Договор займа с процентами. Образец договора процентного займа

Порядок и примеры расчета (начисления) процентов по договору займа

Определение размера процентов

Право начислять проценты по договору займа возникает на основании п. 1 ст. 809 ГК РФ.

Размер процентов определяется в порядке, установленном в договоре. Можно предусмотреть применение фиксированной или плавающей ставки (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре нет условия о размере процентов за пользование займом, их величина определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в периоды, за которые начисляются проценты (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Условие договора о размере процентов представляет собой порядок расчета суммы, подлежащей уплате за пользование займом. В договоре рекомендуем указать:

  • размер процентов;
  • сумму, на которую начисляются проценты;
  • период, за который они начисляются.

Размер процентов может быть определен официально установленной процентной ставкой, коэффициентом и т.п., к примеру MosPrime Rate. Если выбранная ставка является изменяемой, в договоре нужно указать дату (момент), на которую определяется ее величина.

В случае когда заимодавец не ведет профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, проценты могут быть признаны ростовщическими. Такие проценты могут быть снижены судом, если они в два раза и более превышают обычно взимаемые в подобных случаях проценты и чрезмерно обременительны для заемщика (п. 5 ст. 809 ГК РФ).

Изменение размера процентов

Размер процентов по договору займа после его заключения может быть изменен по соглашению сторон или на условиях договора (ст. 450 ГК РФ).

Если стороны включают такое условие в договор, нужно указать, что проценты и порядок их расчета могут пересматриваться одним из следующих способов:

  • по соглашению сторон;
  • в одностороннем порядке;
  • автоматически при наступлении определенных условий.

Беспроцентный заем

Договор, в котором нет условия о начислении процентов на сумму займа, будет беспроцентным в одном из следующих случаев (п. 4 ст. 809 ГК РФ):

  • сторонами выступают граждане, индивидуальные предприниматели и сумма займа не превышает 100 000 руб.;
  • по договору передаются вещи, определенные родовыми признаками (не деньги, при этом по размеру стоимости вещи нет ограничений).

Период уплаты не установлен договором

Если в договоре не указан порядок уплаты, проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Договор займа с процентами. Образец договора процентного займа

Период уплаты установлен договором

Стороны могут определить следующий порядок уплаты процентов:

  • единовременная (однократная) уплата процентов. Сумма процентов рассчитывается за весь период действия договора;
  • уплата процентов с определенной периодичностью (еженедельно, ежеквартально). Сумма процентов рассчитывается за каждый период;
  • уплата процентов по графику. График может предусматривать разную периодичность уплаты. Сумма процентов рассчитывается за каждый период по графику.

Срок уплаты процентов

Срок уплаты процентов определяется одним из следующих способов (ст. 190 ГК РФ):

  • календарной датой;
  • истечением периода (в годах, месяцах, неделях, днях или часах);
  • указанием на событие, которое неизбежно должно наступить.

Если установлен ежеквартальный срок уплаты процентов, нужно учесть, что отсчет кварталов ведется с начала года (п. 2 ст. 192 ГК РФ). Поэтому срок уплаты процентов исчисляется не с момента получения займа, а с начала следующего после даты предоставления займа квартала, то есть с 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 сентября.

Расчет простых процентов по фиксированной ставке

Проценты начисляются только на сумму основного долга.

где: П — сумма начисленных процентов;

СЗ — сумма займа;

Ст — ставка в годовых процентах;

Дн — количество дней в платежном периоде.

Пример расчета простых процентов по фиксированной ставке

Сумма займа — 100 000 руб. Годовая процентная ставка — 7%. Срок займа — 212 дней. Количество календарных дней в году — 365. Проценты начисляются в конце срока займа. Заем и проценты погашаются единовременно по окончании срока действия договора.

Расчет сложных процентов по фиксированной ставке

Проценты начисляются на сумму займа с учетом ранее начисленных процентов.

Сложные проценты нельзя применять при выдаче займов физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (п. 2 ст. 317.1 ГК РФ).

где: СЗ — сумма займа;

Т — количество дней, за которые происходит начисление.

Пример расчета сложных процентов

Сумма займа — 100 000 руб. Годовая процентная ставка — 7%. Срок займа — 212 дней. Количество дней в году — 365. Проценты начисляются ежедневно. Заем и проценты погашаются единовременно по окончании срока действия договора.

Основы

Расчет процентов по плавающей ставке

При использовании плавающей процентной ставки необходимо определить, сколько раз менялась ставка в течение периода начисления процентов. Затем нужно исчислить проценты отдельно за каждый промежуток применения одной ставки и сложить вместе все начисленные проценты.

Пример расчета процентов с применением плавающей ставки

Сумма займа — 100 000 руб. Срок займа — 5 месяцев. По договору применяется плавающая ставка: первые два месяца пользования займом (март — апрель) — 9%, последующие месяцы (май — июль) — 14%. Договором установлена формула расчета простых процентов. Заем и проценты погашаются единовременно по окончании срока действия договора.

1 504,11 руб. 3 528,77 руб. = 5 032,88 руб.

Пени за просрочку выполнения обязанности по оплате налога определяют от неуплаченной суммы в процентах. Процентную ставку пеней при этом принимают равной 1/300 от действующей в данный момент ставки рефинансирования Банка России (пункт 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ).

Пени, обычно начисляются за каждый календарный день просрочки выполнения обязанности по оплате налога, начиная от следующего дня его оплаты, который устанавливается законодательством. Начисление пеней останавливается в день, который следует за днем фактической оплаты задолженности по налогам.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на наследство и дарение отменен

Договор займа с процентами. Образец договора процентного займа

Учетная ставка за расчетный период может меняться, при этом неоднократно. Появляется вопрос: какое из значений необходимо брать для определения пеней за просрочку выполнения обязанности по оплате налога в данной ситуации?

Тут необходимо иметь в виду, что, когда в период, в который начисляют пени, ставка рефинансирования Банка России может меняться, как в меньшую, так и в большую сторону, используют все ее значения по всем периодам действия.

Доходом физического лица, который облагается НДФЛ, является материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование заемных (кредитных) средств, которые получены от индивидуальных предпринимателей или организаций и выражены в рублях. При получении дохода налогоплательщиком в виде материальной выгоды налоговую базу определяют,как превышение суммы процентов за использование заемных (кредитных) средств, которые выражены в рублях, исчислены, учитывая две трети действующей ставки рефинансирования, которая установлена Банком России на дату фактического получения дохода налогоплательщиком, над суммой процентов, которая исчислена, учитываяз условия договора. Основанием является подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.

Учитывайте, что доход, облагаемый НДФЛ в виде материальной выгоды от экономии на процентах за использование заемных (кредитных) средств, которая выражена в рублях, появляется у заемщика в ситуациях, когда:

  • по условиям кредитного договора (договора займа) предусматривается оплата процентов по ставке, которая равна меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
  • кредит (заем) является беспроцентным.

Когда кредитный договор включает в себя условие об изменении процентной ставки, вне зависимости от того, она менялась или нет, при исчислении расходов в виде процентов используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ, которая действует на дату признания процентов (пункт 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ).

Для самостоятельного расчета суммы подлежащих к уплате процентов по договоренности можно пойти двумя путями:

  • использовать формулы, которые указываются в договоре;
  • воспользоваться услугами сервиса в интернете, где предоставлены специализированные калькуляторы.

Важно помнить, что расчет с помощью сервиса в сети не всегда подходит под разнообразных кредиторов. Стоит пользоваться этими услугами в исключительных случаях. Самостоятельный расчет – мероприятие несложное. Когда процент по займу не указан в договоренности, необходимо рассчитывать его по ключевой ставке Центробанка.

Начисление процентов начинается с момента передачи заемных средств в денежном эквиваленте непосредственно заемщику. Дополнительно получение средств на руки заемщиком может подтвердиться соответствующей распиской.

Способ процентного начисления зависит напрямую от заключенной договоренности. Если подразумевается возврат всей суммы займа, тогда процент начисляется непосредственно на нее. Соответственно выплачивать заемщику необходимо сумму и процент по ней. Если же возврат осуществляется частями, тогда график платежей составляется следующим образом:

  • Общий процент по займу складывается с суммой взятых в долг средств и делится на количество платежей. Выплаты будут идентичными, на одну сумму.
  • Более сложный вариант расчета подразумевает, что процент начисляется на общую сумму договоренности и делится по количеству платежей. После очередного платежа от оставшейся суммы вычитается то, что уже возвращено и получившийся результат облагается процентом. Получившуюся в результате сумму опять делят на количество выплат. Данная методика распространена в ипотечном кредитовании от банковских структур.

Существует множество иных вариантов по начислению процентов. Рассмотрим их далее.

Иногда кредитор указывает не проценты, начисляемые от суммы полученного займа, но конкретные значения денежных средств. Определенная сумма складывается с займом и получившийся результат определяется, как основная единовременная выплата, либо делится на несколько платежей по определенным периодам.

Частные инвестиции подразумевают начисление процентов за пользование заемными средствами следующим образом:

  • сумма кредита умножается на принятую ставку;
  • срок, на который выдается заем, умножается на количество дней в году;
  • первое произведение делится на второе.

Основы

Законодательно кредитор может взимать с заемщика некоторую плату за пользование полученными в долг средствами – проценты, начисляемые согласно договоренности. Если в договоре процентная ставка не прописывается, она рассчитывается согласно ключевой ставке обозначенной Центральным Банком на день, который считается основным для расплаты по обязательствам. Если в договоре подразумевается отсутствие уплаты процентов, тогда он считается беспроцентным.

Сторонам (особенно заемщику) желательно понимать методику начисления процентов. Во избежание спорных ситуаций, кредитор должен проводить начисление прозрачными методами, оговоренными в законодательстве, а заемщик вправе требовать полных разъяснений. Исходя из следующих сведений, указанных в соглашении, можно самостоятельным образом рассчитать окончательные проценты займа:

  • полная сумма заемных средств, фигурирующая в соглашении;
  • процентная ставка за определенный период (это может быть месяц, квартал или год);
  • период действия соглашения;
  • количество дней в каждом месяце в течение всего срока действия соглашения.

Такая информация предоставляется в основном теле текста договора, либо в дополнительном соглашении. Что касается методики выплаты, то может быть оговорена возможность единовременного расчета или периодического. Соответственно выплаты разделяются на периоды, либо ограничиваются одной суммой. При многократных выплатах в дополнение к соглашению прилагается график, в котором прописаны обязательные платежи с датами и суммами.

Оформление договора на заем регулируется статьями Гражданского Кодекса. Ставка при предоставлении заемных средств может быть строго зафиксированная, либо плавающая, зависящая от внешних факторов.

Как рассчитать размер процентов: формула и онлайн-способ

При установлении процентов стороны могут выбрать наиболее подходящий для них вариант. С 01.06.2018 законодатель перечисляет некоторые из них в п. 2 ст. 809 ГК РФ (внесен законом от 26.07.2018 № 212-ФЗ):

  1. Фиксированная процентная ставка (например, 20% годовых). В этом случае применяется одна процентная ставка на протяжении всего периода действия ДЗ. Она не подлежит изменению ни при каких обстоятельствах. Плюс такой ставки состоит в предсказуемости выплат для заемщика.
  2. Изменяемая, или плавающая, процентная ставка (например, индекс MosPrime, EuriborLibor). Такая ставка постоянно изменяется, является достаточно непредсказуемой, особенно при длительных сроках займов, однако может быть более выгодной для заемщика.
  3. Смешанная процентная ставка (например, 15% годовых индекс MosPrime). Для нее характерно сочетание двух составляющих: фиксированной величины и плавающей. Установление такой комбинированной ставки не противоречит законодательству (п. 5 инф. письма Президиума ВАС РФ от 13.06.2011 № 146).
Предлагаем ознакомиться:  Договор дарения без нотариуса: можно ли оформить дарственную самостоятельно

Кроме того, в рамках одного ДЗ может устанавливаться различная процентная ставка в разные периоды. Например, в течение первых 3 лет применяется фиксированная ставка, а далее — плавающая.

ставка рефинанс

Сумма процентов = Сумма займа × Процентная ставка / Количество дней в году × Количество дней платежного периода.

ВАЖНО! Если проценты вычисляются по ключевой ставке, то в случае ее изменения за период пользования деньгами платежный период ограничивается сроком действия ставки. Затем с момента введения следующей ключевой ставки делается новый расчет.

Пример

Организация предоставила другой организации заем в размере 100 000 руб. на 30 дней. Процентная ставка — 15% годовых.

В этом случае сумма процентов будет равна: 100 000 руб. × 15% / 365 дней × 30 дней = 1 233 руб.

В общей сложности для полного погашения долга заемщик должен уплатить заимодавцу: 100 000 (основной долг) 1233 (проценты) = 101 233 руб.

На практике ДЗ часто имеют приложение в виде графика, где расписан каждый платеж, включая сумму основного долга и сумму процентов, подлежащих уплате в каждый платежный период.

Образец договора займа по ставке рефинансирования

Кроме того, удобен расчет процентов по займу онлайн посредством кредитного калькулятора. Достаточно ввести основные параметры в предлагаемую формулу и получить искомую сумму процентов.

Правила оформления договора займа с процентами

Беспроцентный заем

Независимо от момента заключения договора проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ), до дня его возврата (включительно).

Стороны могут предусмотреть в договоре иной период исчисления процентов. Например, в договоре можно установить, что проценты начисляются с 10-го дня предоставления займа и перестают начисляться с момента возврата 50% суммы займа.

СЗ — сумма займа;

Формулы расчета

При расчете процентов по договору займа одним из первых возникает вопрос о периоде начисления процентов: с какого и по какой день они должны начисляться? В идеале стороны должны урегулировать данный вопрос в условиях договора. Если же этого не произошло, следует руководствоваться общими правилами.

Поскольку проценты уплачиваются за период пользования займом, начало этого периода следует отсчитывать от момента фактической передачи денег (сам договор может быть заключен и ранее, так как в ряде случаев может быть консенсуальным). Но срок начинает течь со дня, следующего за значимым событием, являющимся точкой отсчета (ст. 191 ГК РФ). Следовательно, сам день, когда был предоставлен заем, не засчитывается в период пользования займом, если стороны не предусмотрели иное в договоре.

Что касается последнего дня, то он по общему правилу, напротив, включается в период пользования займом. С 01.06.2018 это прямо указано в п. 3 ст. 809 ГК РФ, что прекратило возможные дискуссии по данному вопросу (изменения внесены законом от 26.07.2017 № 212-ФЗ).

Оплата процентов производится ежемесячно, если стороны не предусмотрели в договоре иной порядок.

Вышеприведенная формула является базовой для большинства договоров, где проценты начисляются на сумму невыплаченного основного долга. При долгосрочном ДЗ с каждым месяцем сумма основного долга уменьшается, соответственно, уменьшаются и проценты. Для удобства при предоставлении таких займов рассчитывается система аннуитетных платежей, когда общая сумма, выплачиваемая заемщиком, одинакова во всех месяцах и меняется только соотношение суммы основного долга и процентов.

Однако на практике можно встретить иные вариации начисления процентов. Не все из них являются законными. Например, стороны могут договориться о том, что проценты начисляются каждый месяц на всю сумму займа. Данное условие не может быть применено в ДЗ, заключаемых кредитной организацией с гражданами не в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (см., например, постановление ВС УР от 27.04.2012 по делу № 44г-14).

Также нередко встречаются ситуации, когда проценты начисляются не только на сумму основного долга, но и на не уплаченные вовремя проценты («сложные» проценты). Такое условие может иметь место только в ДЗ, заключенных субъектами в процессе предпринимательской деятельности. Во всех иных случаях оно будет ничтожным (п. 2 ст. 317.1 ГК РФ).

Иные методики расчета процентов

Начисление процентов должно оговариваться в первую очередь при заключении договоренности по предоставлению заемных средств. Зачастую кредиторы могут умалчивать о применяемых методиках. Потому стоит сразу же поставить вопрос на обсуждение, дабы иметь возможность самостоятельного расчета окончательных выплат. Сведения по заключенной сделке должны быть документально подтверждены.

Делается это следующим образом:

  • Составляется договор, где указывается предмет соглашения, стороны, реквизиты, права и обязанности.
  • При изменении первоначальных условий необходимо составить и подписать обеим сторонам дополнительное соглашение.
  • При необходимости к договору подкрепляется график платежей. Это применяется, если выплата не будет единовременной. Не являясь документом самостоятельно, график выступает необходимым атрибутом заключенного соглашения при разделенных выплатах и для удобства сторон.
  • Обязательно сохраняются документы, подтверждающие осуществление выплаты. Это может быть чек, квитанция. Если заемщик захочет погасить задолженность раньше срока, необходимо представить кредитору все факты выплат на текущий момент, чтобы можно было пересчитать процентную составляющую.
Предлагаем ознакомиться:  Как выписаться из квартиры в никуда

Так как имущество, выдаваемое в качестве займа, согласно ГК РФ, по умолчанию обложению процентами не подлежит, в договоре оно должно быть оценено в денежном эквиваленте, и должны быть прописаны размер процентов на эту сумму и условия их начисления и выплаты.

Договор займа с процентами априори возмездный, даже если в тексте его не содержится указание на размер начисляемых процентов и срок их возврата.

Сторонами в договоре процентного займа могут выступать как юридические, так и физические лица.

Если процентная ставка к займу не указана, процент будет взиматься по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день оплаты займа.

Если в договоре не оговорены условия выплаты процентов, согласно ГК РФ, они будут выплачиваться ежемесячно, считая со дня возврата займа.

Договор процентного займа составляется в письменной форме в двух экземплярах.

К договору процентного займа могут прилагаться:

  • график передачи займа,
  • график возврата займа,
  • график выплаты процентов.

Договор займа могут сопровождать:

  • протокол разногласий,
  • протокол согласования разногласий,
  • дополнительное соглашение к договору займа.

Образец договора займа содержит:

  • номер договора, его наименование («Договор займа с процентами»);
  • город, дата заключения договора;
  • данные сторон (Займодавца и Заёмщика);
  • предмет договора — размер суммы займа или перечисление имущества с указанием денежного его эквивалента, способ передачи займа Заёмщику, сроки и условия начисления и выплаты процентов;
  • права и обязанности сторон — на каких условиях передаётся и возвращается займ — этапы платежей и прочее;
  • ответственность сторон — размер пени в случае просрочки возврата займа;
  • форс-мажор;
  • конфиденциальность;
  • порядок разрешения споров;
  • условия расторжения договора;
  • заключительные положения (об условиях изменения пунктов договора, о вступлении в силу договора займа и прочее)
  • реквизиты и подписи сторон.

Максимальная величина процентов

При отсутствии долговых обязательств, которые выданы на сопоставимых условиях в том же квартале и по выбору налогоплательщика, максимальная величина процентов, которые признаются расходом, принимается с 01.01.2011 по 31.12.2012 включительно равной ставке процента, который установлен соглашением сторон.

Под упомянутой ставкой подразумевают:

  • в отношении долговых обязательств, которые не содержат условий об изменении процентной ставки за весь срок действия долгового обязательства,
  • ставку рефинансирования Банка России, которая действует на дату привлечения финансовых средств;
  • по отношению к прочим долговым обязательствам – ставку рефинансирования Банка России, которая действует на дату признания в виде процентов расходов.

По договорам займа и другим аналогичным договорам, у которых срок действия приходится больше, нежели на один отчетный период, в целях расчета налога на прибыль расход считается осуществленным и включается в состав расходов на конец месяца необходимого отчетного периода. При прекращении действия договора (погашение долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход считается осуществленным и является частью соответствующих расходов на дату завершения действия договора (погашение долгового обязательства). Это указывается в пункте 8 статьи 272 Налогового кодекса.

Допустим, договор займа (кредитный договор) включает в себя условие об изменении ставки рефинансирования Банка России за использование кредита (займа). Тогда максимальную сумму процентов за использование заемных средств нужно рассчитывать каждый месяц, учитывая учетную ставку, которая действует на последний день календарного месяца.

Ставка рефинансирования Банка России используется также при определении:

  • штрафных процентов за использование чужих денежных средств из-за их неправомерного удержания, уклонения от возврата, другой просрочки их оплаты или неосновательного сбережения и получения за счет другого лица. Так, данные проценты определяют в размере ставки рефинансирования на день выполнения денежного обязательства (его части) или на день вынесения судебного решения (предъявления иска). Договором или законом может устанавливаться другой размер процентов. Основанием является пункт 1 статьи 395 Гражданского кодекса;
  • процентов по договору займа ,если в договоре отсутствуют условия о размере процентов. Данный размер процентов определяется в размере ставки рефинансирования на день оплаты заемщиком суммы долга (пункт 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ);
  • процентов за нарушение срока возврата (зачета) налоговым органом налогоплательщику уплаченного излишне или взысканного излишне налога соответственно с пунктом 5 статьи 79 и пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса;
  • процентов, которые начисляются на сумму задолженности за рассрочку или отсрочку оплаты налога, который предоставлен из-за угрозы банкротства заинтересованного лица при единовременной выплате им налога. А также в случаях, когда имущественное положение гражданина не имеет возможности единовременной оплаты налога или производства и реализации товаров, услуг или работ заинтересованным лицом имеет сезонный характер (пункт 4 статьи 64 Налогового Кодекса РФ);
  • процентов, которые начисляются при нарушении сроков возврата акцизов на сумму, которая подлежит возврату налогоплательщику. Проценты рассчитывают, учитывая 1/360 ставки рефинансирования Банка России за день просрочки (пункт 3 статьи 203 Налогового Кодекса РФ).

Некоторые особенности начисления

Принцип свободы договора вкупе с нормами ст. 809 ГК РФ предполагает, что стороны свободны в установлении размера взимаемых за пользование суммой займа процентов.

ГК РФ не устанавливает минимальный процент по займу между юридическими и физическими лицами. Более того, заем может быть вообще беспроцентным независимо от субъектного состава.

Договор займа между юридическими лицами без процентов с 01.01.2017 не относится к контролируемым сделкам, даже если он заключен между взаимозависимыми лицами. Организации, предоставившей такой заем, не придется доначислять налог на прибыль (письмо Минфина РФ от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).

Максимальных значений процентов по ДЗ ГК РФ также не содержит. Однако для потребительского кредитования Центральным банком РФ ежеквартально публикуется информация по предельному размеру процентов, обязательная для организаций, предоставляющих потребительские кредиты. Способы установления процентов для займов потребителям ограничены ст.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector