Достаточно после подписи указать фамилию и инициалы именно того лица, которое директором или главным бухгалтером уполномочено подписывать счета-фактуры. Также не обязательно делать в счете-фактуре ссылку на приказ или доверенность, которыми уполномоченному лицу передано право подписи. Однако, если вы укажете эти данные, хуже от этого не будет. Ведь в счета-фактуры можно вносить дополнительные показателиПисьмо Минфина от 23.04.2012 № 03-07-09/39.

Руководитель организации или иное уполномоченное лицо

(подпись)

Ефимова Л.В.Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо, к примеру, Ефимова, то нельзя указывать ф.и.о. руководителя

(ф. и. о.)

Главный бухгалтер организации или иное уполномоченное лицо

(подпись)

Ефимова Л.В.Если счет-фактуру подписывает уполномоченное лицо, к примеру, Ефимова, то нельзя указывать ф.и.о. главного бухгалтера

(ф. и. о.)

Разумеется, можно обойтись только одним из наименований: либо полным, либо сокращеннымподп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры. Главное — чтобы наименование продавца в принципе было указано в счете-фактуреподп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ. Но если продавец укажет оба — никаких проблем не будет ни у него, ни у покупателяп. 2 ст. 169 НК РФ.

Комбинированное заполнение счета-фактурыпо-прежнему допустимо

Как и раньше, часть реквизитов счета-фактуры можно заполнить на компьютере, а часть — рукописно. Поэтому у покупателя не должно быть проблем с вычетом входного НДС по такому счету-фактуре.

Покупатель поставил на счет фактуре только печать

Состав показателей счета-фактуры, выставляемого при получении предварительной оплаты, закреплен в Налоговом кодексе. В таком счете-фактуре должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг, имущественных прав), в счет поставки которых перечислен авансподп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

Если для операции нет нужного кода, чужой ставить не надо

Перечень кодов видов операций для указания в графе 4 части 1 и части 2 журнала учета счетов-фактур утвержден налоговой службойПриказ ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@, всего таких кодов 13. Вместе с тем утвержденные коды не охватывают все многообразие операций, с которыми сталкивается бухгалтер, и среди них нет кода, под которым можно было бы отразить прочие операции, не поименованные в перечне.

Так, к примеру, нет кода для операций по восстановлению НДС. В частности, при восстановлении НДС по товарам, использованным в не облагаемых НДС операцияхп. 3 ст. 170 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Пошаговая инструкция: как получить жилье инвалиду (перечень документов и сведений)

Если для конкретной операции не утвержден код, в графе «код вида операции» журнала учета счетов-фактур ничего указывать не нужно.

Единицы измерения, которых нет в Классификаторе, в счетах-фактурах можно не указывать

В графах 2 и 2а надо указывать те единицы измерения, которые предусмотрены Общероссийским классификатором единиц измерения. Если же используемой вами единицы измерения в нем нет (к примеру, вы отпускаете товар в упаковках), то в графах 2 и 2а счета-фактуры ставьте прочеркПисьма Минфина от 03.05.2012 № 03-07-09/46, от 21.06.2012 № 03-07-09/62.

Юридический адрес покупателя главнее фактического

Порой даже из-за незначительных расхождений во взглядах на оформление счетов-фактур бухгалтеры продавца и покупателя вступают в настоящий поединок

В строке 6а «Адрес» надо указывать место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами. Поэтому правильно в этой строке указать юридический адрес. А в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» — наименование грузополучателя и его почтовый адресподп. «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры.

Если очень нужно отразить в счете-фактуре фактический адрес продавца (покупателя), укажите его в качестве дополнительного показателя в строке 4 (в строке 6а). Кстати, не так давно Минфин разрешил указывать в строке 4 аналогичные данные грузополучателя из товарной накладнойПисьмо Минфина от 13.06.2012 № 03-07-09/61.

Безопаснее, если дата счета-фактуры не будет предшествовать дате выписки накладных

По правилам, установленным Налоговым кодексом, счет-фактуру поставщик должен выставить в течение 5 календарных дней считая с даты отгрузки товаровп. 3 ст. 168 НК РФ. Поэтому счета-фактуры, выставленные до отгрузки, проверяющие считают выставленными с нарушениямиПисьма Минфина от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44. А значит, за вычет по таким счетам-фактурам, может быть, придется судиться.

И в данной ситуации принять к вычету НДС без споров с проверяющими вряд ли получится. Основание все то же: продавец нарушил установленный НК пятидневный срокп. 3 ст. 168 НК РФ. Поэтому такой счет-фактуру Минфин расценивает как не дающий права на вычетПисьма Минфина от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 26.08.2010 № 03-07-11/370, от 30.06.2008 № 03-07-08/159.

Поспорить с этим, конечно, можно — и суды поддерживают налогоплательщиков в их праве на вычет по «просроченным» счетам-фактурамсм., например, Постановления ФАС МО от 23.12.2011 № А40-142945/10-118-831; ФАС ВСО от 28.10.2008 № А19-13680/07-24-Ф02-5268/08. Но поставщику лучше не подставлять под удар покупателей и выписывать счет-фактуру в пределах 5 календарных дней с даты отгрузки.

Товарная накладная платежно-расчетным документом не является. К платежно-расчетным документам при безналичных расчетах относятся платежки, инкассовые поручения, платежные требования, платежные и банковские ордерап. 1.12 Положения, утв. ЦБ 19.06.2012 № 383-П. А при наличных расчетах между организациями таким документом, как правило, является приходный кассовый ордер и чек ККТп. 1.8 Положения, утв. ЦБ 12.10.2011 № 373-П; ст. 5 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Предлагаем ознакомиться:  Счет на оплату аренды нежилого помещения. Счёт на оплату. Бланк и образец заполнения. Порядок налогообложения коммунальных услуг

Если вы укажете реквизиты накладной вместо реквизитов платежно-расчетного документа, то налоговая может отказать вашему контрагенту в вычете НДС. Особенно если речь идет об авансовом НДС — для него неправильное заполнение строки 5 критично.

Однако, если речь идет об отгрузочном счете-фактуре, такую ошибку вряд ли можно назвать существенной.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

Аналогично, если покупателем товара является обособленное подразделение организации, продавец должен указать в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» — наименование и юридический адрес организации; в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» — ИНН организации и КПП подразделения, а в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» — наименование и почтовый адрес этого подразделения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector