Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Содержание
  1. Когда налоговая вернет НДФЛ по квартире
  2. Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года
  3. Условия получения вычета
  4. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  5. Расчёт налогового вычета
  6. Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку
  7. Условия получения вычета
  8. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  9. Расчёт налогового вычета
  10. Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.
  11. Условия получения вычета
  12. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  13. Расчёт налогового вычета
  14. Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.
  15. Условия получения вычета
  16. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  17. Расчёт налогового вычета
  18. Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.
  19. Условия получения вычета
  20. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  21. Расчет налогового вычета
  22. Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.
  23. Условия получения вычета
  24. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  25. Расчет налогового вычета
  26. Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала
  27. Условия получения вычета
  28. Полученный доход и уплаченный НДФЛ
  29. Расчёт налогового вычета
  30. Через ИФНС
  31. Как происходит возмещение налога (НДФЛ) при покупке квартиры
  32. Как получить имущественный вычет через работодателя
  33. Как правильно оформить возмещение НДФЛ при покупке квартиры, перечень документов и необходимые действия
  34. Может ли налоговая отказаться компенсировать вычет
  35. Как выплачивается
  36. Сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры
  37. Как правильно оформить возмещение НДФЛ при покупке квартиры, перечень документов и необходимые действия

Когда налоговая вернет НДФЛ по квартире

Ситуации, при которых данная налоговая льгота не будет применена, существуют. Это может произойти в случаях если:

  • оплату квартиры за работника произвёл его работодатель;
  • квартира была приобретена в рамках социальных программ по обеспечению жильём («Жилище», «Военная ипотека» и др.), или при её приобретении был использован материнский капитал. В случае, если доплата за жилье производилась из собственных средств, на эту сумму возврат подоходного налога получить можно;
  • документы, которые предоставил налогоплательщик, не соответствуют требованиям закона;
  • квартира была приобретена у взаимосвязанных лиц (дети, родители, муж и жена, близкие родственники);
  • покупатель и продавец квартиры связаны рабочими отношениями (работник и его начальник).

Ст. 220 НК РФ — Имущественные налоговые вычеты

Налоговый вычет – это возврат ранее уплаченного 13%-ого НДФЛ, т.е. налога с зарплаты/доходов. Какую сумму НДФЛ удержали и будут удерживать с зарплаты/дохода после покупки квартиры, эту же сумму и будут возвращать в виде вычета.

Вычет не имеет срока годности. Право на него возникает с даты регистрации права собственности на недвижимость. Даже если Вы не знали про вычет, Вы все равно можете его получить, хоть через 10 лет после покупки квартиры. Но от даты покупки зависит сколько можно получить, об этом написано ниже. Причем вычет можно вернуть даже когда квартира уже продана.

Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

При заявлении имущественного вычета, Петрову И.А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Примечание: имущественный вычет Петров И.А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г., остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб.

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб., поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Примечание: в дальнейшем Петров И.А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году супруги Петров И.А. и Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является совместной собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

В связи с тем, что в 2016 году Петрова В.В. не работала, а Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И.А. и Сидоров А.Н. купили квартиру за 3 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Доход за 2016 год бухгалтера Сидорова А.Н. составил 1 млн. 200 руб. (100 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 156 000 руб. (1 млн. 200 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является общей долевой собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) должен быть распределён между Петровым И.А. и Сидоровым А.Н в соответствии с их долями (по 1 млн. руб. каждому).

Максимальная сумма, возможная к возврату, составит: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%) или по 130 000 руб. (на каждого).

Так как в 2016 году Сидоров А.Н. заплатил подоходный налог в размере более 130 000 руб. вернуть он сможет сразу всю сумму вычета – 130 000 руб.

В свою очередь Петров И.А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., поэтому вернуть за квартиру он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб., Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году супруги Иванов И.И. и Иванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год менеджера Иванова И.И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М.С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб., а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

Сумма подоходного налога, уплаченного с з/п Ивановой М.С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260 000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. 85 800 руб.).

Остаток в 174 200 руб. Иванов И.И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году Сергеев В.А. и Степанов П.Л. купили дом за 6 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Сергеева В.А. составил 1 020 000 руб. (85 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 132 600 руб. (1 020 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год генерального директора Степанова П.Л. составил 3 000 000 руб. (250 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), уплаченного за год, составил 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из совладельцев составит по 2 млн. руб. на каждого.

Максимальная сумма, полагающаяся к возврату, равна 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) или по 260 000 руб. на каждого.

Так как в 2016 году Степанов П.Л. заплатил подоходный налог на сумму более 260 000 руб. вернуть он сможет положенный максимум – 260 000 руб.

В свою очередь, Сергеев В.А. заплатил подоходный налог в размере 132 600 руб., поэтому вернуть за дом он сможет только часть суммы – 132 600 руб. Оставшиеся 127 400 руб. Сергеев В.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала

Условия получения вычета

В 2016 году Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб. из них 420 000 руб. она оплатила с использованием материнского капитала.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год бухгалтера Петровой В.В. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Петровой В.В. полагается вычет в размере 2 млн. руб., но так как материнский капитал нельзя учитывать в качестве расходов, по которым предоставляется вычет, максимальная сумма к возврату будет равна: 205 400 руб. (1 млн. 580 тыс. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петрова В.В. заплатила подоходный налог на сумму менее 205 400 руб., вернуть в 2017 году она сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 143 000 руб. Петрова В.В. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Через ИФНС

Как происходит возмещение налога (НДФЛ) при покупке квартиры

Если все документы заполнены правильно, ИФНС их примет и проведет камеральную проверку по полученной отчетности 3-НДФЛ. На проверку отводится до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговики проверят правильность заполнения, все ли подтверждающие документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры приложены, верно ли исчислен налог и нет ли препятствий для применения имущественных вычетов.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Решение, принятое в пользу налогоплательщика, означает, что не дольше, чем через месяц со дня окончания «камералки», налог будет ему возвращен. В итоге общая продолжительность ожидания может затянуться на срок до четырех месяцев.

Налог возмещается налогоплательщику в случаях, если:

  • Физическое лицо, купившее жилье или долю в нем, является плательщиком налога на доходы по ставке 13%;
  • Приобретенное имущество находится на территории РФ;
  • При покупке жилья денежные средства уплачивались самим налогоплательщиком (в расходы на покупку не входят: сумма материнского капитала; средства бюджета при государственном софинансировании; сумма, уплаченная предприятием).
  • Купля-продажа осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны (взаимосвязанными лицами могут быть физическое лицо и его супруг (а), родители, дети, а также физические лица при подчинении одного другому по должностному положению).
  • Сумма расходов не превышает предельной, установленной законом, суммы 2 миллиона рублей. Если расходы выше предельной суммы, то возвращается 13% только от двух миллионов рублей.

Если все условия соблюдаются, то гражданин может вернуть 13% от расходов на жилье.

Возврат налога осуществляется способами:

  1. По окончании года, в котором произошла сделка, в ИФНС по месту прописки физическое лицо подает необходимый пакет документов, которые рассматриваются инспектором в течение трех месяцев. При положительном рассмотрении ИФНС перечисляет налог, который был удержан в прошедшем году, на банковский счет, указанный в заявлении.
  2. Сразу, после того как получено право собственности на купленное жилье, физическое лицо предоставляет пакет документов в ИФНС по месту прописки. Документы проверяются в течение 30 дней. После этого физическому лицу выдается Уведомление, подтверждающее его право на возврат НДФЛ. В нем указывается наименование работодателя. Физическое лицо предоставляет это Уведомление в бухгалтерию своей организации. Начиная с месяца, в котором оно предъявлено НДФЛ с зарплаты перестает удерживаться до полного возмещения. Уведомление необходимо получать в налоговой инспекции ежегодно и предоставлять в бухгалтерию, пока НДФЛ не будет полностью возвращен. Если физическое лицо работает официально в нескольких организациях, то он имеет право возместить налог у каждого работодателя.
Предлагаем ознакомиться:  Акт приостановления работ по договору подряда

Возмещение НДФЛ физическому лицу осуществляется за прошедший год не больше суммы удержанного с него налога. Если положенная сумма возврата налога превышает сумму, что ему вернули, тогда причитающийся остаток будет возвращен в последующие года. Для этого физическому лицу после окончания каждого года необходимо подавать в ИФНС декларацию о доходах, пока ему полностью не вернут налог.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

Пример 1.

Гражданин приобрел квартиру в 2018 году за 4 млн. рублей. За этот год с его заработной платы было удержано 45 тыс. рублей подоходного налога.

2 млн. х 13%=260 тыс. рублей.В 2019 году гражданин имеет право вернуть удержанный с него налог в размере 45 тыс. рублей.

260 тыс. – 45 тыс. = 215 тыс. рублей

Эту сумма будет гаситься по окончании каждого года по мере возмещения налога, пока не произойдет полный возврат.

Пример 2.

Гражданин купил квартиру за 1,3 млн. рублей в январе 2018 года. Он решил вернуть налог через организацию, в которой он работает. В мае 2018 года он получил в налоговом органе Уведомление и предоставил его в бухгалтерию. Гражданин получает заработную плату 30 тыс. рублей в месяц.

1,3 млн. х 13% = 169 тыс. рублей.

30 тыс. х 13% = 3,9 тыс. рублей

169 тыс. – 3,9 тыс. = 165,1 тыс. рублей

В следующем месяце организация вновь вернет гражданину 13% от его зарплаты и так каждый месяц до конца года. На следующий год гражданину необходимо вновь получить Уведомление в налоговом органе и предоставить его в свою бухгалтерию.

Если этот же гражданин приобретет еще одну недвижимость, то он будет иметь право на возврат 13% с 0,7 млн. рублей (предельная сумма 2 млн. рублей минус потраченные ранее 1,3 млн. рублей). То есть из бюджета ему будет возмещаться сумма: 0,7 млн. х 13% = 91 тыс. рублей.

Индивидуально по каждому случаю налоговый инспектор может дать справочную информацию и дать полный перечень документов, необходимых для возврата налога. Вернуть налог можно через работодателя либо через инспекцию федеральной налоговой службы.

Как получить налоговый вычет

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Налоги и жилье». 

Перед расчетами, сначала прочтите — кто имеет право на вычет налога (возврат НДФЛ) за купленную квартиру.

Рассмотрим на примере, как нужно рассчитать сумму, в которой будет сделан возврат подоходного налога.

54 000 х 13% = 7020 руб.

7020 х 12 = 84240 руб.

Т.е. предприятию за год нужно оплатить налог из зарплаты работника в сумме 84240 руб.

В этом году работник приобретает квартиру за 510 000 руб. Доход работника за весь год составляет 54 000 х 12 = 648 000 руб.

648 000 руб. (доход за год) – 510 000 руб. (вычет) = 138 000 руб. (доход, который должен облагаться налогом)

138 000 руб. х 13% = 17 940 руб. (налог, который следовало удержать).

84 240 руб. – 17 940 руб. = 66 300 руб. (переплаченный налог)

Таким образом, работнику, который приобрёл квартиру, а вместе с ней и право на возмещение вычета, после того, как он предоставит в ФНС необходимые документы, нужно произвести возврат подоходного налога в размере 66 300 рублей.

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.
Вид имущественного вычета Размер вычета, руб.
расходы на приобретение квартиры 2 000 000
расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту 3 000 000

При этом вычет на квартиру в размере 2 000 000 рублей может быть использован на несколько объектов недвижимости (к примеру, на квартиру стоимостью 1 500 000 рублей и часть стоимости квартиры в размере 500 000 рублей) (Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150, от 14.08.2013 № 03-04-08/32992). Но это правило распространяеся только на недвижимость, приобретенную 01.01.2014 и позднее.

А вот вычет в виде процентов предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Естественно, вычет за конкретный календарный год полагается только в пределах облагаемого дохода. Это означает, что если, например, в 2018 году куплена квартира стоимостью 5 000 0000 рублей (без учета процентов), а облагаемый по ставке 13% доход (без учета дивидендов) за этот же год составил 850 000 рублей, то имущественный вычет будет предоставлен не в максимальной сумме вычета, а в размере 850 000 рублей.

Расходы на приобретение дома (доли в нем) либо на новое строительство включают затраты налогоплательщика (пп.3п. 3 ст. 220 НКРФ ч.II):

  • На разработку проектов и сметы строительных работ;
  • На покупку стройматериалов;
  • На покупку дома (доли в нем), в том числе неоконченном строительстве;
  • Связанные с достройкой жилья (доли в нем);
  • На подключение к средствам коммуникации (электроэнергия, газо и водопровод и т.д.).

В расходы на покупку квартиры (доли в ней) либо комнаты (доли в ней) входят затраты (пп.4 п. 3 ст. 220 НКРФ ч.II):

  • На покупку квартиры или комнаты (доли в них);
  • На приобретение прав на жилье в строящемся доме;
  • На покупку материалов для отделки;
  • На отделочные работы, на составление сметы, на проведение ремонтных работ.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Затраты на отделочные материалы или подключение коммуникаций включаются в фактические расходы лишь в том случае, если в договоре на покупку указывается о том, что приобретается жилье без отделки либо без средств коммуникаций.

После того, как налогоплательщик получил право собственности на купленное жилье, то он для возврата НДФЛ подает набор документов в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту прописки.

Возмещение НДФЛ осуществляется на основании документов:

  • Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняется за отчетный год, в котором произошла купля-продажа квартиры.(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?).
  • Паспорт налогоплательщика (копия);
  • Свидетельство ИНН (копия)
  • Свидетельство о рождении детей (если налогоплательщику предоставлялись стандартные налоговые вычеты в отчетном году);
  • Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором совершена сделка;
  • Заявление на предоставление вычета с указанием номера банковского счета, куда будут перечисляться возвращаемая сумма;
  • Документы, которые доказывают право собственности на приобретенный объект (договор купли-продажи, акты приема-передачи, договор о приобретение прав на жилье в строящемся доме);
  • Расписка продавца квартиры;
  • Кредитный договор, если квартира приобретена в ипотеку;
  • Документы, которые доказывают расходы на покупку недвижимости и ее отделку (квитанции, платежные поручения, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, акты при закупке стройматериалов и т.д.).

Как получить имущественный вычет через работодателя

На получение вычета, покупая квартиру, могут претендовать:

  • cобственники квартиры, которые должны быть гражданами РФ, иметь доход и отчислять НДФЛ в установленном законом размере 13%. Граждане, которые работают не официально, а соответственно не производят отчисление налогов в бюджет, рассчитывать на возврат денег не смогут;
  • второй супруг собственника квартиры, в том случае, если жилье было приобретено или построено в браке;
  • пенсионеры, которые продолжают трудовую карьеру и имеют официальный доход, превышающий 5534 рубля в месяц (без учёта пенсии);
  • родитель (опекун) собственника жилья, не использовавший право на вычет. Это возможно в тех случаях, когда родители, купив жилье, оформляют его на своего сына или дочь, который не нёс расходов по покупке жилья и не имеет доходов. Эту ситуацию комментирует Минфин в письме № 03-04-05/43425. Согласно его позиции, поскольку ребёнок не имеет возможности сделать самостоятельно заявление о своём праве на возврат денег, это может сделать один из его родителей.

Реализация права на возврат денег при покупке квартиры доступна всем налогоплательщикам, в том числе и пенсионерам. В отличие от обычных налогоплательщиков, пенсионерам предоставляется исключительное право перенести остаток вычета на предыдущие 3 года. Это право не зависит от того, получает пенсионер доход или уже нет (письмо Минфина № 03-04-05/39262).

Рассмотрим примеры получения вычета пенсионером до и после выхода на пенсию.

Тем, кому положен налоговый вычет, могут вернуть 13% от стоимости доли в квартире. Стоимость квартиры смотрите в договоре купли-продажи.

Если квартира куплена и оформлена в долевую собственность на несколько собственников, то вычет считается от размера их долей. Например, квартирой стоимостью в 3.5 млн руб. владеют 2 собственника по 1/2 доли. Они оба работают, платят НДФЛ, поэтому после покупки квартиры каждому полагается вычет в размере 13% * (4 млн / 2) = 227.5 тыс.руб. Есть максимальный размер вычета, об этом ниже.

Если же купленная квартира оформлена в совместную собственность, а так обычно бывает у супругов, то каждому из них полагается 13% от половины стоимости квартиры. Даже когда квартира оформлена только на одного супруга, второй супруг имеет право получить вычет за половину стоимости квартиры. Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом ОБОИХ супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них (п.2 ст.34 СК РФ).

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Немного сложнее обстоит дело с максимальной положенной суммой вычета. Максимум можно вернуть — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. Если квартира куплена с января 2014 года, то каждый собственник имеет право вернуть себе максимум 260 тыс.руб. Если же квартира куплена до января 2014 года года, то эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру, и делятся между всеми собственниками по размерам их долей. Более подробно расписано в примерах ниже.

Если квартира куплена до января 2008 года, то максимальная сумма вычета составляет 130 тыс. руб. Данная сумма выдается на всю квартиру, т.е. делится между всеми собственниками по размерам их долей.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1. Супруги Андрей и Ольга купили квартиру в 2017 году за 5 млн.руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Хоть у каждого и будет по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., каждый из супругов получат только по 260 тыс.руб., потому что это максимально выдаваемая сумма. Больше данной суммы получить нельзя.

Пример №2. Супруги Александр и Мария купили квартиру в 2017 году за 3 млн.руб. Оформили только в собственность Андрея. Так как квартира куплена в браке, то она является совместно нажитым имуществом обоих супругов, хоть и оформлена только на супруга. Поэтому Мария тоже имеет право на получения вычета, т.е. с половины стоимости квартиры. Поэтому у каждого супруга вычет будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

Пример №3. Светлана и Игорь купили квартиру в 2017 году за 2 млн.руб. Оформили в долевую собственность, где доли по ½ у каждого. Значит вычет у каждого будет по 13% * (2 млн / 2) = 130 тыс.руб.

Пример №4. Андрей за квартиру в 2017 году за 1,5 млн.руб. Вычет ему положен в размере 13% * 1,5 млн = 195 тыс.руб.

Пример №5. Супруги Станислав и Ксения в 2017 году купили квартиру за 4 млн руб. Оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу и 1/3 их несовершеннолетней дочери Дарье. Каждому из собственников положено по 13% * (4 млн / 3) = 173,3 тыс.руб.

Т.к. несовершеннолетний не может получить вычет, потому что не работает и не платит НДФЛ с зарплаты/доходов, оба родителя или один из них по своему усмотрению могут распределить его вычет, т.е. получить за него. Важно помнить, то каждый гражданин может получить только максимум 260 тыс.руб. Поэтому часть вычета ребенка родители поделили между собой. Они каждый получат не по 173,3 (вычет за свою долю) 86,65 (половину вычета ребенка) = 259,95 тыс., а только по 260 тыс.руб. Ребенок при этом не теряет право получить вычет в дальнейшем, т.е. при покупке другой недвижимости после совершеннолетия.

Пример №6. Светлана и Игорь купили квартиру в 2013 году за 3 млн.руб. Оформили в долевую собственность, где доли по ½ у каждого. Так как квартира куплена до января 2014 года, то на всю квартиру выдается максимальные 260 тыс.руб. Поэтому, хоть у каждому и получается по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс., они получат только по 130 тыс.руб. каждый.

Пример №7. Андрей и Татьяна купили квартиру в 2011 году за 3 млн.руб. У Андрея доля в 1/3, у Татьяны 2/3. Так как квартира куплена до января 2014 года, то на всю квартиру выдается максимум 260 тыс.руб. У Андрея вычет будет 13% * (3 млн / 3) = 130 тыс.руб. А у Татьяны хоть и получится 13% * ((3 млн * 2) / 3) = 260 тыс., получит она только оставшееся 130 тыс.руб.

Пример №8. Владимир, Дмитрий и Марина купили квартиру в 2016 году за 5 млн руб. и оформили в долевую собственность. У Владимира доля в 1/2, у Дмитрия и Марины по 1/4. Хоть у Владимира и получается 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., получит он только максимальные 260 тыс.руб. Дмитрию вычет положен в 13% (5 млн / 4) = 162,5 тыс.руб., и столько же Марине.

Пример №9. Олег за наличные купил квартиру в 2007 году за 1,5 млн руб. Он официально работает и платит НДФЛ с зарплаты. Хоть у него и получается 13% * 1,5 млн = 195 тыс., получит он максимальные 130 тыс.руб., потому что квартира куплена до 2008 года.

Пример №10. Алексей и Анастасия купили квартиру в 2006 году за 1,5 млн. руб. У каждого доля по ½. Хоть каждому и получится по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс., получат они только по 65 тыс.руб., ведь максимальная сумма вычета за квартиру купленную до января 2008 года составляет 130 тыс.руб.

Перед покупкой квартиры всегда проверяйте ее: 1) на «юридическую чистоту»; 2) на долги по коммунальным платежам.Как подарить квартиру — поэтапная инструкция.

Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Предлагаем ознакомиться:  Как вести себя когда звонят коллекторы. Коллекторы: как себя вести должнику, его права и другие важные моменты

Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

По закону имущественный вычет можно получить также через работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность такого способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после возникновения права на него.

Как правильно оформить возмещение НДФЛ при покупке квартиры, перечень документов и необходимые действия

Формами, обязательными для подтверждения фактических расходов при покупке недвижимости, являются:

  • договор, подтверждающий сделку;
  • акт передачи недвижимости;
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • справка 2-НДФЛ от нанимателя;
  • платежно-расчетные квитанции на сумму понесенных расходов.

Более подробный список документов для имущественного вычета, которые бывают необходимы для разных ситуаций можете посмотреть здесь.

Если у Вас остались какие-либо вопросы, обязательно задавайте их в комментариях под этой статьей.

Возвращение налоговых отчислений при возведении или покупке дома или квартиры является актуальным для каждого жителя РФ. Для быстрого и своевременного возврата суммы налогов необходимо грамотно и четко соблюдать все требования налогообложения и быть подкованным в вопросах правовой грамотности.

Государство, при покупке квартиры, определило сумму возмещения НДФЛ в размере, не превышающем 260000 р. В этот размер не входит возвращение налога с процентов, начисленных на сумму ипотечного кредита.

Как происходит возмещение налога (НДФЛ) при покупке квартиры

Неизменным остается право получения возмещения НДФЛ один раз при покупке квартиры за свои средства или при пользовании ипотекой за время жизни каждого гражданина. Ранее, при покупке недорогой квартиры, если сумма возврата была менее положенной границы в 260000 р, то остаток суммы, причитающейся гражданину терялся и при покупке иного жилья возмещение не происходило.

Если человек покупает дорогостоящую квартиру и сумма возмещения подоходных выплат превышает максимальный положенный размер, то возмещение происходит только в сумме 260000 р. и не зависит от фактической стоимости жилья.

Периодом нового законодательства считается время с 2014 года и люди, получившие возмещение налогового вычета ранее, не могут претендовать на следующие возвраты, даже если сумма возмещения была ниже граничной нормы.

Возмещение выплаченных налогов при покупке квартиры в ипотеку происходит только с одного объекта, следующая ипотека не оплачивается.

Лица, имеющие право получить возврат перечисленных налогов.

  1. Любой официально зарегистрированный человек на рабочем месте, из заработной платы которого ежемесячно перечисляется подоходный налог в сумме 13%.
  2. Другие плательщики подоходного налога, самостоятельно подающие налоговую декларацию и отчисляющие честным путем положенный процент от своих доходов, например, со сдачи помещений под съем, оказанию услуг и др.
  3. Налоговые резиденты РФ, проживающие внутри страны более 183 дней в году. Они должны иметь официальные трудоустройство и доход, выплачивать положенные доходы в государственный бюджет.
  4. Допускается возмещение налога родителям за покупку для несовершеннолетних детей.

Перечень лиц, которые не получат возвратные суммы при покупке квартир.

  1. Лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации.
  2. Граждане, которым официально оформлен статус безработного и выплачивается соответствующее пособие.
  3. Студенты, которые только проходят обучение и не работают.
  4. Пенсионеры, если они произвели покупку позднее трех лет с момента прекращения выплат налогов с дохода.
  5. Мамочки, ухаживающие за малышом в отпуске. Из отчетного периода будет высчитан срок, когда они не выплачивали обязательства подоходного налога.
  6. Военные на службе.
  7. Дети-сироты, получающие пособие от государства до возраста 24 лет.
  8. Все граждане, которые официально не оформлены на работе и не подают налоговые декларации.
  9. Те, кто официально устроен, но перечисление подоходного налога не производится бухгалтерией предприятия.
  10. Не имеют права на возмещение НДФЛ частные предприниматели, работающие по упрощенной системе отчетов, если нет других доходов, с которых перечисляется подоходный налог на общих основаниях.

Случаи, в которых возмещение НДФЛ не производится.

  1. При совершении сделки покупки жилья в договоре указаны близкие родственники в качестве двух сторон.
  2. Если приобретение помещения для жилья было произведено работодателем для сотрудника за счет средств первого.
  3. Если гражданину на покупку квартиры выделялись государственные субсидии, военные отчисления на ипотеку, жилье приобретено по сертификату мск, то возвращение налогов по таким сделкам не предусмотрено.
  4. Если перечисленных выше целевых сумм на покупку не хватило и человек вносил собственные средства, тогда возмещение НДФЛ рассчитывается от размера личного вклада.
  5. При повторном приобретении жилья в ипотеку.

Первым местом оформления получения возвратных средств является место работы покупателя. Непосредственно после заключения сделки работник может обратиться в бухгалтерию своей фирмы с заявлением о предоставлении налоговой льготы. Попутно в налоговой инспекции сотрудник получает уведомление на имя работодателя, которое сдает вместе с заявлением.

Дальнейшие действия бухгалтера заключаются в том, что он перестанет удерживать с работника подоходный налог из доходов до времени, пока лицо не получит таким образом, весь причитающийся ему возврат по налогу.

Уведомление из налоговых органов действительно только на протяжении года, а если возмещение суммы вычета не наступило, тогда работник вновь обращается в налоговую службу для получения нового документа.

Вторым вариантом получения возмещения НДФЛ является обращение непосредственно в налоговую инспекцию.

Предоставляются все определенные законом документы, которые инспекторы тщательно проверяют и выносят решение о выплате денежных средств на счет гражданина.

Время рассмотрения документов обычно длится до трех месяцев, этот срок может быть незначительно продлен. Извещение о решении налоговая служба присылает почтовым извещением.

Срок для возврата налога определен в три года после проведения сделки по приобретению жилья.

Перечень документов для оформления возмещения НДФЛ.

  1. Паспорт.
  2. Копия присвоенного идентификационного кода.
  3. Справку о зарплате с места работы по утвержденной форме, с указанием доходов за все предшествующие месяцы года, относящегося к отчетному сроку.
  4. Документы, определяющие право собственности на приобретенное помещение и платежные бумаги по сделке, а именно: расписки продавца, платежки из банка за жилье, чеки или квитанции, которые указывают на факт оплаты и сумму покупки.
  5. Свидетельство о том, что квартира зарегистрирована в соответствующем реестре.
  6. Заявление гражданина о возмещении налога физическому лицу от суммы сделки.
  7. Юридические данные работодателя, у которого работает человек.
  8. Почтовый адрес проживания гражданина, на который он желает получить извещение о решении налоговой службы в отношении возмещения НДФЛ.
  9. Декларацию о доходах в отчетный период, за который гражданин рассчитывает получить возврат по долгам.
  10. Реквизиты банка и расчетного счета для перечисления средств.
  11. При условии работы в двух местах, справки о доходах предоставляются их обеих бухгалтерий.
  12. В случае покупки квартиры в ипотеку нужны дополнительно: договор с банком о предоставлении кредита, справка о выплаченных процентах за год отчетного срока и платежки о выплате тела кредита.

Сразу возвратить всю сумму налога не получится, так как возмещение происходит в размере вычтенного подоходного налога из оплаты за год. Оставшаяся сумма переносится на следующий год и так до полного возврата всего вычета. Полное получение возмещения наступает только после нескольких лет работы на предприятии и зависит от суммы сделки.

При покупке помещения под жилье с использованием ипотеки, дополнительно можно возвратить 13% от размера процентов, начисляемых банком по выплатам в течение года.

Деньги можно вернуть за прошедшие три года работы, но документация подается в налоговые органы отдельно за каждый год и расчеты производятся индивидуально по этим периодам, причем в каждом отчете указывается сумма остатка. Срок возврата денег за текущий год наступает только в следующем году.

Может ли налоговая отказаться компенсировать вычет

Когда говорят о возврате НДФЛ при приобретении жилья, имеют в виду получение имущественного налогового вычета (пп. 3,4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Наиболее распространенный случай – это возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.

Право на получение имущественного налогового вычета на квартиру имеет налогоплательщик, чьи доходы облагаются по ставке 13% (кроме дивидендов) и который приобретает квартиру в свою собственность (в том числе совместную, долевую) или в собственность своих детей до 18 лет (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный вычет возникает в том году, когда налогоплательщик понес расходы по покупке квартиры и оформил право собственности на нее (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При этом срок давности возврата НДФЛ при покупке квартиры налоговым законодательством не установлен. Это значит, что даже сейчас можно вернуть НДФЛ по квартире, купленной, к примеру, 10 лет назад. Но необходимо учитывать, что ограничения по размеру вычетов будет действовать те, которые действовали в момент возникновения права на вычет.

Как выплачивается

Вся положенная сумма налогового вычета НЕ выплачивается сразу за один раз. Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году при обращении в налоговую инспекцию. Деньги возвращают раз в год, перенося остаток вычета на следующий. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Если же квартира куплена давно, то возвратить НДФЛ можно сразу, но только за предыдущие 3 года. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года (п.7 ст.78 НК РФ). Например, если квартира куплена в 2014 году, а узнали о вычете и подали документы на него только в 2019, то в этом же 2019 году вернут в качестве вычета уплаченные НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 года.

Очень внимательно прочтите каждый пример ниже, чтобы лучше разобраться как налоговая инспекция выплачивает деньги за вычет (возвращает НДФЛ).

ПРИМЕР №1 ↓

Супруги Олег и Светлана в сентябре 2017 года купили квартиру за 5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Хоть у каждого супруга и получится по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за вычет они получат только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма на человека.

В 2018 году они в бухгалтерии своих работодателей получили справки 2-НДФЛ за весь 2017 год. По данной справке в течение всего 2017 года с зарплат Олега удержали в качестве НДФЛ — 80 тыс.руб., с зарплат Светланы – 70 тыс.руб. На основании своих справок они заполнили декларации 3-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Плюс написали заявления на получение вычета. Каждый подал декларацию, заявление и документы на квартиру в свою районную налоговую инспекцию, потому что прописаны в разных местах. В течение трех месяцев была проведена камеральная проверка их документов. После проверки через месяц им перечислили за вычет их же удержанный НДФЛ за 2017 год, т.е. Олегу – 80 тыс.руб., а Светлане – 70 тыс.руб. У Олега остаток вычета будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб., у Светланы 260 тыс. – 70 тыс. = 190 тыс.руб.

В 2019 году они снова обратились к свои работодателям за справками 2-НДФЛ, но уже за 2018 год. За весь 2018 год с зарплат Олега в качестве НДФЛ удержали 90 тыс.руб., с зарплат Светланы 110 тыс.руб. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2018 год и подали их с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им также вернули их же удержанные НДФЛ, только теперь за 2018 год. Т.е. Олегу 90 тыс.руб., Светлане – 110 тыс.руб. Остаток вычета у Олега 180 тыс. – 90 тыс. = 90 тыс.руб., остаток Светланы будет 190 тыс. – 110 тыс. = 80 тыс.руб.

В 2020 году они получили справки 2-НДФЛ за 2019 год. В 2019 году с зарплат Олега удержали НДФЛ в 95 тыс.руб., с зарплат Светланы 90 тыс.руб. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2019 год и подали с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им вернули не всю сумму их удержанных НДФЛ за 2019 год (95 тыс. и 90 тыс.), а только остатки их вычетов. Т.е. Олегу вернули 80 тыс.руб., Светлане – 70 тыс.руб.

Получается за три года после покупки (2018, 2019 и 2020 гг.) супруги вернули себе положенные по 260 тыс.руб.

ПРИМЕР №2 ↓

В июне 2017 года супруги Василий и Марина купили квартиру за 3 млн руб. Оформили в собственность только Василия. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ. Оба имеют право получить вычет.

Т.к. квартира куплена в браке, она является совместно нажитым имуществом обоих супругов, хоть и оформлена только в собственность Василия. Поэтому супруга имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

В 2018 году супруги обратились к бухгалтерам своих работодателей и получили по справке 2-НДФЛ за весь 2017 год. По данным справкам в 2017 году с зарплат Василия его работодатель удержал НДФЛ на сумму 60 тыс.руб., с зарплат Марины – 50 тыс.руб.

На основании данных справок Василий и Марина заполнили декларации 3-НДФЛ за 2017 год, каждый свою. Дополнительно каждый написал заявление на получение вычета и заявление на распределение вычета 50 на 50. Декларации, заявления и документы на квартиру они подали в районную инспекцию по месту своей прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц им перечислили деньги за вычет. В качестве вычета им вернули их же удержанный НДФЛ за 2017 год. Т.е. Василию – 60 тыс.руб., а Марине – 50 тыс.руб. Остаток у Василия будет 195 тыс. – 60 тыс. = 135 тыс.руб. У Марины остаток составляет 195 тыс. – 50 тыс. = 145 тыс.руб.

В 2019 году супруги вновь получили у своих работодателей справки 2-НДФЛ, только уже за 2018 год. С зарплат Василия в 2018 году его работодатель удержал 75 тыс.руб., с зарплат Марины – 60 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и новые заявления на получения вычета. Второй раз заявление на распределение вычета подавать не нужно, потому что подается оно только один раз. Подали все документы в налоговую инспекцию. Через 4 месяца им снова вернули их же удержанный НДФЛ за 2018 год в качестве вычета. Василию — 75 тыс.руб., Марине – 60 тыс.руб. Остаток у Василия будет 135 тыс. – 75 тыс. = 60 тыс.руб. Остаток у Марины 145 тыс. – 60 тыс. = 85 тыс.руб.

Предлагаем ознакомиться:  УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

В 2020 году супруги получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ за 2019 год. С зарплат Василия в 2019 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Марины – 90 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и новые заявления на получение вычета. После подачи документов через 4 месяца им вернули не весь их НДФЛ за 2019 год (70 тыс. и 90 тыс.), а остатки их вычетов. Василию вернули 60 тыс.руб., а Марине 85 тыс.руб.

За три года после покупки (2018, 2019 и 2020 гг.) супруги вернули себе положенные по 195 тыс.руб. в качестве вычета.

ПРИМЕР №3 ↓ (с распределением вычета)

В мае 2017 года супруги Дмитрий и Ольга купили квартиру за 2,5 млн руб. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ. Вычет у каждого получится 13% * (2,5 млн / 2) = 162,5 тыс.руб.

НО Ольга ранее уже получала вычет за другую недвижимость, поэтому вычет ей уже не положен. Дмитрий никогда не получал. Поэтому они решили распределить вычет полностью на Дмитрия, т.е. он получит 100% вычета, супруга — 0%. Но Дмитрий получит не все 13% * 2,5 млн = 325 тыс.руб., а только 260 тыс.руб., ведь это максимальная положенная сумма на человека. Больше 260 тыс.руб. получить никому нельзя. Из них 162,5 тыс.руб. он получит за свою половину стоимости квартиры, и 97,5 тыс.руб. за оставшуюся часть от вычета Елены.

В 2018 году Дмитрий обратился в бухгалтерию своего работодателя и получил справку 2-НДФЛ за весь 2017 год. По данной справке в 2017 году с зарплат Дмитрия его работодатель удержал НДФЛ на сумму 60 тыс.руб.

На основании данной справки Дмитрий заполнил декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявление на получение вычета. Также супруги написали заявление о распределении вычета в такой пропорции — 100% Дмитрию, 0% — Ольге. Декларации, заявления и документы на квартиру Дмитрий подал в районную инспекцию по месту своей прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц ему перечислили деньги за вычет. В качестве вычета ему вернули его же удержанный НДФЛ за 2017 год, т.е. 70 тыс.руб. Остаток вычета у него будет 260 тыс. – 60 тыс. = 200 тыс.руб.

В 2019 году он вновь получил у своего работодателя справку 2-НДФЛ, только уже за 2018 год. С зарплат Дмитрия в 2018 году его работодатель удержал 80 тыс.руб. Он заполнил декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и новое заявление на получения вычета. Новое заявление о распределении вычета оформлять не нужно, оно подается только дин раз. Он вновь подал в свою налоговую инспекцию. Через 4 месяца ему вернули его же удержанный НДФЛ за 2018 год в качестве вычета, т.е. 75 тыс.руб., Марине – 60 тыс.руб. Остаток у него будет 200 тыс. – 80 тыс. = 120 тыс.руб.

В 2020 году он получил справку 2-НДФЛ за 2019 год. С зарплат Дмитрия в 2019 году удержали НДФЛ на сумму в 85 тыс.руб. Он заполнил декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и новое заявление на получения вычета. Снова подал документы в свою налоговую инспекцию. Через 4 месяца ему вернули те же 85 тыс.руб. за вычет. Остаток будет 120 тыс. – 85 тыс. = 35 тыс.руб.

В 2021 году Дмитрий получил справку 2-НДФЛ за 2020 год. С его зарплат в 2020 году удержали НДФЛ на сумму в 87 тыс.руб. Через 4 месяца после подачи документов и декларации ему вернули за вычет не 87 тыс.руб., а остаток 35 тыс.руб.

За четыре года после покупки (2018, 2019, 2020 и 2021 гг.) Дмитрий вернул 260 тыс.руб. в качестве вычета, т.е. 162,5 тыс.руб. за себя и 97,5 тыс.руб. за супругу.

ПРИМЕР №4 ↓

В 2013 году Андрей купил квартиру за 1,5 млн руб. Но только в 2018 году узнал про вычет. Вычет не имеет срока годности, поэтому он имеет право его получить. Он узнал, что может вернуть вычет за последние три года. Поэтому решил сразу и лично сдать нужные документы в налоговую инспекцию.

В 2018 году он обратился к бухгалтеру своего работодателя и получил три справки 2-НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 года. В справке за 2015 год указано, что работодатель за весь 2015 год удержал с его зарплат 40 тыс.руб. в качестве 13% НДФЛ. В 2016 году – 42 тыс.руб. В 2017 году – 60 тыс.руб.

На основании этих трех справок 2-НДФЛ Андрей заполнил три декларации 3-НДФЛ – за 2015, 2016 и 2017 года. Эти декларации, заявление и документы на квартиру он лично подал в районную налоговую инспекцию по месту прописки. В течение 3 месяцев проводилась камеральная проверка, и в течение 1 месяца Андрей получил сумму вычета сразу за 2015, 2016 и 2017 года, т.е. 40 тыс. 42 тыс. 60 тыс. = 142 тыс.руб. Остаток вычета у него 195 тыс. – 142 тыс. = 53 тыс.руб.

В 2019 году он получил у работодателя справку 2-НДФЛ на 2018 год. В ней указано, что в 2018 году с зарплат удержали 65 тыс.руб. в качестве НДФЛ. Андрей, как и прежде, заполнил декларацию 3-НДФЛ (за 2018 г.) и подал ее с документами. Но получил он уже не все 65 тыс.руб., а только остаток в размере 53 тыс.руб.

Получается за 2 года он получил весь положенный ему вычет в 195 тыс.руб. Т.е. в 2018 году за 2015, 2016 и 2017 года. А в 2019 году за 2018 год.

ПРИМЕР №5 ↓

В сентябре 2013 года супруги Александр и Дарья купили квартиру за 4,5 млн руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Только в 2017 году они узнали про вычет и решили сразу заняться его получением. Все эти года они официально работали. Хоть у каждого и получится по 13% * (4,5 млн / 2) = 292,5 тыс.руб., получить они могут только по 130 тыс.руб. Т.к. квартира куплена до января 2014 года, на всю квартиру выдаются 260 тыс.руб. и собственники делят ее между собой.

Напоминаю, что по закону они могут вернуть вычеты только за последние три года, т.е. за 2014, 2015 и 2016 года.

В 2017 году Александр обратился в бухгалтерию своего работодателя и получил три справки 2-НДФЛ — за 2014, 2015 и 2016 года. По данным справкам в 2014 году с его зарплат работодатель удержал НДФЛ на сумму 50 тыс.руб., в 2015 году — 55 тыс.руб., в 2016 — 57 тыс.руб. Дарья также получила у своего работодателя три справки 2-НДФЛ за те же три года. По ее справкам в 2014 году с ее зарплат работодатель удержал НДФЛ в 45 тыс.руб., в 2015 году — 47 тыс.руб., в 2016 — 50 тыс.руб.

На основании свои справок каждый супруг заполнил по три декларацию 3-НДФЛ — за 2014, 2015 и 2016 года. И каждый написал по одному заявлению на получение вычета по этим трем годам. Заявление о распределении им составлять не нужно. Декларации, заявления и документы на квартиру они подали в районную инспекцию по месту их прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц каждому супругу перечислили деньги за вычет. НО Александру вернули не весь его удержанный НДФЛ за три последних года, т.е. 50 тыс. 55 тыс. 57 тыс. = 162 тыс.руб., а только положенные ему 130 тыс.руб. Больше суммы вычета получить нельзя. Тоже самое Дарье — ей вернули не всю сумму удержанного НДФЛ за три года, т.е. 45 тыс. 47 тыс. 50 тыс. = 142 тыс.руб., а только положенные ей 130 тыс.руб.

Получается супруги за один раз вернули себе сумму вычета. Т.е. в 2017 года вычет за 2014, 2015 и 2016 года.

ПРИМЕР №6 ↓

В марте 2017 года Андрей и Тимур купили квартиру за 3,5 млн руб. Оформили в долевую собственность по 1/2. Вычет каждому будет по 13% * (3,5 млн / 2) = 227,5 тыс.руб. Оба официально работают.

В 2018 году Андрей и Тимур обратились в бухгалтерию своих работодателей и получили по справке 2-НДФЛ за 2017 год. По данным справкам в 2017 году с зарплат Андрея работодатель удержал НДФЛ на сумму 50 тыс.руб. А с зарплат Тимур удержали 60 тыс.руб.

На основании свои справок каждый заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2017 год. И каждый написал по одному заявлению на получение вычета. Декларации, заявления и документы на квартиру они подали в районную инспекцию по месту их прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц им перечислили вычет за 2017 год. Андрею в качестве вычета вернули его же удержанный НДФЛ за 2017 год, т.е. 50 тыс. А Тимуру его НДФЛ за 2017 год, т.е. 60 тыс.руб. Остаток у Андрея будет 227,5 тыс. — 50 тыс. = 177,5 тыс.руб., остаток у Тимура 227,5 тыс. — 60 тыс. = 167,5 тыс.руб.

В 2019 году они снова получили у своих работодателей справки 2-НДФЛ, только уже за 2018 год. С зарплат Андрея в 2018 году его работодатель удержал 55 тыс.руб., с зарплат Тимура — 63 тыс.руб. Каждый из них заполнил свою декларацию 3-НДФЛ, только уже за 2018 год. Также написали новые заявления на получения вычета. Подали документы свою налоговую инспекцию по месту прописки. Через 4 месяца им вернули их же удержанный НДФЛ за 2018 год, т.е. 55 тыс.руб. Андрею, а Тимуру – 63 тыс.руб. Остаток у Андрея будет 177,5 тыс. – 55 тыс. = 122,5 тыс.руб. Остаток у Тимура 167,5 тыс. — 63 тыс. = 104,5 тыс.руб.

В 2020 году они снова получили у своих работодателей справки 2-НДФЛ, только уже за 2019 год. С зарплат Андрея в 2019 году удержали 58 тыс.руб., с зарплат Тимура — 65 тыс.руб. Снова заполнили декларации 3-НДФЛ, только уже за 2019 год. Подали документы и новые заявления свою налоговую инспекцию. Через 4 месяца им вернули их же удержанный НДФЛ за 2019 год, т.е. 58 тыс.руб. Андрею, а Тимуру – 65 тыс.руб. Остаток у Андрея будет 122,5 тыс. – 58 тыс. = 64,5 тыс.руб. Остаток у Тимура 104,5 тыс. — 65 тыс. = 39,5 тыс.руб.

В 2021 году они получили справки 2-НДФЛ за 2020 год. С зарплат Андрея в 2020 году удержали 68 тыс.руб., с зарплат Тимура — 70 тыс.руб. Снова заполнили декларации 3-НДФЛ, только уже за 2020 год. Подали документы и новые заявления свою налоговую инспекцию. НО Андрею вернули не весь его НДФЛ за 2020 год, т.е. 68 тыс.руб., а только его остаток 64,5 тыс.руб. Также и Тимуру вернули не 70 тыс.руб., а 39,5 тыс.руб.

За четыре года каждый из них вернул себе положенную сумму вычета.

Сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры

Физическому лицу возвращается 13 % от потраченной суммы на приобретение жилья. При этом, установлен предел фактических расходов на покупку квартиры, который составляет 2 миллиона рублей. Например, если гражданин купил квартиру за 4 миллиона рублей, то сумма возврата составит 13 % лишь от 2 миллионов рублей.

Если фактические расходы на покупку жилья меньше предельной суммы (например 1,5 миллиона рублей), то налогоплательщик вправе использовать оставшуюся часть (0,5 миллиона рублей) при покупке другого жилья в будущем. В связи с изменениями в законодательстве, предельная сумма может меняться. Поэтому во внимание берется именно та, что действовала в тот период, когда впервые у налогоплательщика возникло право на возмещение НДФЛ.

В случае если приобретается долевая собственность, то возмещение распределяется пропорционально долям между совладельцами.

Если приобретена совместная собственность, то порядок распределения определяют сами собственники и указывают это в заявлении. Например, супруги могут распределить возврат налога так, что он будет возмещен только одному из супругов. Тогда второй супруг может воспользоваться этим правом при другой покупке жилья.

Если налогоплательщик, имеющий право на возмещение налога, становится пенсионером, то он может получить возврат НДФЛ за предшествующие выходу на пенсию года, но не более трех лет.

Купивший квартиру налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет до 2 млн рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). С этой суммы можно вернуть 13% налога, а это 260 тыс. рублей (2 000 000*13%).

Оформив договор ипотеки, дополнительно можно рассчитывать на еще один вычет – по ипотечным процентам (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этот вычет может составлять до 3 млн рублей, а значит, вернуть можно 390 тыс. рублей налога (3 000 000*13%).

В итоге, максимум суммы возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку составит 650 тыс. рублей (260 000 390 000).

Вычет полагается только тем лицам, кто платит со своих доходов НДФЛ. Причем, вычет на покупку жилья получить не удастся, если:

  • квартира приобретается у взаимозависимых лиц либо на средства работодателя, за счет материнского капитала или средств бюджета (п. 5 ст. 220 НК РФ);
  • если право на получение вычета уже исчерпано.

Вычет по жилью, купленному до 01.01.2014 г., предоставляется за всю жизнь единожды, не зависит от стоимости, и в дальнейшем для таких лиц уже невозможен. А тот, кто купил квартиру после 01.01.2014 г., и ранее этой даты своим правом не воспользовался, может получать жилищные вычеты при каждой последующей покупке, пока в сумме они не достигнут 2 млн. рублей.

Предел вычета по процентам с ипотеки в 3 млн рублей установлен с 01.01.2014 г.; его размер по договорам, заключенным ранее, ограничен только размером уплаченных кредитных процентов.

Как правильно оформить возмещение НДФЛ при покупке квартиры, перечень документов и необходимые действия

Читайте по ссылке — «Инструкция по оформлению налогового вычета за купленную квартиру».

Тогда Вам за услугой «Всё включено» от компании Верни-Налог.ру. Специалисты компании разберутся в Вашей ситуации, все сами посчитают, подготовят документы и будут сопровождать весь процесс получения вычетов до момента получения денег.

Налоговая инспекция часто ошибается в расчетах и даже по ошибке может отказать в получении вычета. Специалисты Верни-Налог.ру имеют большой опыт в этих нестандартных ситуациях и помогут их решить. Если же по какой-то причине они не смогут добиться положительного решения, Вам полностью вернут деньги за услуги.

Стоимость оформления имущественного вычета за один календарный год составляет 3499 рублей. Оплатить можно любым удобным для Вас способом.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector