Какие налоговые вычеты можно вернуть и за какой период: виды и размер льгот по НДФЛ

Что понимать под налоговой льготой по НДФЛ

1. Налоговая льгота как возможность не платить НДФЛ по тому или иному доходу вообще.

Соответствующие виды доходов и условия применения освобождения от налога по ним предусмотрены ст. 217 НК РФ.

2. Налоговая льгота как возможность применить налоговый вычет (то есть уменьшить налог к уплате либо возвратить из бюджета ранее уплаченный).

Существуют вычеты:

  • стандартные (регулируются ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональный (ст. 221 НК РФ).

Предполагается, что налоговыми льготами по НДФЛ будет пользоваться работающий человек (получающий какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке 13%). Пенсионер, например, с пенсии НДФЛ не платит и поэтому льгот по этому налогу в общем случае не имеет. Однако из данного правила возможны исключения.

3-d человечки делят доли от круговой диаграммы

Ознакомимся с порядком применения перечисленных льгот по НДФЛ в 2019 году (с учетом нюансов для пенсионеров) подробнее.

Порядок оформления налоговых привилегий

Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в 407-й параграф НК. Способы снижения сборов различны. Основные таковы:

  1. Изъятие. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
  2. Освобождение — это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
  3. Скидка. Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
    • физическим лицам — в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
    • хозяйствующим субъектам — на определенные виды собственности или деятельности.
  4. Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
  5. Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
Подсказка: особая преференция для физлиц — вычет. Он представляет собой возврат части внесенного взноса при условии затрат в отчетный период на цели, указанные в параграфах НК. Например, обучение, лечение, благотворительность и иное.

Также имеется еще один вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан. К последним относятся:

  • пенсионеры,
  • инвалиды 1-2 гр.,
  • участники, инвалиды ВОВ,
  • члены семьи военных, потерявшие кормильца,
  • участники боевых действий,
  • ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.

Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.

Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:

  1. Самостоятельное определение льготного права на основании действующего законодательства.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Написание заявления в отделение ФНС:
    • путем личного посещения;
    • на сайте Госуслуг.
  4. Ожидание проверки бумаг и подтверждения права.
Для сведения: имущественное послабление оформляется по месту расположения объекта.

В основной пакет документов входят следующие:

  • паспорт заявителя;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка о доходах за отчетный период;
  • бумага, подтверждающая право (льготное удостоверение, справка МСЭ и другое);
  • ИНН;
  • заявление по установленной форме (бланк предоставляется на месте).
Важно! Все льготы в настоящее время предоставляются в заявительном порядке. Это означает, что для инициации действия льгот льготник должен обратиться с заявлением в ИФНС. А при появлении новых объектов недвижимости, подпадающих под льготные, надлежит уведомить об этом ИФНС до 1 ноября соответствующего налогового периода.

Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:

  • договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
  • свидетельство о праве собственности на жилье;
  • чеки о внесении соответствующей платы;
  • подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.

Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:

  • свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
  • справку об инвалидности ребенка (при наличии).

Как рассчитать налоговый вычет? Расчет не является сложной процедурой. Ниже приведено несколько наиболее часто встречающихся примеров исчисления.

  1. Женщина растит трех несовершеннолетних детей. В организации ей платят заработную плату в размере тридцати тысяч рублей.

Размер налогового вычета составит: 1 400 (за 1-го ребенка) 1 400 (за 2-го ребенка) 3 000 (за 3-го ребенка)= 5 800 рублей в месяц.

База для налогообложения станет равной: 30 000 – 5800 = 24 200 рублей.

Величина удерживаемого налога на доходы физических лиц составит: 24 200 * 13% = 3 146 рублей.

  1. Мужчина оплатил учебу восемнадцатилетнего сына, обучающегося по дневной форме в колледже, в сумме тридцати тысяч рублей.

Необходимо знать, что его доходы за год, в котором произошла плата, были получены в размере двухсот тысяч рублей.

В данном положении расчет налогового вычета составит: 30 000 * 13% = 3900 рублей.

Прямо говоря, зная и пользуясь льготами, предоставляемыми государством, мы можем в случае чего сэкономить или вернуть приличные деньги.

Порядок оформления налоговых привилегий

При определенных обстоятельствах налогоплательщик вправе применить льготу на возврат налогового вычета. Основываясь на нормативных актах, следует утверждать, что сейчас используются нижеследующие виды налогового вычета по НДФЛ:

  • стандартный;
  • социальный;
  • профессиональный;
  • имущественный.

За что можно получить налоговый вычет, и какие бывают льготы?

Стандартный

Человек заполняет налоговую декларацию

Рассмотрим подробнее стандартную разновидность. Известно, что возможность применять полагающуюся льготу по НДФЛ есть у родителей (лица, имеющие детей), если их дети несовершеннолетние или учатся на очном факультете и не старше двадцати четырех лет. Применяются для таких людей льготы по НДФЛ в нижеследующей величине:

  • на 1-го и/или 2-го ребенка — 1400;
  • на 3-го и каждого из последующих — 3000;
  • на каждого ребенка с инвалидностью — 3000.

При возможной ситуации, если родитель остается один, ему полагается удвоенная льгота.

Помимо этого, применять льготы могут лица, приобретшие заболевания в результате атомных или ядерных аварий, их ликвидаторы, инвалиды, получившие увечья в результате военных действий. Величина положенной скидки для этих лиц определена в объеме трех тысяч рублей.

Предлагаем ознакомиться:  Как налоговая проверяет на резидентство

Помимо этого, возможность использования льготы по НДФЛ имеется у лиц, принимающих участие в боевых действиях, Героев СССР и РФ и инвалидов. Величина льготы для них определена – пятьсот рублей.

Соцвычет

Раскроем сущность социального налогового вычета по НДФЛ, кто может получить его.

Социальные вычеты по НДФЛ применяются в определенных моментах:

  1. При трате средств на учебу: личную, детей, обучающихся на очном отделении не старше двадцати четырех лет. Исчисляется как тринадцать процентов от затрат, понесенных на обучение. Но, существует правило, согласно которому, предельный размер не будет установлен более пятидесяти тысяч рублей.
  2. За трату средств на лечение (себя, мужа, жены, детей, родителей) или на закупку лекарств. Определяется на основе затраченного объема денежных средств, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  3. За оплату будущей пенсии (переводы в негосударственные фонды). Исчисляется на основе затраченного объема денежных средств на финансирование будущей пенсии, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  4. За благотворительность. Величина считается, равной объему затраченных средств, но, не должна превышать более 25% от доходов.

Также существует льгота по НДФЛ, называемая имущественным видом.

Какие бывают ситуации, являющиеся основанием для получения возврата, кто имеет право на налоговый вычет? Возможность пользования льготами приобретают лица в таких моментах, как:

  • покупка недвижимости, максимальная сумма при этом не должна быть больше двух миллионов рублей;
  • продажа имущества, находившегося во владении лица не меньше трех лет, максимальная сумма налогового вычета не сможет быть выше одного миллиона рублей.

Профессиональный

Профессиональные виды налоговых вычетов предоставляются ограниченному кругу лиц. Кому положен налоговый вычет такого рода: для частных предпринимателей, использующих общее налогообложение, или практикующих нотариальную, адвокатскую формы деятельности. Величина находится исходя из размера сделанных расходов.

Девушка сидит за компьютером и считает на калькуляторе

Как получить налоговый вычет или как вернуть причитающиеся деньги? При желании использовать право применять налоговые вычеты по НДФЛ требуется выполнить ряд несложных действий. Как оформить налоговый вычет, указано далее:

  1. Оформление налогового вычета социальной разновидности – надо предъявить по месту трудоустройства руководителю заявление, а также копии требующихся документов.
  2. По другим видам льгот предъявить в инспекцию декларацию по установленной форме, а также взять копии всех необходимых документов. Заполнить декларацию можно как собственноручно, изучив нюансы ее составления, так и воспользовавшись услугами специальных бюро, занимающихся составлением подобных бланков.

Получение налогового вычета реально только при выполнении вышеуказанных действий.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, объемен: в нем несколько десятков позиций. Они разнотипны, и их сложно классифицировать по тем или иным категориям.

Иногда в целях детализации порядка предоставления льгот законодатель издает специальные нормы, дополняющие положения ст. 217 Кодекса. В их числе, к примеру, ст. 217.1. В ней подробно разъясняется порядок применения льготы на доход от продажи недвижимого имущества (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Больше о порядке налогообложения доходов от продажи недвижимости — на примере сделки купли-продажи квартиры — вы узнаете из статьи «Как и в каком размере взимается налог с продажи квартиры в 2018 и 2019 годах?».

Тем, кого интересует наличие освобождения от налога применительно к конкретной ситуации, рекомендуем изучить ст. 217 НК с целью найти (или не найти) там свой случай. Соответственно, если ситуация в статье рассмотрена, льгота есть, если не рассмотрена, освобождение от НДФЛ в данном случае не полагается.

Как мы уже отметили выше, человек, получающий пенсию, не платит с нее НДФЛ, поэтому оснований для получения налоговых льгот по НДФЛ для пенсионеров в общем случае не возникает. На практике это означает, к примеру, невозможность получить стандартные и социальные вычеты за годы, когда человек находился на пенсии. При этом он также не сможет применить социальную льготу по НДФЛ на основании этих расходов, даже если устроится на работу в более поздние годы.

А если расходы совершены в тот год, когда человек был трудоустроен (получал доходы, облагаемые НДФЛ), он сможет применить вычет по ним в течение 3 последующих лет независимо от того, был ли трудоустроен в этот период (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Особый случай — имущественный вычет по расходам на покупку жилья. По нему прежде всего применимо то же самое правило, по которому вычет предоставляется за годы трудоустройства. А если годы трудоустройства и наличия права на имущественный вычет не совпадают, льгота может быть оформлена пенсионером с использованием сумм заработной платы за 3 года, предшествующих тому, в котором у человека было право на вычет (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Предоставление дополнительного отпуска матерям

Налоговый кодекс, калькулятор

Основные виды льгот по НДФЛ — возможность неуплаты налога, а также пользования вычетом (в виде полной или частичной неуплаты НДФЛ либо возврата переплаты из бюджета). Основная часть таких возможностей установлена в отношении физлиц, не зарегистрированных как ИП. Но есть и вычеты для ИП на ОСН.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Существуют ли послабления по обязательным взносам для инвесторов?

Да. В законодательстве существуют правила, освобождающие инвесторов от НДФЛ. Они таковы:

  • время владения акциями должно превышать три года;
  • по истечении указанного срока, человек может уменьшить доход в декларации на 3 млн р. за каждый отчетный период.

Для сведения: для крупных инвесторов введен иной, более привлекательный механизм.

Налоговый инспектор помогает пользоваться терминалом плательщику

Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств?

В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора. Это владельцы специализированных авто для инвалидов. Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой. Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки.

Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?

В пункте 4 374-го параграфа НК установлена норма, освобождающая сельхозпроизводителей от такового сбора. Правило введено в действие с 2013 года. Недвижимость, являющаяся основным средством, не облагается налогом в том случае, если применяется в производстве продукции.

Может ли пенсионер получить вычет за покупку недвижимости, если не трудиться официально?

Для данной категории претендентов установлен следующие правила:

  • им компенсируется часть трат на приобретение жилых помещений;
  • обратиться можно в том случае, если у пенсионера были налогооблагаемые доходы в течение трех предшествующих лет.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Кто имеет право на льготы

Внимание: преференции по налогообложению входят в число прав субъекта. Пользоваться ими необязательно. Поэтому предоставляются послабления по инициативе получателя.

Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:

  • наличие льготного статуса;
  • получение дохода, освобожденного от налогообложения;
  • наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
  • оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.

По принципу назначения налоговые преференции делятся на:

  • общероссийские;
  • региональные.
Подсказка: всеми вопросами начисления и взыскания обязательных платежей в бюджет занимается Федеральная налоговая службы (ФНС) через свои региональные представительства. Сотрудники госоргана выполняют нормы общероссийского и регионального законодательства в рамках субъекта федерации.

Большая группа ветеранов делится на несколько подгрупп. В НК они обозначены вместе, так как им предоставлены равные преференции. К ветеранам в рамках закона причислены:

  • Герои Советского Союза и РФ;
  • кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • участники ВОВ и иных боевых действий;
  • вдовы и иные члены семейств (иждивенцы) воинов, погибших при исполнении долга.
Вид налога Преференция Основание (норма закона)
Имущественный Отмена № 284-ФЗ от 04.10.14
Стандартный вычет Предоставление Ст. 218 НК
На землю Особые условия (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 000,0 р.) Ст. 391 НК
Транспортный сбор Послабления Устанавливаются региональными нормативными актами

Подсказка: в субъектах федерации ветеранам предоставляются такие послабления по транспортному сбору:

  • отмена;
  • частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
  • скидка.

Стандартные вычеты на детей (и ребенка-инвалида)

Стандартный вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы на суммы, перечисленные в п. 1 ст. 218 НК РФ. Такое уменьшение возможно ежемесячно (например, синхронно с получением заработной платы) или с иной периодичностью (в этом случае вычеты за каждый месяц в течение периода их предоставления суммируются и уменьшают налогооблагаемую базу по доходу, полученному налогоплательщиком за соответствующий период).

В ст. 218 Кодекса установлены основания для получения вычетов самыми разными категориями граждан. В частности, регулируется предоставление льгот по НДФЛ на детей.

Суммы вычетов на детей прописаны в п. 1 ст. 218 НК РФ, и их величина варьируется в зависимости от различных условий в интервале от 1400 до 24 000 руб. Максимальная льгота по НДФЛ — на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.

Если доход родителя достигает 350 000 руб. в течение года, то по превышающим его суммам вычет не предоставляется.

1. В размере 3000 руб. (предоставляются получателям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Установлена данная освобождаемая от налога сумма для инвалидов, получивших инвалидность из-за ранения во время боевых действий, для пострадавших при участии в ликвидации аварий на ЧАЭС, предприятии «Маяк», участников испытаний ядерного оружия.

2. В размере 500 руб. (предоставляется получателям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основная категория получателей таких выплат — граждане, принимавшие участие в различных боевых действиях по защите РФ, пострадавшие от боевых действий и от аварий на госпредприятиях, инвалиды 1-й и 2-й групп.

Важно! Льготу по НДФЛ для инвалидов группы 3 в размере 500 руб. ежемесячно ст. 218 НК РФ не предусматривает.

Человек должен выбрать какой-то один из вычетов, если одновременно вправе получить и 3000 руб., и 500 руб.

Льготы по НДФЛ на детей в 2019 году могут быть оформлены одновременно со стандартными вычетами на взрослых.

Содержание гл. 23 НК РФ позволяет уменьшить сумму налога благодаря наличию в семье ребенка, как родного, так и приемного.

Можно выделить следующие льготы по НДФЛ на детей:

  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • алименты;
  • получение материнского капитала;
  • возмещение стоимости путевок;
  • компенсация стоимости лечения.

Полный перечень возможных выплат на ребенка, которые не следует облагать налогом, приводится в материале «Ст. 217 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Но это не единственные причины, дающие право уменьшить налоговое бремя по НДФЛ при наличии детей. Вычеты также этому способствуют. К этим вычетам можно отнести:

  • социальный;
  • стандартный;
  • имущественный.
Предлагаем ознакомиться:  Бланк договора по найму на работу

Рассмотрим, каждый из вычетов подробнее.

  1. Социальный вычет дает право уменьшить доход на величину:
    • до 120 000 руб. при приобретении медикаментов для ребенка или его лечении;
    • до 50 000 руб. по расходам на обучение;
    • до суммы фактических расходов — при дорогостоящем лечении.
  2. Стандартный вычет позволяет снизить доход на сумму, зависящую от года рождения детей и их количества, а также от того, в полной ли семье воспитывается ребенок (одинокие мамы и папы получают двойной вычет) и от того, является ли ребенок здоровым или инвалидом.
  3. Имущественный вычет дает право: уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже недвижимости и прочего имущества, а также возместить налог:
    • до 2 000 000 руб. – при покупке недвижимости;
    • до 3 000 000 руб. – по ипотечным процентам.

Подробнее о существующих вычетах – в статье «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2018 годах — последние изменения»

Социальные вычеты

Социальные вычеты представляют собой классифицированные в ст. 219 НК РФ расходы гражданина, которые он вправе использовать в целях:

  • возврата уплаченного по итогам года налога (данный вариант применим к любым социальным вычетам);
  • уменьшения налогооблагаемого дохода в течение года (к некоторым вычетам вариант неприменим).

1. По расходам на благотворительность (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Он может быть применен только по окончании года — в целях возврата уплаченного НДФЛ. Сумма вычета равна соответствующим расходам (но не более 25% от общего налогооблагаемого дохода).

2. Расходам налогоплательщика на обучение свое, детей и подопечных (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Последние изменения

С 1.01.2018 г. изменился формат заявительных бланков для обращений в ФНС в целях предоставления налоговых льгот, в том числе по транспортным, земельным, имущественным налогам.

Теперь граждане не обязаны предоставлять в налоговые органы документацию, подтверждающую их правомочия на налоговые привилегии. ФНС должны запрашивать такие сведения у организаций и учреждений самостоятельно.

Посмотрите видео о налоговых льготах

Имущественные вычеты

Имущественных вычетов законодательством России предусмотрено несколько. Один из самых востребованных — вычет в виде суммы расходов, связанных с приобретением или строительством жилья, которую налогоплательщик вправе использовать (на выбор):

  • для уменьшения налоговой базы в течение года;
  • возврата налога, уплаченного по итогам года.

1. Стоимость покупки (строительства) объекта недвижимости и ремонта (если купленный объект — новостройка без отделки).

Общая сумма, принимаемая к вычету, — до 2 млн руб.:

  • по одному объекту недвижимости, купленному до 2014 года;
  • любому количеству объектов недвижимости, купленных в 2014 году и позднее (главное, чтобы общая сумма не превышала лимит в 2 млн руб.).

При этом если вычет оформлен по объекту, купленному до 2014 года, и не исчерпан (то есть, расходы составили менее 2 млн руб.), остаток не может быть перенесен на другие объекты недвижимости.

2. Уплаченные проценты по ипотеке.

К вычету принимается сумма:

  • без ограничений, если к вычету приняты расходы по объекту, купленному до 2014 года;
  • до 3 млн руб., если к вычету приняты расходы по одному или нескольким объектам, купленным в 2014 году и позднее.

В учитываемые расходы не включаются суммы материнского капитала и иные полученные налогоплательщиком по государственным или муниципальным программам.

Если человек продал квартиру, он может воспользоваться другой разновидностью имущественного вычета — уменьшением налогооблагаемой базы (п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • на фиксированную сумму в 1 млн руб.;
  • сумму ранее совершенных расходов, связанных с покупкой данной квартиры (подтвержденных документально).

Выбрать можно только один из этих вариантов.

Важно! При продаже другого дорогостоящего имущества, например автомобиля, тоже полагаются вычеты.

Профессиональный вычет для ИП

Профессиональный вычет — установленная законом сумма расходов, на которую ИП (на общей системе налогообложения) или исполнитель услуг по гражданско-правовому договору могут уменьшить свою налогооблагаемую базу.

1. ИП — в сумме:

  • фактических подтвержденных расходов;
  • 20% от выручки, если расходы подтвердить не получается.

Чтобы применить вычет, ИП отражает его в декларации.

2. Физлицу, не зарегистрированному как ИП и выполнившему работу по гражданско-правовому договору, — в сумме расходов, совершенных при выполнении работы или получении продукта интеллектуального труда.

То же самое, если человек получил вознаграждение за продукт интеллектуального труда. Кроме того, если в этом случае расходы подтвердить не получается, к вычету принимаются нормативные суммы, перечисленные в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Применить вычет физлицо может:

  • обратившись к своему заказчику (который выступает налоговым агентом и в установленном порядке уменьшает налогооблагаемую базу при выплате гонорара);
  • направив в ФНС декларацию, в которой отражен вычет (по окончании года).

Если стоит выбор между фактическими и нормативными расходами, то применить можно только что-то одно из них.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector