Как рассчитать налоги с дохода при продаже земли

Какую сумму нужно заплатить в бюджет при дарении и продаже участка

Если кадастровая стоимость участка составляет 1 270 000 рублей, дочери придется заплатить в бюджет 279 272 рублей. С каждым днем эта сумма растет, потому что начисляется пеня.

Налогоплательщиком налога с продажи земельного участка является продавец земельного участка. С покупателя налог не взимается. Более того – при покупке земли предоставляется имущественный вычет, то есть возвращение части суммы от покупки.

https://www.youtube.com/watch{q}v=-oB2VOuh5EA

От налога освобождены собственники при условиях:

  1. Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
  2. При условии, что стоимость ЗУ по договору купли-продажи не превышает 1 миллиона рублей.

То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.

Кроме этого, можно самостоятельно проверить и рассчитать размер налога НДФЛ при продаже земельного участка.

Далее рассмотрим примеры расчета налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Rumo/Depositphotos

Обязанность заплатить налог возникает у владельца при продаже имущества. Это могут быть не только земельные участки, но и жилая и нежилая недвижимость, дачные постройки, гаражи или машино-места, транспортные средства, т.е. любое имущество, на которое официально зарегистрировано право собственности.

При этом не важно, физическому или юридическому лицу принадлежит имущество.

Обязанность декларирования доходов от продажи имущества

^К началу страницы

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет

3 года

для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Расчет имущественного вычета

^К началу страницы

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы
применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность
по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Пример расчета

В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.

Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

НДФЛ= (3 000 000 руб.1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб.

Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а уменьшит полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей:

НДФЛ= (3 000 000 руб.2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.

Пример расчета

Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:

3 300 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб.

Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.

При этом Иванов Н.В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

(2 310 000 руб.1 000 000 руб.)x13%=170 300 руб.

Как получить вычет

^К началу страницы

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья,
можно применять неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) в налоговом периоде.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли выписать зарегистрированного ребенка

1Заполнить налоговую декларацию по окончании года.

Форма 3-НДФЛ

2Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

3Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы

(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки,
банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

4Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет,
необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Перейти

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее, а также подтверждающих документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Rumo/Depositphotos

При продаже земельного участка нужно будет заполнить разделы 1, 2 и титульный лист декларации 3-НДФЛ, лист А — для отражения дохода, лист Д-2 — для оформления имущественного вычета. Если объект приобретен после 01.01.2016 года, еще и приложение. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой на сайте ФНС.

Подать ее нужно до 30 апреля следующего за продажей года. Сделать это можно лично или отправить по почте заказным письмом.

Поэтому налоговую базу при продаже участка нужно считать так: 889 000 Р − 1 000 000 Р = 0.

Отрицательным это значение быть не может, поэтому налоговая база равна нулю. Если сумма вычета больше налогооблагаемого дохода, налог платить не с чего.

○ Cроки владения, влияние на налог

https://www.youtube.com/watch{q}v=085NKMyCxnk

В некоторых случаях законодательство предусматривает освобождение от уплаты сбора. Главными критериями при этом будет срок владения имуществом и порядок его приобретения, а также налоговый статус его хозяина.

Ст. 217.1 НК РФ устанавливает, что можно не платить налог, если участок находится в собственности дольше минимального срока владения. Для имущества, которое приобрели после 01.01.2016 года, он составляет 5 лет, за исключением случаев, когда участок унаследован или получен в дар от близкого родственника или члена семьи.

Как рассчитать налоги с дохода при продаже земли

В этих ситуациях минимальный срок владения составит 3 года. При этом важно, от какого момента начинать его отсчет. Это зависит от способа получения имущества, например, при покупке имущества он начинается с момента получения денег, при наследовании – со дня открытия наследства, при дарении – с момента регистрации права собственности. Для объектов, приобретенных до 01.01.2016 года любым способом, минимальный срок владения также составляет 3 года.

Эти правила действуют только для налоговых резидентов РФ, т.е. граждан, которые находятся в России не меньше 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Еще им предоставлено право воспользоваться имущественным вычетом или льготой.

Кроме срока владения, на размер налога влияет кадастровая стоимость участка. Согласно п. 5 ст. 217.1 НК если полученный при продаже доход меньше, чем этот показатель, уменьшенный на коэффициент 0,7, то рассчитывать налог придется от большей суммы. Применяется данная норма только для имущества, которое приобретено после 01.01.2016 года. Если кадастровая стоимость участка не определена, то НДФЛ уплачивают от цены договора.

Расчет имущественного вычета

^К началу страницы

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы
применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность
по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Размер ставки для граждан зависит от налогового статуса. Для резидентов РФ она составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Как рассчитать налоги с дохода при продаже земли

Пример

Гражданин купил земельный участок в июне 2015 года за 2,5 млн. рублей. В 2017 году продал его за 3,5 млн. Если он воспользуется имущественным вычетом, то налог составит 325 000 ((3 500 000 – 1 000 000)*13%). В случае уменьшения дохода на сумму расходов на приобретение земли ему придется заплатить 130 000 ((3 500 000 — 2 500 000)*13%). Очевидно, что второй вариант более выгодный.

Для юридических лиц и ИП ставка зависит от применяемой системы налогообложения. Если используют общую систему, то при продаже организация платит налог на прибыль в размере 20% от дохода.

Поскольку основная его часть идет в региональный бюджет, местные власти могут установить для отдельных категорий налогоплательщиков пониженную ставку. Организации также могут уменьшить доход от реализации имущества на сумму расходов на его приобретение.

При «доходной» УСН из средств, полученных от проданного участка, нужно будет заплатить 6%. Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то ставка налога составит 15%, но можно будет учесть расходы на покупку участка.

Пример

Организация продает за 5 250 000 рублей земельный участок, который был приобретен в 2016 году за 2 500 000. Кадастровая стоимость в 2018 году определена в размере 4 580 000. При УСН «доходы» размер налога будет равен 315 000 (5 250 000*6%). В случае доходно-расходной УСН сумма сбора составит 412 500 ((5 250 000 — 2 500 000)*15%).

Льготы в Российской Федерации

В данной ситуации земельный участок находился в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенные дома — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).

Соответственно, доход в виде стоимости земельного участка не будет облагаться НДФЛ, а доход от продажи домов будет подлежать обложению НДФЛ. В связи с этим в договоре купли-продажи земельного участка с домами очень важно разделить стоимость земельного участка и стоимость каждого дома. В противном случае есть риск, что вся сумма продажи участка и недвижимости может быть признана налогооблагаемым доходом, то есть минимальный срок владения налоговые органы могут отсчитывать от последней из дат, которой является дата регистрации домов.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимость для несовершеннолетних детей

Дом на земле

Какие налоги нужно платить при продаже дома в 2018 году{q}

Какой налог платить при продаже дома и участка{q}

Существенно занизить стоимость домов в договоре купли-продажи не получится: если дома будут проданы по цене менее 70% их кадастровой стоимости, то для налогообложения доходом будет признаваться кадастровая стоимость дома, умноженная на коэффициент 0,7 (коэффициент может отличаться в зависимости от региона).

Для того чтобы уменьшить налог, подлежащий уплате, Вы можете подтвердить расходы, понесенные на строительство домов. В этом случае НДФЛ по ставке 13% будет взиматься не с полной стоимости каждого дома, указанной в договоре купли-продажи, а со стоимости домов за вычетом фактически произведенных расходов на их строительство.

При этом расходы должны быть документально подтверждены (то есть должны иметься чеки, платежные документы, договоры и т. д.). Альтернативно можно воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить доход от продажи каждого дома на 1 млн рублей (данный вычет, в отличие от вычета на приобретение недвижимости, применяется неограниченно, а не единожды). Какой способ выгоднее для Вас, зависит от размера расходов, которые Вы понесли на строительство и которые Вы можете подтвердить.

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц необходимо учитывать доходы от продажи имущества, в рассматриваемом случае это 2,1 млн. Вышеуказанные доходы можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн для жилого дома либо на сумму фактически произведенных расходов. К расходам можно отнести стоимость приобретения земельного участка и документально подтвержденные расходы по строительству на участке жилых домов.

Как законно продать дом, который построил сам{q}

Кодекс по налогам

Федеральное законодательство установило категории граждан, которые могут снизить НДФЛ за продажу земли на 10 тысяч рублей. В числе таковых нижеследующие, имеющие звания и награды:

  1. Герои Советского Союза;
  2. Российской Федерации;
  3. ветераны ВОВ;
  4. Полные Кавалеры Ордена Славы.

Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат:

  1. лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
  2. инвалиды первой группы;
  3. инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
  4. инвалиды с детства.

К ним принадлежат ликвидаторы последствий аварий с выбросом радиоактивных излучений или подвергшиеся радиоактивному излучению в результате вины уполномоченных лиц. Обозначенные группы имеют соответствующую документацию, констатирующую их принадлежность к обозначенному статусу.

С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника. В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот. После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.

После получения согласия на использование льгот, из суммы налога следует вычесть 10 тысяч рублей, а оставшуюся сумму оплатить и включить в декларацию.

Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.

Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при купле-продаже участка стоимость. Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

В случае продажи земли раньше минимального срока владения собственник имеет право уменьшить размер налога двумя способами на выбор.

  1. Оформить имущественный вычет. При реализации земельного участка он равен 1 млн. рублей. Это означает, что с облагаемые по ставке 13% доходы гражданина уменьшат на эту сумму. Т.е. государство вернет ему 130 тыс. рублей.
  2. Уменьшить полученный доход на размер расходов при покупке участка. Кроме денежных средств здесь можно учесть затраты на риэлтора, проценты по кредиту, если он куплен на заемные средства. Все эти расходы нужно будет подтвердить документально.

Получить льготы можно при оформлении декларации 3-НДФЛ на следующий год после продажи имущества.

Как получить вычет

^К началу страницы

1Заполнить налоговую декларацию по окончании года.

Форма 3-НДФЛ

2Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

3Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы

(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки,
банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

4Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет,
необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Перейти

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее, а также подтверждающих документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты налога при продаже земли{q}

Кроме того от уплаты налога на землю освобождаются граждане, которые получили прибыль от продажи в размере равном или меньшем, чем налоговый вычет, который предусмотрен законодательством. Не смотря на то, что платить налог в данном случае не нужно будет, необходимость предоставить декларацию о доходах, полученных в данный отчетный период, за гражданином сохраняется.

НДФЛ в рублях

Налог на доходы физических лиц уплачивается от суммы прибыли, полученной от сделки. Сама же сумма прибыли может быть уменьшена на законных основаниях на

  • Сумму, установленную законодательством в 1 000 000 рублей,
  • На стоимость понесенных затрат при приобретении недвижимости, которая должна быть подтверждена официальными документами.

Если права собственности на земельный участок возникли на основании договора дарения, наследования, то уменьшить сумму дохода от сделки на понесенные затраты при приобретении участка невозможно. Так как прямые затраты на покупку в выше перечисленных случаях отсутствуют. В таком случае можно воспользоваться первым вариантом и уменьшить сумму полученной прибыли на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Кроме того, основанием для освобождения от уплаты налога может стать отсутствие прибыли при реализации сделки. Например, в ситуации, когда земельный участок продается по цене ниже, чем приобретался. Данный факт так же должен быть подтвержден документально.

Декларацию о доходах по форме 3НДФЛ необходимо подавать в обязательном порядке в том случае, если есть основания для уплаты налога после совершения сделки. То есть, если земельный участок находился в собственности более 3 или 5 лет, то при продаже такие сделки не облагаются налогами, и подавать декларацию о доходах нет никакой необходимости.

Предлагаем ознакомиться:  Внесение изменений - Юридическая компания ЮСТ ГРУПП

В случаях, когда имеются налоги для уплаты, а также в случае если налог равен нулю (то есть сумма вычета больше, чем полученные доходы) налоговую декларацию подавать нужно. Декларация подается в срок до 30 апреля года, который следует за годом реализации сделки.

При подаче декларации с собой необходимо так же иметь документы, подтверждающие понесенные расходы, а также договор купли-продажи по текущей сделке.

Rumo/Depositphotos

Облагается ли налогом продажа земельного участка и как его рассчитать{q}

Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом{q}», т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.

Ставки

Продавец обязан уплатить 13% общей стоимости, полученной от суммы продажи и превышающей 1 миллион рублей, если он является резидентом РФ. Для нерезидентов и лиц, получивших гражданство РФ менее чем за 183 дня, взимаемая сумма увеличивается до 30% общей стоимости проданного участка. Эти ставки действуют для лиц, приобретших ЗУ менее чем, за три года.

Налоговый период

Оплата производится за предшествующий налоговый период. Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.

Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года.

Нужно взять правоустанавливающий документ, по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности. Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в свидетельстве о собственности. Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта. Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.

Проводим расчеты

Определив, что надел в собственности более трёх лет, можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.

Например: гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.

Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока, следует провести расчёты.

Получить бесплатную консультацию

Например: гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.

Например: гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет.

Для лиц, получивших ЗУ по наследству, действуют аналогичные правила оплаты НДФЛ и подачи деклараций. День вступления в наследство приравнивается к моменту вступления в собственность.

Для расчета суммы налога при продаже земельного участка необходимо учитывать следующие моменты:

  • Основание для возникновения прав собственности на участок,
  • Время владения участком земли в собственности,
  • Наличие или отсутствие у продавца специальных социальных льгот (например, как участнику ВОВ, инвалиду и так далее),
  • Стоимость земельного участка по кадастру (используется в случаях продажи участка, который был ранее унаследован от другого лица),
  • Цена земельного участка по ранее заключенному договору и другие затраты, которые могут подтвердить понесенные расходы,
  • Сумма имеющегося налогового вычета.

Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  1. Период владения участком на правах собственность определяет в целом необходимость уплачивать налоги. Если этот период более 3 или 5 лет в зависимости от времени приобретения участка, то от уплаты налогов и подачи декларации собственник освобождается.
  2. Далее расчет налога ведется от суммы, полученной в качестве дохода от сделки. В 2019 году необходимо дополнительно сравнивать данную сумму с кадастровой ценой объекта недвижимости. Если сумма продажи по договору будет меньше, чем указанная кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0.7, то далее налоги будут исчисляться от этого параметра, а нет от цены по договору.
  1. Полученную налогооблагаемую базу (цена участка по договору или цена от 70% кадастровой стоимости) можно уменьшить за счет
    • Социальной льготы в 10 000 рублей,
    • Фиксированного налогового вычета до миллиона рублей,
    • Вычета суммы расходов на приобретение этого земельного участка ранее.
  1. Вычисленная налогооблагаемая база умножается на 13% и получается окончательная сумма налога, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Итоги статьи

При продаже земельного участка продавец получает доход, который подлежит обязательному налогообложению как подоходный. Рад категорий граждан, владеющих недвижимостью более 3 или 5 лет в зависимости от срока возникновения прав собственности, освобождаются от уплаты налога вообще.

А остальные категории граждан могу его уменьшить за счет имущественного вычета (миллион рублей) и расходного вычета (на сумму ранее понесенных расходов). В случае возникновения обязанность уплачивать налог, даже если он будет нулевым, граждане обязаны подать декларацию о доходах.

○ Мошеннические схемы ухода от налога

Основной способ, который предлагают использовать для того, чтобы не платить налог с продажи, это уменьшение документальной цены. Например, в договоре указывают стоимость участка 1 млн. рублей, а фактически продают его за 2 млн. Такая схема опасна, в первую очередь, для покупателя.

В случае признания сделки недействительной, продавец может вернуть ему деньги в соответствии с договором. Если покупатель взял расписку на оставшуюся сумму, он может потребовать возврата через суд. Тогда продавец будет уличен в неуплате налога. Штраф за это правонарушение составляет 20% от неуплаченной суммы.

Из вопроса не ясно, на каком основании вы пользовались участком. Если есть договор купли-продажи или свидетельство о вступлении в наследство, то имущество считается приобретенным 10 лет назад, и налог при продаже платить не нужно. Если участок был подарен, то право собственности на него переходит с момента регистрации.

ГК не предусматривает, что при продаже участка с домом обязательно выделять стоимость каждого объекта. Согласно ст. 552 ГК при переходе права собственности на строение одновременно передается и право на земельный участок, на котором оно расположено. Но такое разделение необходимо сделать для получения имущественного вычета.

Момент возникновения права собственности — это момент регистрации прав в Росреестре, в связи с чем земельный участок освобождается от уплаты налогов. На дома, зарегистрированные на этом участке, будет действовать налоговый вычет в размере 1 млн рублей, который можно использовать ежегодно. В данной ситуации выгоднее будет каждый из домов продавать по 500 тысяч рублей, а участок — за оставшуюся сумму, чтобы минимизировать затраты по налогам.

Могу ли я продать недостроенный дом на участке ИЖС{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=4IUlj6GocLU

Надо ли платить налог при продаже участка{q}

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector