Размер налогового вычета опекуну

Ошибочные позиции, вызывающие причины отказа в льготе

НК РФ);

  • родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Удвоенный вычет единственному родителю Понятие «единственный родитель» в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:

  • смерти;
  • признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
  • объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
  • того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст.

Важно

Получение льготы на ребенка с ограниченными возможностями Оформление попечительства может осуществляться на ребенка, имеющего инвалидность. Особенно часто дети с инвалидностью попадают в приемные семьи, у которых отсутствует возможность выбора. Ограниченные возможности необходимо подтверждать в законном порядке, через прохождение медицинских комиссий.

Размер льготы, предоставляемой опекуну и приравненных к ним лицам, составляет 6 000 рублей. Признание лица одиноким родителем (опекуном) позволяет получить лицам сумму льготы в удвоенном размере. Пример получения льготы Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой. Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М.

Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов. Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета. Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью.

В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2018 году, сроки его предоставления по запросу. Имеется отличие между опекунством и направлением ребенка в приемную семью в сроках принятия на содержание ребенка. Опека ограничивается возрастом ребенка, период помещения в приемную семью устанавливается договором, оформляемым с органами опеки с ежемесячной компенсацией затрат. Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве Льгота лицу, имеющему на попечительстве ребенка, осуществляется по месту трудоустройства.

Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется. Согласно абзацу 13 данного подпункта налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

В соответствии с пунктом 7 статьи 10 Федерального закона от 24.04.2008 N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей. Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном.

Очередность детей в семье определяйте только по дате их рождения (письма Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, ФНС России от 05.05.2012 № ЕД-2-3/326@). При определении очередности не важно, родной ребенок или подопечный. Студент будет первым, школьник — вторым, а младшая девочка — третьим ребенком в семье.

Вычет на родных детей 

Условия предоставления. Чтобы предоставить вычеты на родных детей работницы, проверьте, что:

  • работница является налоговым резидентом РФ;
  • получает доход, облагаемый по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса;
  • величина дохода, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не превысила 350 000 руб.;
  • в бухгалтерии есть заявление работницы о предоставлении вычетов, копии свидетельства о рождении обоих детей и справка о том, что студент учится на дневном отделении.
  • Размер вычетов. На каждого из двух родных детей предоставляйте работнице вычет в размере 1400 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), на двоих детей — 2800 руб. (1400 руб. × 2). Код вычета на первого ребенка 114, на второго — 115 (приложение 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

На опекаемого ребенка предоставляйте работнице удвоенный вычет (код вычета 120 по приложению 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) в сумме 6000 руб. ежемесячно.

Размер вычета опекуну на третьего ребенка в семье — 3000 руб. в месяц. Если бы этот ребенок был инвалидом, вычет составил 9000 руб. (3000 руб. 6000 руб.) (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство — над детьми от 14 до 18 лет (ст. 2 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ, п. 1 ст. 32 и п. 1 ст. 33 ГК РФ и п. 2 ст. 145 СК РФ).

При достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а его опекун автоматически становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом (п. 2 ст. 40 ГК РФ).

Право на стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Указанный вычет предоставляется на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предоставляет налоговый вычет один из работодателей — налоговых агентов, являющийся источником выплаты дохода, по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если в течение календарного года налоговый агент не предоставлял сотруднику стандартные вычеты или предоставлял их в меньшем размере, по окончании года работник может обратиться за получением вычетов в налоговый орган по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для получения вычета он должен представить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на такой вычет (письмо Минфина России от 18.01.2012 № 03-04-08/8-5).

Примечание. Форма справки о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ- 7-3/611@

В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Если ребенок находится за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором он проживает (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
  • копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Так как именно эти средства возвращаются в случае оформления соответствующим образом всех необходимых документов. Ещё одним важным условием получения рассматриваемого вычета является возраст ребенка. В соответствии с законодательными нормами начисление такого вычета возможно буде только лишь до момента наступления 18 лет (включительно).

В то же время из данного правила могут быть сделаны соответствующие исключения. Например, если имеет место прохождение обучения ребенком по очной форме, что исключает возможность трудоустройства, начисление такого вычета может продолжаться до наступления возраста 24 лет. В каком размере начисляется Сумма вычета устанавливается ст.№218 НК РФ.

Именно поэтому прежде, чем обратиться с соответствующим пакетом документов и заявлением к работодателю, стоит внимательно ознакомиться с данной законодательной нормой.

Размер налогового вычета опекуну

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области Федеральная налоговая служба Письмом от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@ разъяснила вопрос предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Величина предоставляемой заявителю льготы Размер вычета определяется хронологией появления подопечного. Величина определяется очередностью рождения ребенка, получения опеки или вступления в силу договора о приеме в семью. При подсчете очередности учитываются все дети заявителя, включая собственных, находящихся на попечительстве и ранее умерших. В зависимости от очередности предоставляется сумма:

  • 1 400 рублей на 1 или 2 по очереди ребенка.
  • 3 000 рублей на 3 ребенка.
  • 3 000 рублей на каждого последующего ребенка

При определении хронологии имеет значение не дата рождения опекаемого ребенка, а получение право на его содержание. ⊕ Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году Пример определения очередности Семья К. имеет собственных детей 2010 и 2012 годов рождения и ребенка 2008, помещенного под единоличную опеку в 2014 году.

Льгота на детей старше 18 лет, обучающихся в учебных заведениях, не предоставляется даже при условии его содержания. Право возникает только после усыновления.

  • Обращение к работодателю без подтверждения ранее полученного заработка при смене места работы в текущем году. При отсутствии справки вычет не предоставляется. Пересчет суммы удержанного налога производится ИФНС.

Стандартный вычет распространяется на:

Размер вычета

  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Способы получения вычета

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Вычет в двойном размере

супруги опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям.Помимо этого, в Письме от 4 февраля 2013 г. N 03-04-06/8-32 чиновники также указали, что не влияет на размер вычета, положенного единственному опекуну, и тот факт, что настоящие родители подопечного ребенка не лишены родительских прав.

Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству? Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой. Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица? Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде.

С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок. Вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — второго ребенка;
  • 3000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Предлагаем ознакомиться:  Регистрация руководителя в налоговой

Обратите внимание! Если ребенок-инвалид является третьим по счету, суммирование налоговых вычетов как на третьего ребенка и как на ребенка-инвалида не производится. В этом случае применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб. (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Размеры налоговых вычетов на детей могут повысить
В Госдуме первое чтение прошел законопроект (№ 229790-6), в котором предлагается повысить размер стандартных налоговых вычетов родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, супругу (супруге) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Они смогут воспользоваться налоговым вычетом в следующих размерах:

  • 2000 руб. — на второго ребенка (увеличение на 600 руб.);
  • 4000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка (увеличение на 1000 руб.);
  • 12 000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (увеличение на 9000 руб.);
  • 12 000 руб. — каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Повышение не затрагивает размеры вычетов опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Кроме того, в законопроекте предлагается увеличить с 280 000 до 350 000 руб. предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Примечание. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления работника в брак (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен некоторым работникам в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:

  • единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. При отказе одного из родителей от вычета в пользу другого единственным документом, подтверждающим право на стандартный вычет в двойном размере, является заявление этого родителя (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета опекуну

На опекунов и попечителей действие абзаца 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не распространяется.

Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из родителей может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@).

Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя.

Примечание. Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем (письмо ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3- 3/3636)

Что должно быть указано в заявлении. В заявлении второго родителя об отказе от налогового вычета, адресованном работодателю — налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя: ФИО, адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета.

Справка по форме 2-НДФЛ. Учитывая, что удвоенный вычет одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., справку с места работы второго родителя работодателю первого родителя нужно представлять ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341).

Рассмотрим, в каких случаях работник-родитель может отказаться от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя.

В каком размере работодатель должен предоставить работнику-отцу стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка от первого брака, который для матери является первым, а для отца — третьим по счету, в случае отказа матери от вычета в пользу отца?

Мать вправе получить вычет на ребенка в размере 1400 руб., так как для нее это первый ребенок, а отец — 3000 руб., так как для него это третий ребенок.

Если мать откажется от вычета в пользу отца ребенка, отец сможет воспользоваться вычетом в размере 4400 руб., из которых 3000 руб. — вычет на третьего ребенка и 1400 руб. — вычет, от получения которого отказалась мать (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

В каком размере работодатель должен предоставить работнице-матери вычет на детей, один из которых инвалид, если доход мужа за 2012 год от сдачи имущества в аренду составил 6000 руб., при этом он отказался от получения вычетов на детей в пользу супруги?

Минфин России в письме от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 разъяснил следующее. Мать ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода на первого ребенка и ребенка-инвалида в размере 4400 руб. (1400 руб. 3000 руб.), а также налоговый вычет, от получения которого отказался отец, ограниченный его доходом 6000 руб.

Может ли родитель, у которого отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, передать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю?

Нет, не может, поскольку не имеет на него права. У него нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Когда нельзя отказаться от стандартного вычета в пользу другого супруга
Один из родителей не имеет права отказаться от получения стандартного налогового вычета в пользу другого родителя, если он (она):

  • не работает, является домохозяйкой (письмо Минфина России от 22.11.2012 № 03- 04- 05/8-1331);
  • находится в отпуске по беременности и родам (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997);
  • находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-95);
  • состоит на учете в центре занятости (письмо Минфина России от 16.04.2012 № 03- 04- 05/8-513).

Июнь 2013 г.

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

  • Москва, Московская область 7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область 7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб. 141
Операция Документальное оформление Особенности
Подготовка документов Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов
Обращение к работодателю Используется произвольная форма заявления, представляется однократно Заявление оформляется на имя главного бухгалтера
Издание приказа Приказ относится к кадровым документам Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы
Документы Особенности
Свидетельство о рождении ребенка и других детей (включая совершеннолетних), если у заявителя имеется более одного ребенка. Получение данных о всех имеющихся (или умерших) детях необходимо для определения величины льготы, зависящей от очередности
Свидетельство о браке Документ не является обязательной формой, предоставляется в отдельных случаях
Договор о передаче ребенка в приемную семью, удостоверение приемного родителя, акт органа опеки Документы необходимы для подтверждения права на льготу
Справка из учебного заведения Предоставляется ежегодно в оригинальной форме
Справка о доходах от предыдущего работодателя Предоставляется при смене работы в году трудоустройства
Документы о нахождении ребенка на обеспечении Справка из ЖЭУ, ТСЖ, ЖСК и других управляющих организаций или справка из администрации сельсовета, поселка либо постановление суда.
  • 1 400 рублей на 1 или 2 по очереди ребенка.
  • 3 000 рублей на 3 ребенка.
  • 3 000 рублей на каждого последующего ребенка
  • Обращение приемным родителем при отсутствии доказательств проживания с ребенком. Обязательным условием является наличие соответствующей справки из органа по месту проживания.
  • Обращение за льготой на обучающегося совершеннолетнего ребенка. Льгота на детей старше 18 лет, обучающихся в учебных заведениях, не предоставляется даже при условии его содержания. Право возникает только после усыновления.
  • Обращение к работодателю без подтверждения ранее полученного заработка при смене места работы в текущем году. При отсутствии справки вычет не предоставляется. Пересчет суммы удержанного налога производится ИФНС.
  • родителя (в том числе и приемного);
  • усыновителя;
  • попечителя;
  • опекуна.

Прекращение выплаты

Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

Важно

Порядок заявления льготы у работодателя При документальном оформлении по месту трудоустройства осуществляется определенный порядок действий. Операция Документальное оформление Особенности Подготовка документов Свидетельство о рождении, акт органов опеки об опекунстве, удостоверение Предоставляются незаверенные ксерокопии с одновременным предъявлением оригиналов Обращение к работодателю Используется произвольная форма заявления, представляется однократно Заявление оформляется на имя главного бухгалтера Издание приказа Приказ относится к кадровым документам Хранение приказа осуществляется с другими кадровыми приказами, касающимися заработной платы На основании приказа работники бухгалтерии применяют вычет стандартной формы при начислении заработной платы. При смене в году обращения работником места трудоустройства необходимо предоставить справку от предшествующего работодателя.

Кроме того, для оформления вычета потребуется подготовить достаточно обширный перечень самых разных документов. В таком случае, для сбора всех необходимых документов, понадобится в обязательном порядке обратиться в следующие учреждения:

  • органы опеки и попечительства;
  • органы регистрации гражданского состояния;
  • судебные учреждения;
  • учебные заведения — если имеет место прохождение обучения ребенка по очной форме.

Если возникают какие-либо сложности — опять же следует обратиться в региональное отделение налоговой службы. Работники учреждения в обязательном порядке должны дать соответствующие пояснения по поводу оформления вычета.

Данный момент достаточно подробно отражается в законодательстве. Стандартный вычет опекуну на ребенка Оформление стандартного вычета опекуну на ребенка предусматривает определенные ограничения касательно суммы.

Первым считается ребенок, который самый старший по возрасту. Как оформить Сам процесс оформления вычета является полностью стандартным. Существует определенный, установленный на законодательном уровне алгоритм осуществления процедуры. Подробно с ним ознакомиться можно будет на официальном сайте ФНС.

Алгоритм оформления вычета выглядит следующим образом: Показатели Описание Написание заявления на оформление стандартного или же иного вычета Подготавливаются все копии необходимых в конкретном случае документов — В случае если родитель является единственным опять же потребуется предоставить полный перечень всех документов, подтверждающий данный факт Полный перечень документов подтверждающих факт осуществления опеки над родителем После того, как необходимые в таком случае документы уже собраны, потребуется обратиться в учреждение, где конкретный родитель будет получать сам вычет.

Для оформления вычета на детей прежде всего необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях возраст может быть и до 24 лет, но при условии, что такие дети являются студентами дневной формы обучения или, например, ординаторами или курсантами. Кроме того, лицо, претендующее на льготы, должно быть резидентом РФ в понимании действующего законодательства.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет по месту пребывания

Лицо, претендующее на оформление вычета в двойном размере должно также должно соответствовать критериям «одинокий» родитель, опекун, попечитель.

Кроме того, не смогут воспользоваться правом на оформление стандартного вычета индивидуальные предприниматели, доходы которых не облагаются 13% ставкой. Лица, которые официально признаны безработными и которым в установленном порядке выплачивается пособие по безработице, также не смогут претендовать на данную льготу.

Как уже отмечалось ранее, стандартные вычеты опекунам на ребенка в 2018 году можно оформить двумя способами.

Как рассчитать вычет опекуну на опекаемых детей

Первый: через работодателя.

Второй: через органы Федеральной налоговой службы.

В любом случае вам понадобится составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы. При этом если вы трудоустроены сразу в нескольких предприятиях, учреждениях или организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы.

Далее ваше заявление будет рассмотрено и по нему будет принято соответствующее решение.

Обращение в органы налоговой службы производится по месту проживания опекуна путем подачи заявления.

Для того чтобы оформить вычет опекуну на ребенка в 2018 году, вам понадобятся:

  • копия документа о рождении детей (свидетельство);
  • документ, подтверждающий установление опекунства;
  • копия паспорта опекуна;
  • если детям больше 18, то документ с места учебы;
  • если ребенок – инвалид, то соответствующая справка;
  • справка о начислении НДФЛ с места трудоустройства.

Конечно же, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не будет лишним заранее поинтересоваться, какой именно пакет документов вам понадобится для оформления налоговой льготы.

При составлении заявления необходимо указать все требуемые реквизиты:

  • наименование органа ФНС, куда оно подается;
  • анкетные данные заявителя;
  • индивидуальный налоговый номер заявителя;
  • паспортные данные и адрес регистрации.

В тексте заявления необходимо указать, куда должна быть возвращена сумма переплаты.

Кроме достижения размера вычета в размере 350 000 рублей существуют следующие основания, когда прекращается вычет опекуну на ребенка в 2018 году: смерть ребенка, наступление его совершеннолетия или достижение им 24 лет (для учащихся дневной формы обучения).

Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:

  • возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
  • размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет за период обучения ребенкаНалоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302)

Начало предоставления вычета. Стандартный налоговый вычет предоставляется с месяца:

  • рождения ребенка (детей);
  • в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Окончание предоставления вычета. Предоставление стандартного налогового вычета заканчивается:

  • по окончании года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Но если ребенок, достигший возраста 18 лет, продолжает обучение в общеобразовательном учреждении (например, в школе) на дневной форме обучения, вычет предоставляется родителям за каждый месяц налогового периода за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении (письмо Минфина России от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28);
  • с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком — учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель — право на удвоенный вычет (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617);
  • по истечении срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • в связи со смертью ребенка.

При определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302) Размер налогового вычета С 1 января 2012 года размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок. Вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — второго ребенка;
  • 3000 руб. — третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб.

Так, согласно п. 2 ст. 16 Закона от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ орган опеки и попечительства, исходя из интересов подопечного, вправе заключить с опекуном или попечителем договор об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях. Вознаграждение опекуну или попечителю может выплачиваться за счет доходов от имущества подопечного, средств третьих лиц, а также средств бюджета субъекта Российской Федерации.

Но, как указал Минфин России в Письме от 21 апреля 2009 г. N 03-04-06-02/29, получение такого вознаграждения за свои услуги не лишает опекунов и попечителей права на стандартный вычет по НДФЛ в отношении ребенка. К сведению! Согласно п. 7 ст. 10 Закона от 24 апреля 2008 г.

Акт подтвердит право опекуна (попечителя) на удвоенный налоговый вычет (письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@). Обратите внимание! Если органом опеки (попечительства) ребенку назначено несколько опекунов или попечителей, все они имеют право на вычет в одинарном размере — 1400 руб. По достижении ребенком возраста 18 лет опекуны (попечители) лишаются права на стандартный вычет.

В чем различие опеки и попечительстваОпека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство — над детьми от 14 до 18 лет (ст. 2 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ, п. 1 ст. 32 и п. 1 ст. 33 ГК РФ и п. 2 ст. 145 Семейного кодекса). При достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а его опекун автоматически становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом (п. 2 ст. 40 ГК РФ).

Супруг опекуна имеет право на налоговый вычет

Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов. Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета. Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью. В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2018 году, сроки его предоставления по запросу.

Имеется отличие между опекунством и направлением ребенка в приемную семью в сроках принятия на содержание ребенка. Опека ограничивается возрастом ребенка, период помещения в приемную семью устанавливается договором, оформляемым с органами опеки с ежемесячной компенсацией затрат. Право на вычет при наличии ребенка на попечительстве Льгота лицу, имеющему на попечительстве ребенка, осуществляется по месту трудоустройства.

Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя. Примечание.

Иная позиция имеется с лицами, принятыми в семью. При приеме ребенка право на снижение налога возникает у обоих супругов по аналогии с обычными семьями. Если лицо, принявшее на обеспечение ребенка, не состоит в браке, льгота удваивается. Возможность получения двойной льготы одному из родителей возникает при отказе супруга в его пользу, что подтверждается вторым работодателем, о чем предоставляется соответствующая справка.

В соответствии с действующим законодательством, под налоговым вычетом понимается та сумма, которая не учитывается в составе дохода налогоплательщика при расчете его фискальных обязательств.

Согласно положениям ст. 218 Налогового кодекса РФ, для плательщиков НДФЛ государством установлена льгота в виде стандартного налогового вычета на детей.

Проще говоря, при наличии детей с вас будут удерживать меньше налога (НДФЛ), при этом чем больше детей, тем больше размер предоставляемой льготы.

Для оформления фискальных льгот по НДФЛ, необходимо обратиться в органы налоговой инспекции по месту своего проживания. Сделать это необходимо после завершения годового периода, одновременно с предоставлением декларации о доходах физлиц (Форма № 3 – НДФЛ).

Прекращение выплаты

  • смерть ребенка (вычет производится, но лишь до конца текущего года);
  • достижение ребенком совершеннолетия (при условии, что он не является учащимся очной формы обучения);
  • при окончании ребенком обучения, если он не достиг 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
  • при продолжении обучения и одновременном достижении 24 лет, вычет производится до конца текущего года;
  • при достижении 24 лет и окончании обучения, вычет прекращается с месяца, следующего за тем, когда прекратилось обучение.

Инфо

Форма справки о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ- 7-3/611@ В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ). Условия предоставления вычета Право на получение стандартного налогового вычета на ребенка ограничено рядом условий:

  • возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз.

12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);

  • ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст.
  • 218 налогового кодекса РФ. Спасибо. номер вопроса №2182836 прочитан 237 раз

    • Ни супруг, ни супруга опекуна права на получение детского вычета не имеют. Стандартным вычетом на ребенка может воспользоваться только тот человек, на которого оформлена опека (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Если ребенок находится за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором он проживает (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

    Период предоставления вычета Начало предоставления вычета.

    НК РФ);

    • семейное положение. Если супруг работницы не оформил опеку над девочкой и у нее нет других опекунов, ваша работница считается единственным опекуном;
    • состав семьи, наличие других родных, приемных, подопечных детей;
    • сохранение или лишение родительских прав родных родителей опекаемого ребенка.

    Документы для предоставления детского вычета единственному опекуну

    Условия предоставления вычета единственному опекуну те же, что и родным родителям. Отличается только перечень необходимых документов.

    Для получения удвоенного вычета на опекаемого ребенка ваша работница должна представить (п. 4 ст. 218 НК РФ, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ, письма Минфина России от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109 и ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@):

    • заявление о предоставлении налогового вычета;
    • копию свидетельства о рождении опекаемого ребенка;
    • копию постановления органа опеки и попечительства или выписку из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки;
    • копию договора об осуществлении опеки;
    • копию акта органа опеки о назначении единственного опекуна.
    Предлагаем ознакомиться:  Личный опыт: как получить налоговый вычет по ипотеке?

    В заявлении о предоставлении налоговых вычетов ваша работница вправе перечислить и родных детей, и опекаемого ребенка. Образец заявления смотрите ниже.

    ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ

    Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

    Понятие «единственный родитель» в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:

    • смерти;
    • признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
    • объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
    • того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).

    Примечание. В перечисленных случаях единственный родитель имеет право на удвоенный стандартный налоговый вычет на ребенка

    Запись об отце ребенка сделана со слов матери
    Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета (2800 руб.) сотрудница должна представить работодателю — налоговому агенту (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657):

    • справку по форме № 25, выданную органами ЗАГС (утверждена постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274);
    • документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).

    Родитель не признается единственным, если:

    • второй родитель лишен родительских прав (письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215). Лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка. Родитель может быть восстановлен в родительских правах (ст. 71 и 72 Семейного кодекса РФ);
    • второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
    • родители ребенка находятся в разводе (письмо Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23).

    Обратите внимание! Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не являются основанием для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246).

    А теперь перейдем от теории к практике и посмотрим, как применяется все вышесказанное в конкретных ситуациях.

    …может ли он воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если после смерти матери ребенка, брак с которой был расторгнут, он не заключал новый брак?

    Как уже было отмечено выше, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206).

    К таким документам относятся свидетельства о рождении ребенка, о расторжении брака, о смерти матери ребенка, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.

    …вправе ли она получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере на каждого из двух детей, если первый рожден вне брака (есть документ, подтверждающий статус одинокой матери), а отец второго признан по решению суда безвестно отсутствующим?

    Поскольку сотрудница является единственным родителем, она имеет право на вычет в двойном размере на каждого ребенка (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03- 04-05/8-503):

    • в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2) — на ребенка, рожденного вне брака;
    • в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2) — на ребенка, отец которого признан по решению суда безвестно отсутствующим.

    На обоих детей работодатель должен предоставить сотруднице вычет в размере 5600 руб. (2800 руб. 2800 руб.).

    Размер налогового вычета опекуну

    До вступления в брак сотрудница — единственный родитель получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (2800 руб.), так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк. Вправе ли она получать указанный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере с момента вступления в брак, если муж не усыновил ребенка?

    Нет, не вправе. Предоставление удвоенного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (письмо Минфина России от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

    При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1400 руб. (письмо Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775).

    И еще один нюанс. После расторжения брака предоставление единственному родителю стандартного вычета на ребенка в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).

    Примечание. Орган опеки и попечительства может назначить лицу, нуждающемуся в опеке или попечительстве, нескольких опекунов или попечителей (п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ)

    Стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб.) предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    При этом размер вычета не зависит от факта (письмо Минфина России от 04.02.2013 № 03-04-06/8-32):

    • регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на указанный вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891);
    • лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

    Примечание. Акт подтверждает возникновение отношений между опекуном (попечителем) и подопечным (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ)

    Документом, подтверждающим назначение опекуна единственным опекуном, является акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) (письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109).

    Акт подтвердит право опекуна (попечителя) на удвоенный налоговый вычет (письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@).

    Обратите внимание! Если органом опеки (попечительства) ребенку назначено несколько опекунов или попечителей, все они имеют право на вычет в одинарном размере — 1400 руб.

    По достижении ребенком возраста 18 лет опекуны (попечители) лишаются права на стандартный вычет.

    В чем различие опеки и попечительства
    Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство — над детьми от 14 до 18 лет (ст. 2 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ, п. 1 ст. 32 и п. 1 ст. 33 ГК РФ и п. 2 ст. 145 Семейного кодекса).

    При достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а его опекун автоматически становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом (п. 2 ст. 40 ГК РФ).

    В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей работницы, если она имеет ребенка в зарегистрированном браке и является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка?

    При наличии соответствующих документов работница может воспользоваться стандартными вычетами (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891):

    • в размере 1400 руб. — как родитель собственного ребенка;
    • двойном размере (2800 руб.) — как единственный опекун несовершеннолетнего ребенка.

    Письмо Федеральной налоговой службы№ЕД-4-3/8054 от 30.04.2013 Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

    О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СТАНДАРТНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЕДИНСТВЕННОМУ ОПЕКУНУ» Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 апреля 2013 г. N ЕД-4-3/8054@ В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

    Внимание

    ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3- 3/3636) Что должно быть указано в заявлении. В заявлении второго родителя об отказе от налогового вычета, адресованном работодателю — налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя: ФИО, адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета. Справка по форме 2-НДФЛ. Учитывая, что удвоенный вычет одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 000 руб., справку с места работы второго родителя работодателю первого родителя нужно представлять ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341).

    N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, ему может быть назначено несколько опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей. Документальное подтверждение Как уже указывалось, «детский» вычет предоставляется на основании письменного заявления физлица и документов, подтверждающих право на него.

    Рубрика «Вопросы и ответы»

    Вопрос №1. Можно ли заявить вычет на предприятии при трудоустройстве по совместительству?

    Возможно, если по основному рабочему месту льгота не предоставляется, что подтверждается справкой.

    Вопрос №2. Необходимо ли сообщать работодателю, если ребенок перестает находиться под попечительством лица?

    Для предотвращения переплаты сотрудник должен известить работодателя в письменном виде. Неисполненное обязательство может возникнуть по требованию ИФНС.

    Вопрос №3. Учитываются ли необлагаемые НДФЛ суммы при подсчете дохода нарастающим итогом для применения вычета?

    Величина суммы полученного вознаграждения для определения месяца прекращения льгот подсчитывается без учета необлагаемых выплат.

    Вопрос №4. Накапливается ли сумма вычета при отсутствии в месяце выплат от работодателя?

    Возможность переноса льготы на будущий период при отсутствии дохода не возникает.

    Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

    Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните:  7 (499) 288-17-58

    Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7 (812) 317-60-16

    Звонок в один клик

    Законодательство

    Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим вопросы о предоставлении фискальных льгот, является НК РФ.

    Относительно вопросов опекунства следует руководствоваться нормами Семейного кодекса РФ, Гражданского кодекса РФ, а также Федеральным законом от 24.04.2008 № 48–ФЗ “Об опеке и попечительстве”

    Что касается разрешения споров относительно оформления опекунства, а также относительно неправомерного отказа в оформлении льгот, следует принимать во внимание нормы гражданского процессуального права, в частности, руководствоваться положениями Гражданского процессуального кодекса РФ от 14.11.02 № 138-ФЗ.

    Каким образом выплачивается

    Многие налогоплательщики задаются вопросом, каким образом оформить налоговый вычет опекуну в 2018 году. Сделать это можно как через органы Федеральной налоговой службы, так и напрямую через работодателей. Каждый из способов получения выплаты имеет свои особенности, отличается по затрате сил и времени.

    Оформляя льготу по месту работы, вам не придется ждать окончания годового периода, после чего выстаивать в очередях ФНС, не придется оформлять в бухгалтерском отделе справки по формам 2- НДФЛ и 3 – НДФЛ.

    Бухгалтерии предприятия следует учитывать, что каждой сумме выплаты присваивается свой код вычета опекуну ребенка в 2018 году:

    • код 114 – на одного ребенка;
    • код 115 – на двоих детей;
    • код 116 – на троих детей;
    • код 117 – на ребенка, имеющего инвалидность.

    В органах же Федеральной налоговой службы оформление вычета потребует немалого времени, кроме того, придется побеспокоиться о заполнении и предоставлении указанных справок. Также будьте внимательны при заполнении заявления, чтобы ошибки или неточности не оказали негативного влияния на процесс оформления.

    Примененный вычет на детей опекунов может быть возвращен в период вплоть до трех месяцев, что также не всегда удобно для опекунов.

    Таким образом, данную льготу намного удобнее получать от работодателей, а вот что касается социальных вычетов, то здесь ситуация зависит от каждого конкретного случая.

    Поэтому никогда не будет лишним заранее проконсультироваться в органах Федеральной налоговой службы относительно вашей конкретной ситуации, выяснить список требуемых документов, время приема, а также другие условия.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Юрист онлайн
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock detector