Полагается ли компенсация за неотгуленный отпуск

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Трудящийся может не использовать дни своего отпуска, либо использовать их не полностью:

  • заболел во время него (обязательно предоставление больничного листа);
  • был занят делами государственной важности, на время исполнения которых по закону руководитель обязан освободить работника;
  • другие случаи, предусмотренные ТК РФ.

Тогда запланированный отдых может быть перенесен или продлен. Но, по трудовому законодательству его нельзя перенести, например, на три или четыре года, ведь сотрудник должен использовать его в текущем году.На какое время продлить отдых решает работодатель, но не без учета мнения сотрудника.

Редко, в связи с производственной необходимостью, отдыхающего могут отозвать из отпуска, использовать оставшиеся дни он может позже в текущем году.

Часто бывает, что неотгуленные дни забываются и «зависают».

Сроки выплаты компенсации за неотгуленный отпуск

Отпуск по официальному месту работы должен предоставляться каждый календарный год и не может составлять менее 28 суток. Исходя из специфики деятельности, сотрудник может получать дополнительные дни отгула за вредные условия деятельности или фактически ненормированный день.При отсутствии желания использовать отпускные дни полностью у служащего есть возможность заменить часть дней денежной выплатой.

Однако такая возможность существует только у тех работников, чей отпуск в общей сложности более 28 дней. Дни свыше назначенного отпуска компенсируются материально при желании работника.Законодательством строго запрещается возмещать 28-дневный отпуск деньгами. Штраф для руководителя за такую оплошность может составлять от 30 до 70 тыс. руб.

за один факт запрещенной компенсации. Для проведения процедуры без прецедентов следует воспользоваться юридической консультацией, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск.Бывает, что в организации недостаточно средств для оплаты вознаграждения. В таком случае выплата невозможна, а отпуск должен быть использован в полном размере. Подача обжалования в судебные органы не имеет смысла, так как замена отпуска деньгами не обязательна.

  • Граждане до 18 лет.
  • Беременные женщины.
  • Работники наркоконтроля, таможенных служб, других государственных структур, если это установлено законом.

В исключительных случаях дни отпуска накапливаются даже за несколько предыдущих лет. По закону можно заменить денежным вознаграждением лишь часть отпускных дней, остальные придется использовать по назначению.Следует обратить внимание, что за не предоставление отпуска сотруднику в течение 2-х лет работы на работодателя налагается административный штраф.

При увольнении бывшему сотруднику обязаны выплатить компенсацию за все неиспользованные отпускные дни. В другом варианте по договоренности с работодателем сотрудник сначала может сходить в отпуск, а после – сразу уволиться. Так последним днем трудоустройства будет считаться фактический день увольнения.

Все выплаты по дням отпуска и премиям начисляются по факту увольнения и производятся в последний рабочий день. В таком случае нет необходимости заполнять заявление на компенсацию отпускных. Руководитель в этом случае не может отказать в оплате отпускных за неимением денежных средств на эти нужды. Выплата должна состояться, иначе это могут счесть нарушением закона.

  • При увольнении сотрудника, отработавшего в компании от 11 месяцев до года, компенсация отпуска выплачивается за целый календарный год.
  • При увольнении сотрудника, отработавшего в компании от 5,5 до 11 месяцев, компенсация отпуска выплачивается за целый календарный год при условии ликвидации компании или сокращения штата сотрудников.

Заявление на выдачу отпускных составляется по стандартной форме на листе формата А4. Ручной и машинный вариант оформления будут иметь одинаковую силу при наличии подписи заявителя. Не существует обязательной формы, поэтому в некоторых организация есть разработанные шаблоны для заявлений.Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск имеет определенную структуру. В структуру обращения обязательно должны быть включены следующие элементы:

  • Преамбула (или вводная часть):
    • наименование организации;
    • ФИО и должность руководителя;
    • ФИО и должность заявителя.
  • Надпись «заявление»:

Пишется по центру листа.

Здесь описывается просьба на компенсацию и количество отпускных дней. Важно указать период и год, за который будет выплачена компенсация.

  • Дата написания документа и подпись заявителя.

В случае одобрения руководителем заявления работника, издается приказ о замене отпуска денежной компенсацией и о начислении соответствующих выплат. Сроки проведение денежных операций в законодательстве не обозначены. На практике оплата отпускных по заявлению происходит со следующей заработной платой.

Замена отпуска деньгами не обязательна и производится только по согласию обеих сторон. В случае необходимости работник должен составить заявление, а руководитель его подписать. Руководитель имеет право отказать, если:

  • у компании недостаточно средств произвести выплату;
  • сотрудник принадлежит к категории, кому по закону нельзя предоставить замену;
  • у работника менее 28 отпускных дней.

Обычно выплату начисляет бухгалтерия предприятия, но, если вы не уверены в честности компании, можно посчитать сумму самостоятельно.Формула расчета:СК = СДЗ х КД, гдеСК – сумма компенсации;СДЗ – средний заработок в день в течение года;КД – число дней отпуска, за которые нужно посчитать сумму компенсации.

Полагается ли компенсация за неотгуленный отпуск

В исключительных случаях, описанных выше, служащему полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Налоги в данном варианте также начисляются. С выплаты по отпускным дням начисляются следующие налоги:

  • НДФЛ;
  • уплата в ПФ РФ;
  • уплата в Фонд социального страхования;
  • оплата медицинской страховки.

По вопросам налогообложения возможна консультация юриста, а также юридическая консультация в Москве по замене отпуска денежной компенсацией и по приказу о замене.

Получить бесплатную консультацию юриста прямо сейчас (по ссылке) по вопросу: можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Внимание!  В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать Задать вопрос юристу

По окончании декрета женщина имеет право на предоставляемый ежегодно отпуск. Но если у нее имеются неиспользованные дни, они не сгорают. Женщина может отгулять их сразу после декрета. Эти дни оплачиваются в общем порядке.

Работодатель должен помнить, что нельзя ежегодный оплачиваемый отдых беременным женщинам заменить денежной компенсацией. Его она может только «реально» отгулять.

При увольнении сотруднику выплачивается компенсация за неотгулянные за всё время работы дни отпуска (ст. 127 ТК РФ). При этом речь идет не только об основном, но и о дополнительном оплачиваемом отпуске. Оплата за неиспользованный отпуск при увольнении производится вне зависимости от причины прекращения трудовых отношений — компенсация положена, даже если работник уволен в результате виновных действий (например, за прогулы).

Для подсчета положенных при увольнении компенсационных выплат за неотгулянные дни отпуска необходимо сначала выяснить, сколько в наличии у работника дней законного отдыха, которые не были использованы. Для этого потребуется определить отпускной стаж, дающий право на использование положенных в соответствии с трудовым договором и законом дней отпуска.

При расчете стажа, предоставляющего право на отпуск, необходимо придерживаться правил, установленных ст. 121 ТК. В такой стаж включаются:

  • фактический период работы;
  • время отсутствия на рабочем месте, когда за сотрудником сохраняется его должность, в т. ч. и период отпуска, отдыха в выходные дни;
  • период вынужденного пропуска работы, если имело место незаконное увольнение, а впоследствии сотрудник был восстановлен на работе;
  • время недопуска к работе, если сотрудник был отстранен из-за непрохождения не по своей вине обязательного медосмотра;
  • период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты общей протяженностью не более 14 календарных дней за весь год (считается с даты трудоустройства).
Предлагаем ознакомиться:  Документы для получения инн физического лица

В стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск, не могут быть включены:

  • время пребывания в отпуске без сохранения зарплаты, превышающее 14 дней;
  • период отсутствия на работе без уважительных причин;
  • время нахождения в декрете (за исключением того периода, когда во время отпуска по уходу за ребенком сотрудник работал неполный рабочий день/неделю — на основании ч. 3 ст. 93 ТК).

При увольнении для расчета компенсации учитываются все положенные отпуска за весь период работы в организации, например, работник был вызван из отпуска в 2015 году на 3 дня раньше и эти дни не были предоставлены в 2016 и 2017 годах и они будут выплачены компенсацией.

Число дней полагающегося отпуска (28, 31, 35, 42, 56 дней) / 12 месяцев

Также учитывается то, сколько дней в месяце отработал работник и принимается за:

  • полный месяц – более 15 дней
  • месяц не учитывается – менее 15 дней

2,33 дня отпуска = 28 дней / 12 месяцев

Это число при расчете компенсации может округляться только в пользу работника, например, до 3 дней.

Расчет числа дней для расчета компенсации

Исходя из того, что нужно определить число дней отпуска, подлежащих компенсации, необходимо рассчитать:

  1. полный трудовой стаж в организации
  2. число дней оплачиваемого отпуска за весь период работы
  3. количество дней использованного отпуска за все время работы
  4. разницу между положенным и использованным отпуском

Полагается ли компенсация за неотгуленный отпуск

Рассчитав число дней, подлежащих компенсации, необходимо рассчитать среднедневный заработок исходя из порядка расчета среднедневной суммы для расчета отпускных.

Сумма компенсации = среднедневной заработок * количество дней, подлежащих компенсации

29,3 – среднемесячное число дней, принимаемых для расчета отпускных (не учитывая праздничные дни).

В расчет среднедневного заработка не включаются начисления, которые произведены не за трудовую деятельность: больничные, отпускные, командировки и т.д. И те дни, когда работник получал эти суммы, исключаются из расчетного периода как доля числа эти дней от 29,3.

Сотрудница увольняется по окончании отпуска по уходу за ребенком и при увольнении ей также как и всем работникам нужно рассчитать компенсацию. При расчете числа компенсируемых дней учитывается время отпуска по беременности и родам (на основании больничного листа), но время  по уходу за ребенком в расчет не берется.

Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска

По трудовому законодательству РФ компенсация возможна лишь за дни, свыше положенных 28 календарных дней. Если работнику положен отдых, например, на 46 дней, то он вправе требовать компенсацию за 18 дней (или меньшее число дней) деньгами.

Получить компенсацию трудящийся сможет только после написания заявления.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется среднедневной доход сотрудника, который умножается на количество неотгуленных дней.

Среднедневной доход рассчитывается путем деления среднегодовой суммы дохода трудящегося на 12 и на 29,4 (среднее количество дней в месяце).

Как оплачивается неотгулянный отпуск при увольнении в 2016-2017 годах?

Например:Работник имеет оклад 19 300 рублей, ему положен дополнительный отдых в размере 10 дней помимо основного. Он написал заявление компенсировать дополнительные дни деньгами, руководитель организации дал согласие.

Итак, расчет:

  1. 19 300*12=231 600 руб. – сумма начисленной заработной платы за год;
  2. 231 600/12/29,4=656,5 руб. – среднедневной заработок;
  3. 656,5*10=6 565 руб. – размер суммы компенсации дополнительного отпуска.

Сотрудник увольняется с 20 августа 2018 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск за 28,33 дня.

Оклад сотрудника составлял 25000 руб., ежеквартально начисляется премия по результатам труда в размере оклада. С 04 по 31 декабря 2017 года работник был в отпуске. Заработная плата за декабрь составила 1000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации за 28,33 дня.

  1. Расчетный период: с 01 августа 2017 по 31 июля 2018 года.
  2. За этот период произведено начислений заработной платы:

25000 * 11 мес. 25000 * 4 квартала 1000 = 376000 руб.

  1. В декабре месяц отработан не полностью (3 календарных дня), поэтому нужно взять только долю отработанного времени:

29,3 * 3 / 31 = 2,84 дня

  1. Среднедневной заработок составил:

376000 руб. / (29,3 * 11 2,84) = 376000 руб. / 325,14 = 1156,42 руб.

  1. Размер компенсации составит:

28,33 дня * 1156,42 руб. = 32761,52 руб.

32761,52 руб. * 13% = 4259,00 руб.

32761,52 руб. – 4259,00 руб. = 28502,52

Налогообложение компенсации при увольнении

Согласно ст. 217 НК РФ все доходы физических лиц облагаются НДФЛ с учетом налоговых вычетов, на которые претендует работник и предоставил заявление и подтверждающие документы, уменьшающих налоговую базу, и перечисляются налоговым агентом в ФНС. Ставки НДФЛ по этой компенсации составляют: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Нередко работодатели сталкиваются с такой ситуацией, когда работник использовал положенный отпуск и увольняется. Например, трудоустроился, по истечении 6 месяцев получил положенный отпуск 28 дней, а при выходе после отпуска пишет заявление на увольнение. В этом случае, работник за год не доработал 5 месяцев, поэтому при увольнении он должен вернуть лишне начисленные за отпуск деньги.

Полагается ли компенсация за неотгуленный отпуск

28 – 2,33 * 7 = 11,67 дней.

При этом на начисленные отпускные был исчислен НДФЛ, который организация может вернуть по заявлению и перечислить работнику. Или работник сам может по истечении года вернуть налог по 3-НДФЛ.

Для того чтобы определить, как оплачивается неиспользованный отпуск при увольнении, необходимо сложить все дни/месяцы работы, обеспечивающие отпускной стаж, а затем выделить полное количество отработанных с момента трудоустройства месяцев.

При этом если увольнение производится до окончания 1-го рабочего года, тогда следует придерживаться ст. 28 Правил об … отпусках, утвержденных Наркомтруда СССР 30.04.1930 № 169.

Так, право на компенсацию как за целый год работы получают сотрудники, которые имели трудовые правоотношения с работодателем на протяжении 11 месяцев. Причем если сотрудник отработал даже 10,5 месяцев, то согласно ст. 35 Правил нужно округлить такое значение до 11, то есть, проработав лишь 10,5 месяцев, уже можно рассчитывать на полную компенсацию за ежегодный отпуск.

При расчете компенсационных выплат за не использованные ранее дни отдыха в ситуации, когда перед увольнением сотрудник решил воспользоваться отпуском за текущий год, необходимо учесть некоторые детали.

Так, дата увольнения в этом случае совпадает с последним отпускным днем. При этом фактические отношения с работодателем прекращаются с момента ухода в такой отпуск (определение Конституционного суда России от 25.01.2007 № 131-О-О).

Таким образом, оплата компенсации за неотгулянные отпуска вместе с другими видами заработка производится перед уходом в отпуск. Это следует из ст. 140 ТК, согласно которой все положенные увольняющемуся выплаты должны предоставляться в последний рабочий день. Таковым, в свою очередь, в случае ухода в отпуск перед увольнением будет день, предшествующий началу отдыха.

Поэтому при расчете подлежащей оплате суммы, несмотря на то что она будет выплачена наперед, следует учесть и дни отпуска.

Минимальная длительность ежегодного отпуска составляет 28 дней (ст. 115 ТК). Продолжительность дополнительного отпуска (ст. 116–119) устанавливается индивидуально в зависимости от занимаемой должности (дающей право на удлиненный отпуск, как, например, у педагогов) и условий работы (к примеру, работа во вредных или опасных для здоровья условиях дает право на дополнительные дни отдыха).

ОД = ОПЕ / 12 × Мр,

ОПЕ — продолжительность полного ежегодного отпуска, включающего основной и дополнительный, в днях;

Как получить компенсацию за неотгуленный отпуск при увольнении?

Причины продления или перенесения отпуска:

  • Болезнь работника во время отдыха. Данное обстоятельство должно быть подтверждено документально посредством больничного листа, а значит, потребуется официальное обращение в мед. учреждение.
  • Если время отпуска совпало с выполнением сотрудником каких-либо государственных обязанностей, на исполнение которых, по законодательству, работодатель обязан отпустить его с работы.
  • В других случаях, которые предусмотрены законом.
Предлагаем ознакомиться:  В каких случаях применяют дисциплинарное взыскание

В российском законодательстве имеются пояснения.

Ст. 126 и 127 ТК РФ допускают замену неиспользованного права на отдых на денежную компенсацию, но с некоторыми ограничениями.

Чаще всего вопрос о компенсации отпуска, который не был использован, встает при увольнении сотрудника. По трудовому законодательству РФ, в случае разрыва трудового договора сотруднику должны выплатить компенсацию за все неиспользованные дни отдыха.

Вышесказанное позволяет сделать определенные выводы:

  • Компенсации подлежат лишь те дни отдыха, которые выходят за рамки стандартного отпуска в 28 дней. Т. е. если у работника имеются 28 дней, то ни о какой компенсации речь идти не может. Сотрудник должен отгулять положенное. А компенсировать неиспользованные дни могут лишь при увольнении.
  • При суммировании нескольких отпусков, но если каждый из них также составляет по 28 дней или это часть от положенных 28 дней, компенсировать недогулянные дни не положено.
  • Отпуска, продолжительность которых больше 28 дней, могут быть частично возмещены деньгами. Например, отдых у преподавателя 45 суток, так положенные дни он должен отдыхать (28 дней), а оставшиеся 17 (разница стандартного и педагогического вида) могут быть при желании работника оплачены деньгами. Также возможна компенсация части этих 17 дней.
  • Компенсационные выплаты за дни отпуска свыше 28 дней, которые не были использованы, производятся только с согласия работника и по его заявлению.

Чтобы определить среднедневной заработок работника, необходимо его годовой доход поделить на 12, а цифру, которая будет получена, разделить на 29,3. И тогда получится, что среднедневной заработок будет: Д/12/29,3. В данной формуле Д – заработок сотрудника за год, 12 – количество месяцев в году, 29,3 – значение, которое представляет собой среднее количество в месяце дней.

Например, если сотрудник проработал полных 10 месяцев, а в 2 остальных болел недели по 2. Тогда его среднедневной заработок с учетом количества дней неиспользованного отпуска будет составлять: 240000/(29,3*10 30)=743,03 рубля.

После того как был определен среднедневной заработок, нужно будет только умножить получившуюся сумму на число дней отпуска, который не был использован, а в результате получить размер компенсации, которую нужно выплатить сотруднику за неиспользованные дни.

Пишет ручкой

Однако в нем обязательно должно содержаться следующее:

  • занимаемая должность, полные данные работника;
  • причина начисления;
  • одобрение начальника;
  • размер начисления с периодом выплаты.

Документ должен быть подписан в обязательном порядке руководителем организации и лицом, которому назначаются выплаты. В случае отсутствия одной из подписей приказ считается недействительным.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения?

Сотрудник трудится в организации с 14 января 2014 года. Увольняется с 20 августа 2018 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2014 год использовано 28 дней, за 2015– 23, за 2016 – 21, за 2017 – 28.

При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск (если есть).

  1. общий трудовой стаж в организации – 4 года, 7 месяцев (6 дней не учитываются, так как составляют меньше 15 дней)
  2. общее число дней положенного отпуска за все годы работы – 128,33 дня
  3. число дней использованного отпуска – 100 дней
  4. разниц между положенным и использованным отпуском – 28,33 дня

Компенсация должна быть начислена за 28,33 дня.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Если работник отработал меньше года и решил уволиться, то число компенсируемых дней, рассчитывается по факту и если отработан неполный месяц, то учитывается больше (округление в большую сторону) или меньше (округление в меньшую сторону) половины месяца отработано.

Среднедневной заработок рассчитывается из числа фактически отработанных месяцев.

Вопрос №1: В процессе расчета, если работник отработал 11 месяцев, то он имеет право на отпуск 28 дней, но при расчете компенсации при округлении (стаж 10 месяцев и 22 дня). За сколько месяцев нужно выплатить компенсацию этому работнику: за 11 или 12?

Ответ: Полная компенсация выплачивается лицу, не пользовавшееся оплачиваемым отпуском за все 11 месяцев. Так, 11 месяцев стажа, дают право на полный отпуск (28 дней), но не должны включать использованный отпуск.

Компенсацию за неотгуленный отдых трудящийся не сможет получить без заявления. Пишется оно в произвольной форме на имя руководителя предприятия.

В заявлении четко излагается желание сотрудника получить компенсацию за весь период, либо частично, ставится дата, подпись, ФИО трудящегося и его должность.

В случае согласия, руководитель заверяет заявление своей подписью. Денежная компенсация должна быть выплачена работнику в тот же день.

Чтобы определить сумму компенсации за неотгуленный отпуск при увольнении берется за основу сумма дохода за, предшествующие выплате ,12 месяцев. Эту сумму нужно поделить на 12 и на 29,4 и получится доход работника за день.

D/29.4*M1 M2,

D – начисленная заработная плата работника за год;M1 – отработанные дни в предшествующем периоде;M2 – количество дней, в которые работник отсутствовал.

Пример

192 000/(29,4*8 29)=726,73 руб.

Остается умножить полученный доход на количество дней невостребованного отпуска и получится размер необходимой выплаты работнику за неиспользованные дни.

726,73*3=2 180,19 руб.

Коэффициент повышения = Новый оклад/Старый оклад.

Все выплаты, необходимые для расчета размера денежной компенсации умножаются на данный коэффициент.Но, если оклад работника увеличился во время нахождения в отпуске, то индексируется только часть суммы, начиная с даты установления новых окладов.

При увольнении

При увольнении сотрудники, которые имеют право на получение денежной компенсации, должны написать соответствующее заявление.

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2018 года. В июне 2019 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

Четыре варианта

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом:  680 * 28= 19 040 рублей.

А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2018 года по апрель 2019 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2018 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Отпуск при учебе в аспирантуре

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Деньги и монеты

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • уволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Пишет на бумаге

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Совместителю

Был период, когда допускалась замена отпуска денежной компенсацией в любое время. Но после того как Россия присоединилась к конвенции МОТ, максимальный период без отдыха стал 2 года. При введении в действие конвенции некоторыми журналистами была допущена неточность, что дни отпуска, которыми не воспользовались, в 2017 г. сгорят. Однако законом подобное не предусмотрено. По-прежнему компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения выдается.

Для написания бумаги на компенсацию универсальной формы не разработано. Законодательно допускается написание заявления на выплату денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в произвольной форме, адресованного руководителю организации.

Приблизительно форма написания следующая: в верхнем правом углу указываются название организации, в которой работает гражданин, фамилия, имя, отчество руководителя, к которому обращено заявление работника. Ниже сотрудник указывает свои данные: должность, Ф. И. О., табельный номер, подразделение. Затем немного ниже и по центру листа пишется слово: «Заявление». А далее с нового абзаца работник излагает свою просьбу о выплате компенсации за отпуск, который использован не был.

Текст также должен содержать данные:

  • период или год работы, когда отпуск был предоставлен;
  • дополнительный или основной вид;
  • число неиспользованных дней отдыха, за которые сотрудник хотел бы получить компенсацию.

Заявление подается в секретариат руководителя с обязательной отметкой о принятии документа.

Как платятся налоги с компенсации за неиспользованный отпуск?

Налоговая база при выплате компенсации рассчитывается с учетом дней неиспользованного отдыха. Полным количество дней (не менее 28) будет в том случае, если сотрудник проработал 11 месяцев. В других случаях эти дни рассчитываются, исходя из количества отработанных месяцев.

Налоговая база состоит из налога на доход физических лиц, который составляет 13%, а также следующих обязательных взносов:

  • В ПФР.
  • В Фонд соцстраха.
  • Взнос в Фонд ОМС.
  • В территориальные фонды ОМС.

Вычеты и удержания производятся при начислении компенсации за неиспользованный отпуск по всем указанным статьям. Не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Может ли сгореть

В 2010 году Правительством РФ были внесены изменения в трудовое законодательство. Продолжительность отдыха не изменилась. Работники имеют право на законный 28 дней в году.

Но, кое-что все же поменялось:

  1. Появилась возможность использовать отпуск частично. Но, одна часть не должна быть менее 14 дней. Остальное можно по своему желанию поделить, хоть по три дня. Конечно, некоторые работники предпочитают не брать его вовсе. Неиспользованные дни накапливаются, а увольняясь, он может получить немаленькие расчетные. Но, согласно новым изменениям, так уже не получится. Работник обязан в течение одного года уйти в отпуск минимум на 2 недели. Оставшиеся 14 дней он обязан использовать в течение 1,5 лет. То есть, к примеру, если работник отгулял 2 недели в 2010 году, то остальное должен использовать не позже июля 2012 года.
  2. Многие сотрудники предпочитают реальному отдыху где-нибудь на море или в горах денежную компенсацию. Т.е. они получают не только заработную плату за то, что продолжают работать, но и отпускные. С 2010 года такая замена больше не допускается. То есть компенсировать деньгами возможно только половину положенного отдыха, остальную же часть работник обязан будет отгулять.

Все предположения о том, что неотгуленный отдых может сгореть, ложны и противоречат ТК РФ.

При увольнении все они обязаны быть оплачены.

Стандартный вариант

Трудовым законодательством гарантирован стандартный отпуск в 28 суток. Представителям некоторых профессий положен более длительный отдых, например учителя могут не ходить на работу 45 и даже 56 дней. Кроме того, работники, трудящиеся на особых условиях, получают дополнительный отпуск.

У человека есть возможность взять эти дни целиком (сразу 4 недели) или поделить на части, не менее 2 недель каждая.

Согласно законодательству России, сотруднику не может не предоставляться отпуск 2 года подряд. В том числе без ежегодного отдыха не имеют права работать граждане несовершеннолетние, то есть не достигшие 18 лет, и граждане, занятые на вредных работах. Однако сам человек может трудиться сколько ему угодно до тех пор, пока выносливость его организма это позволяет.

Тогда ему положена компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения.

Денежная компенсация при увольнении за отпуск, который не был использован

Получите юридическую консультация по телефону

Срок перенесения или продления отдыха в случаях, перечисленных выше, определяется руководителем организации после предварительного согласования его с работником.

Если уведомление работника об этом произошло позже положенного срока или если отпускные были перечислены несвоевременно, работник вправе требовать перенесения отдыха на какое-либо другое время. А руководство должно удовлетворить законное требование сотрудника.

Если отсутствие человека может отрицательно сказаться на производственном процессе организации, ТК РФ позволяет перенести отпуск на следующий год. Работник должен дать свое согласие на это, и данные дни нужно использовать не позже, чем в следующем году.

По производственной необходимости, предварительно получив согласие сотрудника, руководство может отозвать его из отпуска. Воспользоваться неиспользованной частью ежегодного отдыха работник может позже в текущем году или перенести на следующий год, и она прибавится к будущему отпуску.

Трудовой кодекс РФ запрещает руководителям не предоставлять своим сотрудникам положенные дни отпуска. На практике же не отгулянные части забываются и зависают.

Отпуск вместо компенсации

Учитывая желание увольняемого работника, по его заявлению ему предоставят отпуск вместо денежной компенсации с последующим увольнением. День увольнения будет совпадать с последним днем отдыха. Этот вариант допускается в том случае, когда трудовой договор с сотрудником расторгается не по причине его виновных действий.

В материальном плане увольняемый ничего не выигрывает и не проигрывает, поскольку расчет положенных отпускных и компенсации за не отгулянные дни одинаков. Работник лишь получает законное основание отсутствовать на рабочем месте и отсроченную запись в трудовой книжке об увольнении.

Денежное возмещение нереализованных дней отдыха без увольнения возможно, но с некоторыми ограничениями.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector