Субсидиарная ответственность при банкротстве физического лица

Содержание
  1. Известное заблуждение — участники компании отвечают за долги фирмы только в рамках уставного капитала из нескольких тысяч рублей
  2. Нас ждет еще одно испытание по привлечению к субсидиарной ответственности и оно может стать самым серьезным — ИФНС, которая выявила фирмы однодневки среди контрагентов должника.
  3. Теперь для круга лиц, которых можно привлечь к субсидиарной ответственности, вводится специальный термин — «контролирующее должника лицо».
  4. Если не успели завершить ликвидацию компании до начала проверки, второй рубеж обороны должника — успеть завершить процедуру банкротства до окончания этой проверки.
  5. Теперь вводится презумпция виновности лица, контролирующего должника. Также значительно расширяется список прямых и косвенных оснований для привлечения к субсидиарной ответственности.
  6. Судебная практика

Известное заблуждение — участники компании отвечают за долги фирмы только в рамках уставного капитала из нескольких тысяч рублей

С тех пор нас ожидало несколько сюрпризов. Давайте посмотрим, что такое субсидиарная ответственность сегодня, кому из физических лиц она угрожает и можно ли ее избежать. Субсидиарная ответственность — это финансовая ответственность физического лица в размере всей непогашенной задолженности компании перед кредиторами и уполномоченными органами.

Субсидиарная ответственность наступает, в случае:

  1. Банкротства ООО:
    • по вине лиц, уполномоченных давать распоряжения и влиять на деятельность компании (к ответственности привлекаются лица, наделенные правом давать распоряжения, которые являются обязательными к исполнению);
    • при несвоевременной подаче руководителем организации заявления о банкротстве;
    • в случае недостатка имущества должника по исполнению финансовых обязательств (к ответственности привлекаются лица, осуществляющие контроль за деятельностью должника в период процедуры банкротства);
    • при искажении, некорректности, отсутствии необходимых сведений в бухгалтерских документах и отчетностях должника по его обязательствам и объему имущества, выявленных в период введения процедуры наблюдения или вынесения решения о признании субъекта банкротом (ответственность возлагается на руководителя организации-должника);
  2. Завышения стоимости имущества должника и невнесения вкладов (при соблюдении следующих условий):
    • выявлен факт недостачи имущества должника;
    • если оплата долей уставного капитала производилась в не денежном эквиваленте;
    • размер ответственности ограничен суммой, приходящейся на разницу в завышении стоимости от реальных показателей;
    • срок давности по привлечению к ответственности за завышение стоимости составляет 3 года;
    • к ответственности будут привлечены участники общества и независимый оценщик, устанавливавший стоимость;
    • дополнительные вклады, увеличившие уставный капитал не были фактически внесены в течение трехлетнего периода, предшествовавшего дате заявки на указанные взносы (к ответственности будут привлечены участники ООО).

Субсидиарными ответчиками могут выступать:

  1. директор, учредители ООО или иное лицо, наделенное полномочиями руководителя;
  2. лица, контролирующие должника (в том числе и члены ликвидационной комиссии);
  3. главный бухгалтер;
  4. лица, наделенные полномочиями на совершение сделок от имени долженствующего субъекта, в том числе и те, что совершили финансовые операции в ущерб хозяйственной деятельности последнего;
  5. лица, выступающие собственниками 50% акций или доли уставного капитала предприятия;

Нас ждет еще одно испытание по привлечению к субсидиарной ответственности и оно может стать самым серьезным — ИФНС, которая выявила фирмы однодневки среди контрагентов должника.

По сути, это фундамент для новой правоприменительной практики.Законодатель удивил своим рвением, просто глаза разбегаются. Посмотрим, кого теперь можно привлечь к субсидиарной ответственности{q} Да кого угодно. По старой редакции ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» к такой ответственности реально было привлечь только лиц, которые являлись учредителями (участниками) и руководителем должника на момент возбуждения процедуры банкротства.

Если Вы лицо, контролирующее деятельность (а теперь и долги) ООО, то вам стоит задуматься еще по одной причине. Безусловной новеллой является предполагаемая теперь изначально презумпция виновности контролирующего должника лица: «Контролирующее должника лицо не отвечает за вред, причиненный имущественным правам кредиторов, если докажет, что действовало добросовестно и разумно в интересах должника» — п.4, ст.10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

об имуществе и обязательствах должника, либо если указанная информация искажена. В ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» введена новая глава «Оспаривание сделок должника», в которой предусмотрен большой список дополнительных оснований для признания недействительными сделок должника и возврата переданного должником по этим сделкам имущества или, как мы понимаем, в противном случае последует привлечение к субсидиарной ответственности за вред, причиненный имущественным правам кредиторов.

Когда были опубликованы изменения к ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», к ним появилось много комментариев юристов. Один из них приводил цитату из нового пункта статьи 10 о том, что заявление о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности «может быть подано в ходе конкурсного производства арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов».

Затем автор делал вывод, что теперь должнику бояться нечего, так как арбитражный управляющий, действующий в его интересах, такое заявление подавать не будет. Для оптимистов сообщаю, что к сожалению статью 142 тоже дополнили пунктом 12, и цитирую: «… конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности…».

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли зарегистрировать брак без прописки пермь

   То есть с живых с нас не слезут.

В начале своей оптимистической трагедии я упомянул любимый фильм Гринуэя «Отсчет утопленников». Мне повезло его увидеть еще в 1998, но тогда запомнился не только он. В конце кино сзади меня раздался эмоциональный шепот зрителя: «Что ж они, сволочи, с нами делают» и через паузу: «Рука сама тянется к коньяку».

Этот шепот стоял у меня в ушах и теперь, когда я читал поправки к ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Как деликатно заметил один уважаемый правовед, закон получился «явно прокредиторский». При всей моей любви к черному юмору, жизнь — это все-таки не кино и я не хочу быть героем в реальном триллере.

Можно ли Райану просто отсидеться в камышах{q} Отвлечемся на минутку. Представьте лица наших пограничников в «Шереметьево», когда 25 февраля 2011 года из самолета вышел диковатого вида человек и вместо паспорта протянул выданную индийским властями справку о том, что он россиянин. Его звали Кирилл Померанцев, но с тем же успехом он мог сказать, что его зовут Фидель Кастро и он пришел освободить Кубу.

Кирилл был не в обиде на пограничников, которые такую справку никогда не видели. Согласно своей версии, он въехал в Индию в 1995 году по туристической визе и спрятался в пещере в районе города Манали. В ней он прожил 15 лет, питаясь зеленью в лесу и читая религиозную литературу — Кирилл увлекся индуизмом и хотел достичь духовного прогресса.

Как Вам такие камыши{q} Жизнь иногда совершает с нами удивительные вещи. Сейчас мы улыбаемся со стороны над историей Кирилла, а завтра придется искать пещеру уже себе. Одно неверное решение и возможность упущена, мы в тупике из которого нет простого выхода. Решение поменять учредителей и руководителя на номиналов, а затем бросить компанию может стать таким.

В нашем законодательстве есть специальное понятие — отсутствующий должник и специальная процедура — упрощенная процедура банкротства отсутствующего должника, минуя наблюдение в порядке статей 227-230 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Сегодня кредитор не будет гоняться за Вами с паяльником, сегодня закон дает кредитору реальную возможность привлечь контролирующее должника лицо к субсидиарной ответственности, и отсутствие должника только упрощает ему задачу.

Субсидиарная ответственность при банкротстве физического лица

Если арбитражный управляющий действует в интересах кредитора, результат для контролирующего должника лица будет прямо противоположный. Как мы помним, «кто девушку ужинал, тот девушку и танцует». Вот Вам и ответ, инициатива банкротства должником позволяет контролирующему лицу избежать субсидиарной ответственности перед кредиторами.

Получается, лучший метод защиты — нападение на самого себя{q} Да, кроме того, в этом есть и второй смысл. Сейчас объясню. Когда у должника нет контроля реестра кредиторов, последние все-таки могут сменить арбитражного управляющего. При такой перспективе управляющий, банкротящий должника, может сам превентивно подать заявление о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности, чтобы гарантированно проиграть иск и получить «индульгенцию» на будущее.

Суд будет трудно убедить рассматривать дело второй раз по одному и тому же основанию. На самом деле всегда есть вероятность, что кредитор может что-то узнать и иным образом, поэтому в любом случае не стоит рисковать и открыто выводить денежные средства, дебиторскую задолженность, недвижимость и другие активы до банкротства, то есть совершать подозрительные сделки.

Как бы мне хотелось на этом закончить, но!

 Оуу{q} Yes!

На примере типового дела 48-1934/07-166 в Арбитражном суде Орловской области мы видим, как могут развиваться события для контролирующего должника лица. По результатам проверки компании были выявлены фирмы однодневки среди ее контрагентов и доначислены налоги. В ходе последующего судебного спора часть задолженности по обязательным платежам ИФНС доказала и, не получив эти деньги в установленный срок, инициировала банкротство.

Не обнаружив у компании имущества для покрытия задолженности, арбитражный управляющий, назначенный налоговой, взыскал с генерального директора всю сумму задолженности на 16 млн. рублей в порядке привлечения к субсидиарной ответственности, т. к. именно он давал указания по перечислению денежных средств фирмам однодневкам.

Часто попадаются утверждения юристов, что в делах о банкротстве уполномоченный орган не имеет каких-либо преимуществ перед обычным кредитором. Полноте. ИФНС не нужен арбитражный управляющий для доступа к информации о сделках должника. Она может затребовать любые документы, в том числе и от контрагентов должника в рамках встречной проверки, а при необходимости и документы ей не нужны.

Есть информация о банковских платежах и доначисления будут сделаны расчетным путем. Не будем забывать и о презумпции виновности налогоплательщика. Если ИФНС считает, что компания уклонялась от уплаты налогов, используя фирмы однодневки, то это уже проблема компании доказывать обратное через суд. Субсидиарная ответственность перед налоговой пострашнее ответственности перед всеми кредиторами.

Сейчас для нас важно следующее. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного правонарушения. Раз налоговое правонарушение подтверждено решением ИФНС и, в случае спора, решением суда, то должностное лицо должника не смогло доказать свою добросовестность и его вина установлена.

Предлагаем ознакомиться:  Захламление лестничных клеток ответственность - Юридический справочник

Компании с сильным финансовым менеджментом в своей операционной деятельности следуют определенным правилам, и поэтому проблемы, которые может принести с собой фирма однодневка, обычно для них не актуальны. Если Ваша компания не из их числа и Вы, как любят писать на юридических сайтах, не уверены в своих контрагентах, давайте прислушаемся к советам старших товарищей. Итак, время всегда работает против Вас.

Усложним задачу. Проверка завершена раньше, чем процедура банкротства. Теперь потребуется хороший юрист по налоговым спорам в пару к арбитражному управляющему Должник обжалует в суде результаты проверки. До завершения судебных разбирательств по налоговому спору решение ИФНС не вступит в законную силу, а налоговый спор длится долго.

Отличие солидарной и субсидиарной ответственности

Возможно налоговики будут ждать окончания спора до предъявления своих требований должнику, тогда появляется третий рубеж обороны должника — успеть завершить процедуру банкротства до окончания налогового спора и предъявления требований. К сожалению, для должника практика противоречива и требования все же могут быть предъявлены до окончания спора.

Теперь для круга лиц, которых можно привлечь к субсидиарной ответственности, вводится специальный термин — «контролирующее должника лицо».

Полагаю, это понятно, но для примера приведу дело А40-61317/09-74-256 в Арбитражном суде города Москвы. Судя по материалам дела, у одного ООО была кредиторская задолженность перед контрагентами и ИФНС. Кредиторская задолженность в основном состояла из требований о возврате авансовых платежей по неисполненным работам и была взыскана через суд.

Не получив взысканные долги ООО, через некоторое время кредиторы инициировали его банкротство. В рамках банкротства арбитражным управляющим через суд было взыскано 18 млн. рублей уже с руководителя ООО (субсидиарная ответственность участника ООО, а именно, директора). По одному эпизоду дела была попытка уйти от личной ответственности путем «продажи» ООО и замены директора и участника ООО на номинала.

Контролирующее должника лицо – это «лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника…» — ст.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Таким образом, в соответствии с новыми нормами к субсидиарной ответственности можно привлечь любое физическое лицо, которое может быть даже никак не связано с должником юридически, но фактически управляло им определенный период за последние два года до банкротства, что подтверждается, например, показаниями свидетелей. Ответственность бывшего директора и других лиц, причастных к деятельности компании, стала реальной.

Под солидарной понимается множественная ответственность должников по обязательствам, при этом, кредитор может обратить взыскание долга как на нескольких ответственных лиц, так и на любого из них в индивидуальном порядке.

Солидарная ответственность Субсидиарная ответственность
возникает только при множественности субъектов в обязательстве может быть множественной и индивидуальной
подразумевает неделимость предмета обязательств наступает в случаях, когда основной должник не отреагировал на кредиторские требования или исполнил его частично
кредитору не нужно дожидаться неисполнения обязательства основным должником, первый вправе истребовать причитающееся с солидарных должников сразу прежде чем затребовать исполнения обязательства с субсидиарного должника, кредитор обязан истребовать погашение обязательства от основного должника
кредитор правомочен предъявить долг полностью или в части только к одному из должников субсидиарный должник обязан уведомить основного должника о предъявлении требований по исполнению обязательств со стороны кредитора, дабы, в будущем, избежать возражений при реализации регрессных требований
недополученное от одного солидарного должника может быть истребовано от другого лица (лиц), взявшего на себя указанную ответственность возникает только при признании банкротом и требует обязательного решения суда о присвоении статуса банкрота
солидарный должник производит выплату долга по заранее оговоренным размерам субсидиарный должник обязан оплатить как сумму основного долга, так же пеню и штрафы
пока обязательство перед кредитором не будет погашено полностью, солидарная ответственность не будет снята с должников
Предлагаем ознакомиться:  Отпуск на вступительные экзамены в институт

Общие черты:

  • возникает на законных основаниях или по условиям соглашения;
  • являются разновидностями гражданско-правовой ответственности;
  • могут возникать при множественности лиц в обязательстве;

Субсидиарная ответственность при банкротстве по инициативе должника

Закон не выделяет кардинальных отличий в субсидиарной ответственности при банкротстве субъекта, имеющего статус физического или юридического лица.

Стоит заметить, что:

  • долги субсидиарного ответчика, исполняющего обязательства юридического лица могут быть намного больше, чем от физического;
  • круг субсидиарных ответчиков юридического лица значительно шире, так как ими могут быть признаны любые лица, виновные в обстоятельствах, побудивших банкротство (субсидиарным ответчиком может быть назначено лицо, исполняющее руководящую функцию);
  • субсидиарная ответственность при банкротстве физического лица, чаще всего, опосредована кредитными договорами и ответчик выступает под статусом поручителя;
  • субсидиарный ответчик (поручитель) может быть освобожден от бремени, если сам объявит себя банкротом.

Вне зависимости от того, физическим или юридическим лицом является должник – лица, причастные к доведению его до положения банкрота могут быть назначены субсидиарными ответчиками.

Если не успели завершить ликвидацию компании до начала проверки, второй рубеж обороны должника — успеть завершить процедуру банкротства до окончания этой проверки.

С вероятностью 80 % Вы успеете избежать налоговых претензий, и субсидиарная ответственность учредителей обойдет стороной. Типовая ошибка — неверно выбранный способ ликвидации — может стать роковой. Подробно о способах ликвидации ООО можно почитать на специализированном сайте. Здесь отметим, если компания не вычеркнута из ЕГРЮЛ, с точки зрения законодательства и судебной практики пациент скорее жив, чем мертв.

Теперь вводится презумпция виновности лица, контролирующего должника. Также значительно расширяется список прямых и косвенных оснований для привлечения к субсидиарной ответственности.

  • Инициирование процедуры банкротства (добровольно или принудительно);
  • Расследование дела о банкротстве арбитражным управляющим;
  • Признание долженствующего субъекта несостоятельным (решение суда);
  • Выявление факта недостаточности имущества для покрытия долговых обязательств;
  • Определение круга субсидиарных ответчиков;
  • Подача иска арбитражным управляющим о привлечении субсидиарных ответчиков;
  • В случае, если арбитражный управляющий не может выявить оснований для возникновения субсидиарной ответственности, кредитор правомочен заявить ходатайство о привлечении к делу эксперта, положительное решение которого дает основание для обжалования решений арбитражного управляющего и подачу отдельного иска на предмет субсидиарной ответственности;
  • Принятие арбитражным судом мотивированного решения о привлечении к субсидиарной ответственности.

 Напомню, что по определению ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсные кредиторы — это все кредиторы по денежным обязательствам независимо от того, вошли они в реестр или нет. Ну, а уполномоченный орган — это ИФНС. Так что читать лучше до конца, в конце самое интересное.

Вернемся к рядовому Райану, который собрался нырнуть в кусты. Пусть ему ответит Жанна Д’Арк: «Солдат должен сражаться, тогда Бог дарует ему победу». И ведь, правда, давайте оставим эмоции и попробуем рассуждать логически. Что есть у кредитора{q} Только доказательства задолженности перед ним. Этого достаточно для начала банкротства должника, но недостаточно для того, чтобы доказать субсидиарную ответственность учредителя.

Кредитор не знает, как контролирующее лицо распоряжалось денежными средствами и другими активами должника и, в частности, какие сделки можно отнести к подозрительным. Без этой информации кредитор не сможет доказать причинно-следственную связь между решениями контролирующего лица и несостоятельностью должника, а также выявить признаки преднамеренного или фиктивного банкротства.

Субсидиарная ответственность при банкротстве по инициативе кредиторов

 Оуу{q} Yes!

Судебная практика

Судебная практика по спорам, опосредующим привлечение к субсидиарной ответственности свидетельствует о том, что мероприятия по банкротству должника и требование об удовлетворении долговых обязательств за счет средств лиц, обязанных к субсидиарной ответственности, не всегда оправдывают надежды кредитора.

Указанные обстоятельства опираются на то, что у кредитора отсутствует доказательственная база причинно-следственных связей между действиями руководящего состава компании должника и последствиями их решений, которые бы указывали на некорректное распоряжение активами ООО.

Кредитор не имеет доступа к информации о финансовых операциях должника, которые становятся известны лишь арбитражному управляющему в период процедуры банкротства. Именно он правомочен давать правовую оценку действиям должника и оправданности понесенных им рисков.

https://www.youtube.com/watch{q}v=SLSQ6ccApxk

Практика такова, что, в некоторых случаях, арбитражный управляющий склонен считать действия должника целесообразными. Тогда полностью исключается субсидиарная ответственность учредителей и участников ООО, а требования будут удовлетворены в той части, которая может быть покрыта имеющимся на балансе организации имуществом.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector