Постановка на учет нерезидента в налоговой

Постановка на налоговый учет в РФ нерезидента

В Банк необходимо в обязательном порядке предъявить оригинал СВИДЕТЕЛЬСТВА о постановке на учет юридического лица – нерезидента в налоговом органе на территории Российской Федерации. копия, заверенная нотариально или Банком** Легализованное в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей СВИДЕТЕЛЬСТВО О НАЛОГОВОМ РЕЗИДЕНТСТВЕ**** в стране регистрации, выданное уполномоченным органом страны регистрации тем же годом, что и предоставляются документы для открытия счета (для стран, имеющих с Российской Федерацией международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения).

— копия Устава юридического лица – нерезидента; — копия Учредительного договора – если таковой заключался. Легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ГОСУДАРСТВЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ юридического лица – нерезидента: — копия Свидетельства о регистрации юридического лица в стране его регистрации (Сертификат об инкорпорации).

Легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей — Выписка из торгового реестра или иной документ из регистрирующего органа страны происхождения иностранного юридического лица, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЙ ЛЕГАЛЬНЫЙ СТАТУС юридического лица – нерезидента (Certificate of Good Standing)*** и содержащий, в том числе, сведения о его месте нахождения, должностных лицах и их полномочиях, дату регистрации компании, дату регистрации изменений в учредительных документах юридического лица или об отсутствии данных изменений, содержащий дату выдачи не ранее 12 (двенадцати) месяцев, до момента представления документа в Банк.

копии, заверенные нотариально с переводом на русский язык Легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей ДОКУМЕНТЫ (РЕШЕНИЯ, ПРОТОКОЛЫ) юридического лица-нерезидента: — о назначении должностных лиц в органы управления юридического лица; — о структуре и составе органов управления юридического лица;

— ДОКУМЕНТЫ, подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписи, согласно представленной в Банк карточке с образцами подписей и оттиска печати юридического лица об открытии и распоряжении счетом, с указанием лиц, уполномоченных на подписание всех документов, связанных с открытием счета и распоряжения им, в том числе договор банковского счета, а также все иные документы, необходимые для пользования счетом.

копии, заверенные нотариально с переводом на русский язык ЛИЦЕНЗИИ на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию. копии, заверенные нотариально с переводом на русский язык Легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации Копия разрешения Национального (Центрального) банка иностранного государства, если наличие данного разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства или международными договорами с участием Российской Федерации.

копии, заверенные нотариально с переводом на русский язык Легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации ДОВЕРЕННОСТЬ на имя представителя юридического лица – нерезидента на открытие счета (распоряжение счетом).

В случае отсутствия налогообложения на территории иностранного государства – соответствующий сертификат на имя компании (Certificate of Tax Exemption) Доверенность, выданная иностранной организацией на имя представителя по доверенности (если он есть в компании) Свидетельство об адресе Сертификат (протокол) о назначении директора Ксерокопия паспорта директора

Постановка на учет нерезидента в налоговой

В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 10.12.

2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон N 173-ФЗ) иностранные юридические лица – нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

При этом, если иностранная организация планирует открыть только расчетный счет, ей необходимо встать на налоговый учет по месту в налоговом органе по месту постановки на учет банка (по месту нахождения филиала), в котором открывается счет. Учету в налоговых органах подлежат иностранные организации при открытии ими счетов в рублях или иностранной валюте.

  • заявление о выдаче свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2005ИМ;
  • справка налогового органа иностранного государства в произвольной форме о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога).

Налоговый орган выдает иностранной организации свидетельство по форме 2402ИМ с указанием кода иностранной организации (КИО) и КПП.

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В РОССИИ ИНОСТРАННОМУ БАНКУ

В соответствии с Положением Банка России от 04.05.

2005 N 269-П “Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам” подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции открывать соответствующие банковские счета и проводить операции по данным счетам согласно законодательству. Для этого нерезиденту необходимо представить обращение об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации.

Предлагаем ознакомиться:  Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

Банковские счета нерезидентам могут быть открыты и в других банках на территории Российской Федерации.

Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах резидентам и нерезидентам установлен Инструкцией Банка России от 14.

09.2006 N 28-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)” (далее – Инструкция).

  • осуществление на территории РФ деятельности при  аккредитации филиала или представительства иностранной компании;
  • приобретение недвижимости на территории России;
  • приобретение на территории России транспортного средства;
  • получение в России прав пользования природными ресурсами;
  • открытие в России банковского счёта.

Наши специалисты проконсультируют Вас по вопросам касающихся налогового учета,  подготовят все необходимые формы документов, а также подадут и получат документы в ИФНС по доверенности.

Подробнее о постановке иностранных компаний (нерезидентов) на учет в налоговых органах Российской Федерации.

  • выписка из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иного равного по юридической силе документа, подтверждающего юридический статус иностранной организации свидетельство об аккредитации;
  • документ уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации, подтверждающего ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика), либо документа указанного органа об отсутствии такого кода (его аналога).
  • устав иностранной компании;
  • свидетельство о регистрации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации;
  • решение об избрании органа управления иностранной компании;
  • решение о создании филиала/представительства;
  • положение о филиале/представительстве;
  • доверенность на руководителя филиала/представительства;
  • доверенность на представителя
  • лицензия на пользование природными ресурсами (для компаний, занимающихся, разработкой полезных ископаемых).
  • документы, подтверждающие право собственности на имущество или право владения и (или) пользования и (или) распоряжения (для компаний, имеющих недвижимость или транспортное средство).

Документы должны быть легализованы, переведены на русский язык и заверены нотариусом.

Налогообложение представительств компаний

Такой выбор зависит от многих факторов, но одним из решающих является налогообложение. Многие фармацевтические компании — нерезиденты функционируют в нашей стране в виде представительств. Потому именно этой теме был посвящен семинар адвокатской фирмы ПАРИТЕТ. Докладчиками выступили Елена Ткаченко. партнер, адвокат, и Максим Сысоев. LL.M. старший юрист, адвокат.

Деятельность представительств нерезидентов в Украине регулируется Гражданским кодексом, Налоговым кодексом, законом «О внешне­экономической деятельности», Инструкцией о порядке регистрации представительств зарубежных субъектов хозяйственной деятельности в Украине, Порядком учета налогов и сборов, утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 09.12.2011 г.

Регистрация в налоговой нерезидента

Выписка из торгового реестра или иной официальный документ, выданный уполномоченным на то государственным органом страны регистрации, подтверждающий юридический статус учредителя иностранного юридического лица ; Иностранная компания, которая осуществляет или намеревается осуществлять деятельность в Российской Федерации через отделение в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году (непрерывно или по совокупности).

Датой возникновения налогового кредита, согласно п.198.2 статьи 198 НКУ, является дата уплаты НДС по налоговым обязательствам. Офшорная компания является вполне законным инструментом международного налогового планирования. Слово «офшор» не является юридическим термином.

В законодательстве офшорных зон такие компании, как правило, называются «международные предпринимательские компании»

Постановка на учет нерезидента в налоговой

Российское законодательство связывает наступление обязанности по уплате налогов на доходы физических лиц с приобретением конкретным человеком юридического статуса российского налогового резидента или, если он таковым все-таки не становится, с фактом получения дохода из источника на территории России.

Таким образом, по закону налоговый резидент обязан уплачивать налоги в отношении любых своих доходов из любых источников, российских или иностранных, а вот нерезидент платит налоги только с доходов из российских источников. В 2014 году в отношении доходов резидентов из любых источников применяются следующие налоговые ставки: общая – 13%, на дивиденды – 9% (обсуждается повышение до 13% в 2015 году) и специальная – 35% (например на выигрыш).

Казахстанское законодательство в большинстве случаев не ограничивает нерезидентов в осуществлении деятельности на территории Республики Казахстан. Ограничения для некоторых видов деятельности должны быть прямо закреплены в законодательстве. В связи с этим нерезиденту перед началом деятельности рекомендуется изучить законодательство, регулирующее соответствующую отрасль предпринимательской деятельности.

Например, в соответствии с пунктом 4 статьи 5 Закона Республики Казахстан «Об охранной деятельности» иностранные юридические лица не вправе осуществлять все виды охранной деятельности. Требуется ли регистрация нерезидентов в органах юстиции? Для осуществления деятельности в Казахстане нерезидент, зарегистрированный в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя по законодательству своего государства, не должен проходить регистрацию в казахстанских регистрирующих органах.

Предлагаем ознакомиться:  Ндс при усн налоговый кодекс

Налогообложение представительств компаний

Из п.185.1 статьи 185 НКУ следует, что обложению НДС подлежат услуги, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины. То есть, если место предоставления услуг находится на таможенной территории Украины, то операции по их предоставлению облагаются НДС по ставке 20 %. Если же место поставки услуг находится за пределами таможенной территории Украины, то такие услуги не облагаются НДС.

Датой возникновения налоговых обязательств согласно п.187.8 статьи 187 НКУ будет являться первое из событий: дата списания средств с расчетного счета налогоплательщика в оплату услуг; дата оформления документа, подтверждающего фактическое их получение. Датой возникновения налогового кредита, согласно п.198.2 статьи 198 НКУ, является дата уплаты НДС по налоговым обязательствам.

Особенности налоговой системы Румынии

какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое. Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

Постановка на налоговый учет нерезидента

Постановка на учет организаций проводится в налоговых органах по месту расположения организации, ее филиалов или представительств, а также по месту расположения ее транспортных средств, недвижимого имущества и по другим основаниям, предусмотренным НК РФ. Постановка иностранной организации на учет в налоговых органах по месту деятельности отделения (филиала, представительства или другого обособленного отделения)

Однако и до сегодняшнего дня в части НДС присутствуют белые пятна, а одни разъяснения фискалов почему-то противоречат другим. Мы же, в свою очередь, понимая «временные неудобства», в которые фактически были вогнаны бухгалтеры, стараемся оперативно помочь в этой сложной ситуации. Прежде всего напомним, что для прояснения основных моментов по НДС и системе электронного администрирования налоговики предоставили для налогоплательщиков видеоразъяснение «Налоговые изменения – 2015» и разместили его на официальном сайте ГФСУ в разделе «О правилах работы электронного администрирования НДС».

Требования о повсеместном переходе на ИИН и БИН относились к 1 января 2013 года. Однако требования по предъявлению документов, содержащих идентификационные номера, распространились не только на граждан и юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, но и на иностранных граждан и компании. Предоставление подобных документов требуется, например, при государственной регистрации/перерегистрации юридических лиц на территории РК, участии в процедуре государственных закупок, государственной регистрации прав на недвижимое имущество и т.д.

Налогообложение представительств компаний

если лицо получило в Эстонии не менее 75% всего дохода, то оно может произвести все вычеты, указанные в главе 4 Закона о подоходном налоге; если лицо получило в Эстонии менее 75% всего дохода, то оно может в качестве вычетов использовать не облагаемый налогом доход, а в случае получения пенсии – дополнительный не облагаемый налогом доход, если лицо получает пенсионные выплаты.

Супруги могут представить совместную декларацию по доходам, если один из супругов является резидентом Эстонии, а другой – резидентом страны-участника Соглашения, получивший в Эстонии налогооблагаемый доход; или оба супруга являются резидентами страны-участника Соглашения, получившие в Эстонии налогооблагаемые доходы. В случае совместной декларацией супругов заполняются отдельные формы деклараций о доходах.

Оффшор — это компания, которая не ведет хозяйственной деятельности в стране своей регистрации, а владельцы оффшоров — нерезиденты этих стран. Офшор (offshore) является юридическим лицом с нулевым или низким уровнем налогообложения, зарегистрированным в одной из оффшорных зон. Офшорная компания является вполне законным инструментом международного налогового планирования. Слово «офшор» не является юридическим термином.

Новая налоговая накладная с 01 апреля 2019 года

Скрепление подписями и печатью покупателя не предусмотрено. НН, как и ее приложения, составляются в электронной форме и подлежат обязательной регистрации согласно определенному законодательством порядку. Язык заполнения – государственный. Все показатели, имеющие стоимостное выражение, заполняются в грн. (с копейками). В реквизитах заглавной части (содержащих цифровые значения) не допускается содержание прочих символов или знаков.

Постановка на налоговый учет нерезидента

Для необлагаемых НДС операций предусмотрено составление отдельной накладной.

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял – кто такие налоговые нерезиденты и как это определить – ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия “налоговый резидент”, ни понятия “налоговй нерезидент”

Предлагаем ознакомиться:  Расчет среднедушевого дохода семьи для признания малоимущей в 2019 году

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос – к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: “Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев” к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное – нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;

  • налоговый нерезидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий – время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. – гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;

  • обучения;

  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество – квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) – 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Постановка на налоговый учет нерезидента

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Что же означает практически пребывание “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);

  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться – в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);

  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

При этом период нахождения в России не прерывается на кратковременные выезды за границу до 6 месяцев с целью лечения и обучения. Таким образом, если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то для расчета НДФЛ вы являетесь нерезидентом. Таким образом, нерезидентом можно стать: · Уехав на ПМЖ; · Совершая долгое путешествие, или (что сейчас модно)

вне зависимости от времени нахождения на территории РФ налоговыми резидентами признаются следующие категории граждан: — российские военнослужащие, проходящие службу за границей; — сотрудники государственных органов власти и органов местного самоуправления, находящиеся в служебных командировках за пределами Российской Федерации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector