Предприятие на усн налог на имущество

Каких предприятий коснулись нововведения

С начала текущего года компании на УСН сдают налог на имущество, используемое в производственной деятельности. Налоговая база для расчета определяется, как кадастровая стоимость объекта. Эти изменения еще раньше затронули предприятия, находящиеся на ЕНВД – со второго полугодия прошлого года. Это обусловлено полугодовым налоговым периодом, законодательно установленным для этого режима.

Сельхозтоваропроизводители, применяющие упрощенный режим ЕСХН, самостоятельно не рассчитывают налог на имеющиеся основные фонды, поскольку функционируют исключительно как индивидуальные предприниматели, т. е. физические лица. Алгоритм расчетов с ИП мы рассмотрим ниже.

Какие объекты облагаются имущественным налогом?

В список зданий, которые подлежат налогообложению входят:

  • торговые, бизнес-центры, административно-деловые центры, а также офисы в них;
  • торговые площадки и общепит (кафе, столовые, рестораны);
  • недвижимость иностранных компаний, не имеющих постоянных представительств в РФ;
  • жилые комнаты, которые числятся не как объекты основных средств.

Чтобы не возникало неопределённости, понятие бизнес-центра и торгового центра строго определено. Так, под первым понимают отдельно стоящее и не предназначенное для проживания здание, располагающееся на земле с целевым назначением, эксплуатируемое под коммерческое назначение.

В структуре такого здания находится не менее 20 % офисных помещений, что отражено в техдокументации и кадастровом паспорте. Это же определение справедливо и для торговых центров, единственное что, в здании должно быть выделено не меньше 20 % под торговые помещения, что тоже должно указываться в технической и кадастровой документации.

Для того чтобы недвижимость облагалась налогом, должен соблюдаться ряд условий:

  1. На 1.01 этого года назначена стоимость по кадастру недвижимого объекта.
  2. Объект внесён в список недвижимых объектов имущества, по которым налоговая база формируется в качестве стоимости по кадастру. Этот перечень составляется отдельно субъектами РФ и публикуется на их официальном сайте.
  3. Недвижимость должна быть во владении организации на правах собственности или хозяйственного ведения.
  4. Недвижимость должна учитываться на балансе юрлица в составе основных средств (или счёт 01 «Основные средства», или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).

Если же какое-либо из этих условий не выполнено, то за текущие двенадцать месяцев организация на УСН ничего не платит. Проверить пункт 1 из списка можно по выписке о кадастровой стоимости недвижимости из Росреестра. Если по сумме, указанной в кадастре, возникают разногласия сторон, то их необходимо решать в судебном порядке или обратившись в специально предназначенную для таких вопросов комиссию.

Делается это на протяжении 6 месяцев после занесения здания или помещения в кадастровый реестр. Положительное решение о пересмотре может быть вынесено, если изначально была неверно указана площадь помещения или цена не соответствует рыночной. Если после подачи заявления или судебных разбирательств цена по кадастру была изменена, то изначальную сумму можно посчитать заново с начала налогового периода.

Согласно Налоговому кодексу РФ (п. 1.1 ст. 380 НК РФ) максимальное значение налоговой ставки для юридических лиц составляет 2 %. Субъекты на местах могут её менять, руководствуясь разными факторами, например категорией налогоплательщика или видом имущества, но не могут устанавливать выше назначенной по НК. Отчётным периодом по налогу является квартал, а налоговым — год. Отдельные регионы могут отчётный период не устанавливать.

1 Налог за год Кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1.01 текущего года, умноженная на ставку налога на имущество
2 Авансовый платёж за квартал Налог за год, разделённый на 4

Для формирования отчётности в 2017 году используют обновлённый бланк, указанный в приказе ФНС РФ от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271 (письмо ФНС от 23.06.2017 №БС-4-21/12076). Налоговые данные заполняются в разделе 3, также заполняются титульная страница и раздел 1. Если компания владеет сразу несколькими объектами недвижимости, то для каждого из них заполняется отдельная страница. Тут же отражаются льготы, если таковые есть.

Что делать, если в собственности находится не полный объект? По технической документации необходимо уточнить, какой именно процент находится во владении и пропорционально рассчитать процент от годовой суммы.

Если объект находится в собственности неполный год, то используется коэффициент, соответствующий числу полных месяцев владения. Причём полным считается месяц, если объект появился у собственника до 15 числа месяца, или исчез после 15 числа месяца.

Срок уплаты налога для юридических лиц устанавливается федеральным законом. Крайний срок для квартальной отчётности — 30 число месяца, следующего за отчётным кварталом, а для подачи налоговой декларации за год — 30 марта следующего за отчётным года.

Если налогоплательщик использует упрощённую схему «доходы минус расходы», то уплаченный налог на имущество относится к расходам. Таким образом, уменьшается база налогообложения. При использовании схемы «доходы» уплата имущественного налога никак не влияет на единый налог. Для тех компаний, которые используют первую из упомянутых видов упрощёнки и совмещают с ЕНВД, к расходам относится та часть налога на недвижимость, которая была оплачена в отношении объекта, используемого для ведения деятельности по УСН.

• учитываются на балансе предприятия как основные средства, объекты незавершенного строительства или готовая продукция, и используются для производственных нужд фирмы;

• поименованы в региональном перечне объектов недвижимости и их стоимость определена как кадастровая.

Поскольку этот налог является региональным (т. е. поступает в бюджет субъекта РФ), то и контролируется властными структурами региона. Перечни имущества, оцененного по кадастровой стоимости, утверждаются органами региональной исполнительной власти, обновляются ежегодно и публикуются до 1 января наступающего отчетного периода.

Каждое здание, указанное в перечне, должно иметь кадастровый номер, адрес, по которому оно находится, и основные технические характеристики. Фирма на УСН платит налог на имущество, если объект в перечне имеется. Если он не поименован в этом списке, то для предприятия-упрощенца никаких налоговых обязательств по нему в текущем году не возникает и обязанность уплаты налога отсутствует.

• административные, деловые/торговые центры;

Предлагаем ознакомиться:  Когда приходят налоги на имущество физических лиц

• нежилые помещения, используемые либо предназначенные для контор, офисов, торговых точек, предприятий питания и бытового обслуживания;

• имущество зарубежных организаций, не используемое в деятельности на российской территории;

При УСН налог на имущество выплачивается на торговые площади

• жилые объекты, не отраженные в балансе как основные фонды и предназначенные для сдачи в аренду или используемые как гостиницы или готовая продукция.

Если имущество предприятия не соответствует этим критериями и не поименовано в региональном перечне, то платить налог на имущество при УСН по-прежнему не нужно.

Налог вычисляют так: Н = К * С/100, где К – стоимость по кадастру, С – налоговая ставка. При исчислении авансового платежа полученную величину делят на 4 — по количеству отчетных периодов в году. Платежи за полугодие, 9 месяцев и год представляют собой расчет по представленной формуле за минусом уплаченных авансов.

Максимальный размер налоговой ставки, применяемой к налогообложению объектов с кадастровой стоимостью, 2 %. В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен. Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности. Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС.

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности (хозяйственном ведении) неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15-го числа или исчез после 15-го числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайтездесь.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Имущественный налог уплачивается на торговые центы и другую недвижимость

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Сроки сдачи деклараций и пример расчета налога на имущество ООО

Физические лица, владеющие имуществом на праве собственности, производят платежи на основании расчетов, получаемых из налоговых органов.

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Сроки сдачи деклараций и пример расчета налога на имущество ООО

Рассмотрим несколько примеров по расчету имущественного налога на основе кадастровой стоимости.

Пример № 1: Московская организация владеет отдельно стоящим зданием стоимостью по кадастру 50 250 тыс. руб. в котором развернута торговая деятельность. Рассчитаем авансовый платеж: 50 250 * 1,7 / 100 / 4 = 213,56 тыс. руб. В тех случаях, когда помещение, которым владеет фирма, является частью офисного или делового здания, следует определить налоговую базу, исходя из стоимости здания по кадастру в целом, и сделать расчет пропорционально занимаемой площади.

Пример № 2: ООО владеет офисным помещением в Москве площадью 102 м 2. находящимся в здании торгового центра, кадастровая стоимость которого составляет 650 800 тыс. руб. общая площадь которого – 5203 м 2. Определим стоимость помещения по кадастру: 650 800 / 5203 * 102 = 12 758,33 тыс. руб. – налог за год 12 758,33 * 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 тыс. руб. – квартальный авансовый платеж.

Особое внимание следует обратить на начисление налога, если объект недвижимости был приобретен или продан. Невзирая на дату покупки или реализации, месяц, в котором это произошло, считают полным.

Пример № 3. Организация приобрела нежилое помещение под офис, оформив все документы 25-го февраля. Ставка налога, утвержденная в регионе – 1%. Кадастровая стоимость объекта составляет 20 650 тыс. руб.

Рассчитаем аванс, подлежащий уплате за 1 квартал. Поскольку объект используется не с начала года, определим количество полных месяцев. Здание приобретено в феврале, значит, используется в производстве 11 месяцев, из них 2 месяца — в первом квартале. Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб. – платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.

Предлагаем ознакомиться:  Как Понять Изъять Имущество

Размер налога

Наибольшая величина налога не больше 2% от кадастровой стоимости, но региональные власти имеют право изменять ее в соответствии с категорией лица, подлежащего обложению этим налогом, наличия у него льгот, типа имущества, которым он владеет и так далее.

Компании, использующие УСН, в некоторых регионах выплачивают авансовые платежи по нему каждый квартал – такие платежи должны быть предусмотрены местными законами. Когда помещение, которым владеет предприятие, является частью здания, то обязательно при расчете ставки налога определяют, какую долю она занимает во всем строении.

Соответственно, в зависимости от этого показателя будет определена и сумма налога. В некоторых регионах ежегодно пересматривают кадастровую оценку всех объектов недвижимости, поэтому сумма налога может изменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

В заключение

Компаниям следует перепроверять сведения, на основе которых произведена кадастровая оценка. Нередки случаи неправомерного завышения стоимости из-за несоответствия технических характеристик помещений и зданий или включения в перечни объектов, не соответствующих своей функциональной принадлежностью необходимым характеристикам.

Например, складские помещения могут быть ошибочно приравнены к торговым или административным зданиям. Исключить такой объект из перечня и пересчитать налог можно только по решению суда. До этого момента уплачивать его придется. Отметим, что прецеденты уже были, и при наличии весомых доказательств решения судов были вынесены в пользу плательщиков.

В случае принятия судом решений об изменении стоимости объекта по кадастру оно учитывается с того налогового периода, когда заявление о пересмотре оценки было подано.

7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.

Почему вы никогда не видели птенца голубя? Отправьтесь на любую городскую площадь, и, без сомнения, вы увидите сотни голубей, которые летают возле прохожих. Но, несмотря на такое большое количе.

Эти 10 мелочей мужчина всегда замечает в женщине Думаете, ваш мужчина ничего не смыслит в женской психологии? Это не так. От взгляда любящего вас партнера не укроется ни единая мелочь. И вот 10 вещей.

Топ-10 разорившихся звезд Оказывается, иногда даже самая громкая слава заканчивается провалом, как в случае с этими знаменитостями.

Каково быть девственницей в 30 лет? Каково, интересно, женщинам, которые не занимались сексом практически до достижения среднего возраста.

Что форма носа может сказать о вашей личности? Многие эксперты считают, что, посмотрев на нос, можно многое сказать о личности человека. Поэтому при первой встрече обратите внимание на нос незнаком.

Платят ли при УСН налог на имущество, когда в собственности нет объектов, включенных в перечень, формируемый регионами

Если объект недвижимости вошел в перечень объектов, подлежащих обложению налогом на имущество по кадастровой стоимости, то все упрощенцы должны такой налог оплачивать. В данном случае освобождение не действует. Следует сдавать и ежегодную налоговую декларацию.

Но если объект для обложения налогом отсутствует, то нулевые декларации по окончании года можно не предоставлять.

Налог на имущество ООО на УСН – правила расчета

Правила расчета налога на имущество для организаций описаны в ст. 382 НК РФ.

Предприятие на усн налог на имущество

Сумма налога в год составляет: налоговая база * налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается по правилам ст. 375 НК РФ. В контексте настоящей публикации нас интересует п. 2 ст. 375 НК РФ – именно он указывает, что для данной группы имущества налоговой базой является кадастровая стоимость недвижимости. Кадастровая стоимость принимается та, которая установлена на 1 января налогового периода.

Кроме того, п. 12 ст. 378.2 НК РФ описывает такие нюансы:

  • ежеквартальный авансовый платеж рассчитывается как четверть от произведения кадастровой стоимости на налоговую ставку.

Налоговая ставка устанавливается законодательными актами регионов РФ, но должна находиться в рамках, обозначенных в ст. 380 НК РФ. По состоянию на 2019 год максимальная ставка, которую могут установить регионы для налога на имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, – 2,2 %.

Налог на имущество— УСН 2016-2017 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество УСН 2016-2017 рассмотрим в настоящей статье.

Налог на имущество организаций с УСН в 2016-2017 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Предприятие на усн налог на имущество

Налог на имуществоУСН2016-2017 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-упрощенцев уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье«Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Предлагаем ознакомиться:  Двухквартирный дом как оформить землю — Юр ликбез

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать обновленный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, упрощенцы обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. В их собственности (а с 2016 года и в хозяйственном ведении) имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг.
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья«Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2016-2017 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Указание стоимости объекта на кадастровой карте

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Под налоговой базой по налогу на имущество подразумевается кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, за который надо рассчитать налог. То есть, если налог вы считаете за 2016 год, стоимость берется на 1 января 2016 года. Организации обязаны самостоятельно определить налоговую базу и заплатить налог исходя из конкретной кадастровой стоимости каждого отдельного объекта, числящегося на балансе, и налоговой ставки для конкретного региона.

Налог на год составит произведение налоговой базы на установленную местным законом ставку налога. По итогам каждого квартала перечисляется четверть от общего годового платежа. А вот конкретные сроки уплаты авансов и конечного налога нужно опять же искать в местном законе.

Сегодня подарок на выбор при подписке на «Упрощенку»: мясорубка, гриль, блендер

Статья 346.11 НК РФ подразумевает освобождение налогоплательщиков на УСН – как предпринимателей, так и юридических лиц – от уплаты налога на имущество. Но предусмотрено исключение – если согласно гл. 32 НК РФ имущество налогоплательщика подлежит обложению налогом от его кадастровой стоимости, то освобождение уже не действует.

О том, какие объекты облагаются налогом по кадастровой стоимости, рассказывает ст. 378.2 НК РФ. К ним относятся:

  • административно-деловые центры (или помещения в них);
  • торговые комплексы (или отдельные помещения в них);
  • помещения, используемые под офисы, торговые точки, точки общепита или бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных организаций;
  • жилые помещения, не поставленные на балансовый учет в качестве объектов основных средств.

В ст. 378.2 НК РФ также раскрываются и вышеуказанные понятия – какие именно объекты считаются торговыми комплексами, административно-деловыми центрами и т. п.

При этом фактический перечень тех объектов недвижимости, которые подлежат обложению налогом, утверждает уполномоченный на это орган исполнительной власти отдельных субъектов Российской Федерации. Делается это до начала налогового периода, то есть до 1 января каждого года. Данный перечень актуален как для юридических лиц, так и для ИП.

Сегодня журнал «Упрощенка» дарит подарки на выбор при подписке:

  1. Электромясорубка (счет)
  2. Электрогриль (счет)
  3. Блендер (счет)

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, применяемый в редакции от 05.11.2013 (приказ ФНС от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478).

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности по налогу НК РФ (ст. 386) устанавливает 30-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом (п. 2), для расчетов авансовых платежей и 30 марта года, следующего за отчетным — для налоговой декларации (п. 3).

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2016 год он соответствует 01.12.2017.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье«Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

С 2019 года для «упрощенцев» устанавливается новый порядок уплаты государственного сбора на недвижимость. Декларации будут подаваться в филиалы ФНС по месту нахождения жилых и нежилых помещений, которыми владеет компания. Ранее документы подавались в инспекцию по месту нахождения предприятий или их подразделений, принявших на бухбаланс имущество.

Как заполнить обновленную форму отчетности по налогу на имущество

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector