Два НДФЛ с одного беспроцентного займа

Основная информация

Российские организации и иностранные фирмы, осуществляющие деятельность в РФ и получающие доходы от российских источников, являются плательщиками налога на прибыль в соответствии с ч. 1 ст. 246 НК РФ (далее – Кодекс).

Плательщик может получать как доходы от реализации (ст. 249 Кодекса), так и внереализационные (ст. 250). При этом некоторые доходы, указанные в ст. 251, не будут учитываться при определении облагаемой базы.

Какой налог удерживается с единственного учредителя, не вернувшего беспроцентный заем?

Больше 50%?Как я понял, займ налогов не порождает в любом случае, независимо от доли участника дающего в долг, а вот если безвозмезная помощь (не подразумавает возврат), тогда важно, чтобы доля была больше 50%Разве не так?

dugina131 28.08.2011 23:54

Re: Беспроцентный заем от учредителя

Сообщение от sam_79 (Сообщение 907705) Потихоньку начинаю понимать схему 🙂
Когда первый учредитель передает деньги «в кассу», т.е. директору, директор заполняет приходнокассовый ордер и передает отрывную квитанцию первому учредителю.

Далее директор снимает копию с договора, заверяет ее, снимает копию с приходнокассового ордера, заверяет и несет эти копии в банк вместе с деньгами или приходнокассовый ордер в банке не нужен?

Добавлено через 7 минут 7 секунд

Как я понял, займ налогов не порождает в любом случае, независимо от доли участника дающего в долг, а вот если безвозмезная помощь (не подразумавает возврат), тогда важно, чтобы доля была больше 50%
Разве не так?

Приходник банку не нужен. По поводу налогов Вы правы. Это же займ, а не фин.помощь… Начинаю нести чушь. Наверное, пора уже спать….;)

Сообщение от sam_79 (Сообщение 907705) Как я понял, займ налогов не порождает в любом случае, независимо от доли участника дающего в долг, а вот если безвозмезная помощь (не подразумавает возврат), тогда важно, чтобы доля была больше 50%
Разве не так?

Так. Банку, по фигу. ФЛ внесло деньги на счет с определенным назначением. Дальше, проблемы ЮЛ и налоговой. Банк, не налоговый агент, в данном случае.

Маленький бух 29.08.2011 01:19
Сообщение от sam_79 (Сообщение 907675) Далее, первый учредитель передает деньги второму учредителю-директору-гл.буху (под расписку чтоли?)

Подписывают Акт приема-передачи денежных средств. А дальше вы всё правильно поняли.

АКТ ПРИЕМА – ПЕРЕДАЧИ № 1к Договору займа № ____-ЗФ/11 от 29 августа 2011 г.

г. ___________ “29” августа 2011 г.

1. В соответствии с Договором займа № ___-ЗФ/10 от 29.08.11 и согласно ПКО № ____ от 29.08.11 «Заимодавец» передал, а «Заемщик» принял заемные средства в размере 15 000-00 (Пятнадцать тысяч) рублей.

2. Настоящий Акт является неотъемлемой частью Договора займа № ___-ЗФ/10 от 29.08.11, составлен в 2-х идентичных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

ЗАЕМЩИК:М.П.

При фактическом получении от российской организации процентов по договору займа (в 2019 году) у физического лица — заимодавца, являющегося налоговым резидентом РФ, возникнет объект налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, пп. 1 п.

1 ст. 223 НК РФ). Полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации следует признавать расходы в виде процентов ежемесячно исходя из суммы полученного займа и ставки процента и количества дней действия договора, как и в налоговом учете.

Два НДФЛ с одного беспроцентного займа

((6 руб. 8,2 руб. 2,7 руб.) х 13%) — удержан исчисленный с процентов НДФЛ; — 14,7 руб. (16,9 руб. — 2,2 руб.) — выплачены заимодавцу проценты за вычетом удержанного НДФЛ; — 2,2 руб.

— удержанный НДФЛ перечислен в бюджет. Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение. Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной.

Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования. Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой.

  • 1 Типовые проводки по выдаче займа от учредителя
  • 2 Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя
  • 3 Выдача займу учредителю
  • 4 Пример проводок

Типовые проводки по выдаче займа от учредителя Учредитель выдает процентный заем: Проценты отражают записью: Проценты по счетам 66 и 67 учитывают на отдельном субсчете.

Организация может погасить свой долг не только деньгами, но и своей продукцией: Сначала отражают выручку от продажи продукции в счет долга учредителю: Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по Бухгалтерии и 1С 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

По реализации нужно начислить НДС: Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.

Два НДФЛ с одного беспроцентного займа

При этом некоторые доходы, указанные в ст.

251, не будут учитываться при определении облагаемой базы.

Некоторые важные определения: Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821.

Предлагаем ознакомиться:  Сроки исполнения и действия контракта и договора

434.1. ГК РФ. Учредитель самостоятельно определяет требования, так как в нормативных актах не указано, каким требованиям обязана соответствовать компания для получения кредитов.

1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам. Возникновение у физического лица дохода в виде материальной выгоды в момент погашения процентов по кредиту не связано с выплатой организацией дохода, следовательно, у организации отсутствует возможность удержать налог на доходы физических лиц.

Если учредитель решил предоставить деньги на безвозмездной основе, в договоре должен быть специальный пункт, свидетельствующий об этом.

Если же кредит процентный, размер процентов устанавливается по соглашению сторон. Если размер процентов не указан, они будут взиматься в размере, равным ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ).

Именно поэтому учредителю и организации важно знать – как повлияет займ на размер налогооблагаемой базы.

Инфо

Определения Некоторые важные определения: Понятие Расшифровка Внереализационные доходы Все остальные доходы, кроме доходов, полученных от реализации (ст.

249

809

ГК РФ Объект налогообложения Доходы, которые уменьшены на расходы (ч.

1 ст. 252 Кодекса) Законодательство Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821. В Кодексе указывается порядок определения доходов и расходов при расчете облагаемой базы по налоговому сбору на прибыль.

Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения закона о персонифицированном учете. < …

Важно

Оклад меньше МРОТ: нарушение или нет? Зарплата работника за месяц, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за этот период, не может быть меньше федерального МРОТ (ст.133 ТК РФ).

Внимание

При этом не стоит забывать, что зарплата и оклад – не одно и то же.

Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

на какую дату делать Реформация баланса по правилам делается на последнее число отчетного года, т.е. на 31 декабря. Но в 2017 году этот день пришелся на воскресенье. Можно ли сделать реформацию на последний рабочий день прошлого года – 29 декабря? < … Проверять поступление электронных сообщений из ПФР нужно ежедневно Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли электронные документы из фонда.

Определения

Понятие Расшифровка
Внереализационные доходы Все остальные доходы, кроме доходов, полученных от реализации (ст. 249 Кодекса)
Беспроцентный займ от учредителя Займ, на сумму которого не начисляются проценты, предусмотренные ст. 809 ГК РФ
Объект налогообложения Доходы, которые уменьшены на расходы (ч. 1 ст. 252 Кодекса)

Учредитель предоставил процентный заем организации, находящейся на общей системе налогообложения: учет и налогообложение процентов

ЗАЕМЩИК:М.П.

Два НДФЛ с одного беспроцентного займа

Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ. Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. Налоговые последствия Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст.

250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст.НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами. Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО,является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

Два НДФЛ с одного беспроцентного займа

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение. Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом.

Законодательство

Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821.

В Кодексе указывается порядок определения доходов и расходов при расчете облагаемой базы по налоговому сбору на прибыль. Также Кодекс дает рекомендации, какие доходы и расходы не следует учитывать при расчете базы, особенности сделок между взаимозависимыми лицами и другие положения.

Как получить заем учредителю от ооо (нюансы)?

Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 29 февраля и 31 марта.

Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды.

Следовательно, организация должна будет (ст. 226 НК РФ):

  • ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
  • удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
  • перечислять удержанный налог в бюджет;
  • по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.
Предлагаем ознакомиться:  Расчет среднего месячного заработка при взыскании материальной ответственности

Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог (п.

5 ст. 226

НК РФ). Беспроцентный заем: материальная выгода и НДФЛ Начиная с января 2016 г.

матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст.

Ндфл с материальной выгоды по займу

: Количество дней пользования займом рассчитывается:

  1. в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.
  2. в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
  3. в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по день погашения займа;

Если заем выдан под проценты, но процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ, то матвыгода считается по следующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ): Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет (ст.

224 НК РФ): Удержать налог нужно из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода. Для расчета вы можете воспользоваться Калькулятором на нашем сайте. НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода (например, из зарплаты или дивидендов)

Займ от учредителя и его налоговые последствия в 2019 году

Существенными условиями договора займа являются:

  • сумма займа;
  • срок кредитования;
  • процентная ставка (или пункт об отсутствии процентов);
  • сведения об обеспечении и целевом использовании (при необходимости);
  • ответственность сторон, их права и обязанности;
  • реквизиты, контактная информация.

Пакет документов Организация предоставляет:

  • учредительную и правовую документацию (копию Устава, свидетельства о госрегистрации и др.);
  • документы на предмет залога и бумаги, подтверждающие целевое использование (при необходимости).

От учредителя требуются:

  • паспорт;
  • документ, подтверждающий его долю в уставном капитале.

Какие налоговые последствия займа от учредителя Согласно п.

10 ст.

Оформление включает в себя два этапа:

  • предоставление сторонами документов, необходимых для оформления;
  • непосредственно составление договора.

Сделки юрлиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (устная форма не допускается законом) (п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ).

В силу ч. 1 ст. 432 ГК РФ, договор признается заключенным, если стороны заключили его в форме, установленной законом, и достигли согласия по всем существенным условиям.

Пакет документов

Согласно п. 10 ст. 251 Кодекса, при расчете налога на прибыль сумма займа, которая была получена от учредителя, не учитывается при определении налоговой базы. А значит, с этой суммы не платится какой-либо налог.

Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 Налогового кодекса не установлен, следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина России от 23.03.2017г. № 03-03-Р3/16846).

Нюанс. В обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ!

Лайфхак. Чтобы не рассчитывать ежемесячно материальную выгоду выдайте займ под минимальный процент.

По рублевому договору процентная ставка не меньше 2/3 ключевой ставки Банка России (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У);

— по валютному договору ставка не меньше 9 процентов (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ)  НДФЛ с материальной выгоды рассчитывают по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Теперь рассмотрим варианты возврата полученного займа.

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Возвращать займ наличной выручкой нельзя, так как, согласно Указаниям Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то это  трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

Может ли учредитель простить займ?

Учредитель всегда заинтересован в развитии своей компании и он может решить не требовать погашения долга.

Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Если участник, простивший долг, имеет в компании более 50 % доли в уставном капитале, то внереализационный доход у организации не возникает и соответственно и налог не начисляется (ст.251 НК РФ). В этом случае прощенный долг признается безвозмездной финансовой помощью, но при этом займодавцем может выступать только как физическое лицо.

Если Учредитель, решивший простить свой долг, имеет долю менее или равную 50% , то у организации возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным доходам, и облагается налогом как при ОСНО, так и при применении УСН.

Беспроцентный заем от учредителя
Задача — пополнить р/с организации суммой от учредителя, позже, когда у организации появятся деньги, она вернет их учредителю, без процентов.

Подскажите, какой порядок действий? т.е. учредитель приходит в банк с деньгами, где открыт счет организации и говорит, что хочет внести на счет организации сумму в качестве беспроцентного займа. В банке деньги берут и кладут их на счет, проводя операцию определенным образом. При этом банк выдает учредителю документы подтверждающие операцию, потом учредитель несет эти документы бухгалтеру организации и бухгалтер их проводит соответствующим образом по бухгалтерии. Так?

Или нужно сначала какие-то документы оформить между учредителем и организацией и предъявлять их в банке при внесении денег?

Или все индивидуально и надо спрашивать у самого банка?

Предлагаем ознакомиться:  Жалоба на КБМ по ОСАГО в 2019 году
dugina131 28.08.2011 21:02
Сообщение от sam_79 (Сообщение 907565) Задача — пополнить р/с организации суммой от учредителя, позже, когда у организации появятся деньги, она вернет их учредителю, без процентов.

Подскажите, какой порядок действий? т.е. учредитель приходит в банк с деньгами, где открыт счет организации и говорит, что хочет внести на счет организации сумму в качестве беспроцентного займа. В банке деньги берут и кладут их на счет, проводя операцию определенным образом. При этом банк выдает учредителю документы подтверждающие операцию, потом учредитель несет эти документы бухгалтеру организации и бухгалтер их проводит соответствующим образом по бухгалтерии. Так?

Или нужно сначала какие-то документы оформить между учредителем и организацией и предъявлять их в банке при внесении денег?

Или все индивидуально и надо спрашивать у самого банка?

В нашем банке (Промсвязьбанк) нужна копия договора займа, заключенного между компанией и учредителем, на основании него банк оформляет объявление на взнос наличными, Вы вносите деньги. банк выдает квитанцию.Достаточно ли копии договора для Вашего банка лучше уточнить.

Аутсорсинг 28.08.2011 22:00

Re: Беспроцентный заем от учредителякопия договора заверенного синей печатью обязательно во всех банках, иначе деньги не примут

Маленький бух 28.08.2011 22:23
Сообщение от sam_79 (Сообщение 907565) учредитель приходит в банк с деньгами

Учредитель вносит в кассу бухгалтерии деньги по договору займа, а бухгалтер уже заполняет объявление на взнос наличными и несет в банк. Учредителю в банке делать нечего.

Сообщение от Маленький бух (Сообщение 907632) Учредитель вносит в кассу бухгалтерии деньги по договору займа, а бухгалтер уже заполняет объявление на взнос наличными и несет в банк. Учредителю в банке делать нечего.

Касс нет, есть только счет или касса может быть виртуальная? У нас два учредителя, один просто учредитель, второй учредитель-директор-главбух.

Первый учредитель одалживает деньги организации. Порядок получается такой — заключаем договор беспроцентного займа между учредителем дающим в долг и ООО. Далее, первый учредитель передает деньги второму учредителю-директору-гл.буху (под расписку чтоли?) Затем второй учредитель-директор-гл.бух несет их в банк, с копией договора?

Может можно в договоре прописать, чтобы учредитель, дающий в долг сразу мог класть деньги на счет, без всей этой цепочки?

dugina131 28.08.2011 23:34
Сообщение от sam_79 (Сообщение 907675) Касс нет, есть только счет или касса может быть виртуальная?

Касса имеется в виду не кассовый аппарат, а касса предприятия. Она есть у всех. Через нее идут все наличне поступления и расходы — з/п, подотчетники и т.п.

Добавлено через 1 минуту 24 секунды

Сообщение от sam_79 (Сообщение 907675)
Первый учредитель одалживает деньги организации. Порядок получается такой — заключаем договор беспроцентного займа между учредителем дающим в долг и ООО. Далее, первый учредитель передает деньги второму учредителю-директору-гл.буху (под расписку чтоли?) Затем второй учредитель-директор-гл.бух несет их в банк, с копией договора?

Никаких расписок не нужно, оформляется приходнмым кассовым ордером компании. Ну а директор (бухгалтер) с договором несет в банк.

А вообще поаккуратней нужно быть при займах от учредителей, чтобы на налоги не попасть. Доля в ООО у займодавца какая? Больше 50%?

Сообщение от dugina131 (Сообщение 907697) Никаких расписок не нужно, оформляется приходнмым кассовым ордером компании. Ну а директор (бухгалтер) с договором несет в банк.

Потихоньку начинаю понимать схему 🙂Когда первый учредитель передает деньги «в кассу», т.е. директору, директор заполняет приходнокассовый ордер и передает отрывную квитанцию первому учредителю.

Далее директор снимает копию с договора, заверяет ее, снимает копию с приходнокассового ордера, заверяет и несет эти копии в банк вместе с деньгами или приходнокассовый ордер в банке не нужен?

Добавлено через 7 минут 7 секунд

Сообщение от dugina131 (Сообщение 907697) А вообще поаккуратней нужно быть при займах от учредителей, чтобы на налоги не попасть. Доля в ООО у займодавца какая?

ЗАЕМЩИК:М.П.

В соглашении на такой кредит не оговаривается определенный период возвращения.

Заемщик должен заплатить задолженность на протяжении 30 дней с периода получения запросов от кредитора.

По присутствию процентов все кредиты делятся на два вида: Многие учредители своим организациям отпускают беспроцентный заем.

О возмещении денежных средств из ФСС.

Возврат долга

Способы возврата необходимо указать отдельным пунктом в соглашении сторон.

Погашение может осуществляться как единовременно, так и ежемесячными платежами (в случае долгосрочного кредита).

При выборе 1-го способа нужно учесть, что запрещено осуществлять возврат долга деньгами, находящимися в кассе, так как они предназначены для определенных целей. Возврат наличкой можно делать только теми деньгами, которые были предварительно сняты с расчетного счета организации.

Кредитор имеет полное право “простить” долг.

Обязательство компании считается прекращенным после получения от учредителя уведомления о прощении. Если организация-должник направит учредителю возражения по поводу прощения, в процессе решения спора долг еще будет активным.

Суммы “прощенных” долгов признаются внереализационным доходом и учитываются при налогообложении (см., например, п. 18 ст. 250 Кодекса).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector