Возврат подоходного налога при покупке квартиры супругами

Этапы получения вычета супругами

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

  1. долевая собственность;
  2. совместная собственность;
  3. единоличная собственность;
  4. совместная собственность с детьми.

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50.

Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит{q} Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

  1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
  2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
  3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

  1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
  2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

  • определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
  • если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

  1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
  2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
  3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

  1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
  2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговая ставка на земельный налог: как составляется, пример расчета

Возврат подоходного налога при покупке квартиры супругами

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Когда вы покупаете или берете в ипотеку недвижимость, государство возвращает часть потраченных денег. Налоговый вычет при покупке квартиры супругам может достигать 520 тысяч рублей.

При официальном трудоустройстве у физических лиц существует обязанность платить в бюджет государства подоходный налог. Налоговая ставка составляет чаще всего 13 процентов. Работодатель удерживает этот процент из вашей зарплаты. Налоговый вычет позволяет возвратить средства, потраченные на НДФЛ.

Сумма НДФЛ для возврата показывает, сколько денег можно вернуть себе из государственного бюджета. Она составляет 13% от стоимости покупки, но имеет предельную величину ограничений.

Помимо налогового вычета за покупку недвижимого имущества, НК РФ предусматривает вычет за его продажу. Также различают социальные, инвестиционные, профессиональные и стандартные формы возвратов налогов.

Существует специальный порядок возвращения налогов при покупке недвижимости для супругов.

В соответствии с семейным законодательством России, недвижимое имущество, которое было получено после официального брака, является для супругов общей собственностью. В это правило не включаются семейные отношения с брачными контрактами. Если право собственности на жилье было закреплено отдельно на мужа или на жену, все равно жилая площадь будет общей. Нормы семейного права определяют это явление как совместно нажитое имущество.

Любой из супругов юридически независимый налогоплательщик в отношении общего жилья. Это, в свою очередь, дает ему право подать личную декларацию по форме 3-НДФЛ. Для правильного обращения необходим индивидуальный комплект документов. Имущественный вычет при покупке квартиры супругами распределен в равных долях по умолчанию.

Важно! Подумать о распределении вычета стоит заранее. После подачи заявления в налоговую службу, внести изменения условий распределения доходов от вычета уже будет невозможно. Налоговый кодекс устанавливает, что распределение должно быть произведено единожды, перед подачей основного заявления.

Процентный вычет для ипотеки соотносится между супругами по примеру финансовых затрат на строительство и покупку. Он может полностью перераспределяться между супругами каждый новый год.

Пример №1

Супружеская пара Алексеевы в 2012 году приобрели недвижимость стоимостью 2 200 000 рублей. Они оформили полученное жилье как совместную собственность. Жена домохозяйка и не получает доходов. Супруги решили поделить налоговый возврат: 100 процентов для мужа и 0 процентов для жены. Муж обратился в налоговую с заявлением, в котором указал базу для вычета 2 000 000 рублей.

Пример №2

Пара Борисовы в общую собственность купили жилье за 8 800 000 рублей в 2015 году. Распределять долю возврата в этом случае нет нужды. Оба супруга вправе обратиться в налоговую службу с целью получить максимальную сумму — 260 000 рублей.

>Пример №3

Васильевы взяли в ипотеку в общую собственность недвижимость. Стоимость жилья составила 2 500 000 рублей. Они отплатили 700 000 рублей процентов по кредиту. Доход мужа больше. Имущественный налоговый вычет за квартиру супругам можно разделить так, что муж заявит в декларацию 80%, а жена остальные 20%. Муж может рассчитывать на базу вычет в размере 2 560 000 рублей, среди которых 560 000 рублей —  это вычет по процентам. Жена в этом случае вернет 13% от 640 000 рублей, из которых 140 000 рублей за уплаченные проценты.

Общая информация

^К началу страницы

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

  1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;

  2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
    израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

  3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
    или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Предлагаем ознакомиться:  Доверенность на покупку квартиры: генеральная и нотариальная, как оформить и каковы риски, образец

Условия для получения вычета

Для того чтобы получить возврат по налогам, нужно соответствовать определенным требованиям:

  • Получатель должен являться налоговым резидентом РФ. Это физическое лицо, которое проживает на территории России не меньше 183 дней.
  • Покупка квартиры должна быть подтверждена официальными документами. Расходы должны быть реальными. Необходимо иметь документы, подтверждающие оплату. Нельзя вернуть НДФЛ при получении жилья по наследству, в дар или по программе военной ипотеки и господдержки.
  • Вы должны документально подтвердить право собственности на объект. Если это новостройка, подойдёт акт приема-передачи. Если вы уже заплатили всю сумму, нужно дождаться сдачи объекта. Договор о долях участия не подходит. Если недвижимость вторичная, понадобится выписка из единого государственного реестра недвижимости или наличие свидетельства о регистрации права собственности. Не подойдёт случай, если квартира была оформлена на кого-то из ваших родственников, но платили за нее вы.
  • Недвижимость должна находиться на территории Российской Федерации.
  • Важно, что ранее вы не исчерпали лимит права на вычет. Воспользоваться правом вычета можно в пределах суммы, установленной законом.
  • Продавец недвижимости не должен приходиться покупателю близким родственником. Если вы приобретаете недвижимость у мамы, брата или сестры или других близких, ИФНС откажет в возврате.
  • Если хотите вернуть себе часть расходов, потраченных на ремонт квартиры, в документе, подтверждающем приобретение, должно быть указано, что объект недвижимости был передан без первоначальной отделки.
  • Вы должны быть официально трудоустроены. Так как речь идет о возврате подоходного налога, необходим источник дохода. После трудоустройства сможете воспользоваться своим правом получения вычета.
  • Вычетом могут воспользоваться индивидуальные предприниматели. Исключения составляют лишь те, кто работают по упрощенной системе или уплачивают ЕНВД.
  • При приобретении квартиры по потребительскому кредиту проценты возвращены не будут. Чтобы получить процентные выплаты, подойдет только целевой кредит —  ипотека.

Важно! Даже если вы продадите квартиру, налоговый вычет будет выплачиваться до полной выплаты.

Порядок получения вычета

^К началу страницы

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

  • при строительстве или приобретении жилого дома –
    свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
    квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
    комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
    права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
    (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
    на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
    права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
    договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
    график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
  • Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
    банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
    акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
    договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
    выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
    размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Вычет при обращении к работодателю

^К началу страницы

1

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Незаконно рожденное дитя как называется
5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

Условия для собственников, купивших квартиру до 2014 года и после немного иные.

Главное отличие – в лимитах вычета к собственности. До 2014 года налоговый вычет при приобретении жилья давали только на одну недвижимость и, следовательно, отсутствовала возможность перенести его целиком или частично на другую квартиру.

Пример

В 2013 году вы купили жилье в общую совместную собственность стоимостью 1 500 000 рублей. Вы получили 195 000 рублей. До индивидуального лимита в 2 000 000 рублей у вас остаётся 65 тысяч рублей.  Есть правило, что вернуть деньги с налогов, в связи с приобретением недвижимости, можно только один раз. При покупке ещё одной квартиры в 2018 году права получить остаток вычета у вас нет.

С января 2014 года порядок по возврату налогов при покупке жилья изменился. Стало возможно переносить неиспользованный остаток лимита, а сам вычет перестал быть привязан к одному объекту.

Пример

Вы приобрели дом в 2016 году стоимостью 1 500 000 рублей. После получения возврата у вас сохранился неиспользованный остаток на сумму 65 000 рублей. В 2018 году вы приобрели квартиру и использовали его, вернув 65 000 тысяч рублей из расчета 500 тыс.*13%.

Важно! Применяются те условия вычета, которые установлены по закону на год приобретения официального права собственности. Если вы не получали вычет на квартиру, купленную до 2014 года, Вы можете приобрести новую недвижимость и использовать вычет с новыми правилами.

Список необходимых документов

Чтобы налоговая служба смогла рассмотреть вашу заявку, нужно предоставить полный комплект требуемых документов.

  1. Необходима копия акта приобретения и передачи недвижимого имущества.
  2. Платежные документы (расписки, чеки, квитанции, банковские выписки и другие).
  3. Выписка из Единого Государственного Реестра или копия документа о праве собственности.
  4. 2-НДФЛ справка, в случае если подаете декларацию.
  5. Заявление о распределении вычета (если недвижимость была приобретена в браке).

Для подтверждения оплаты может подойти простая расписка без участия нотариуса. В ней должна содержаться информация об объекте недвижимости, покупателе, продавце, факте оплаты, размере переданных денежных средств, дата и подпись. Она должна быть написана от руки. Это важно. Подойдёт также договор, если в нем указан факт получения денег продавцом. Если вы оплачивали через банк, то можете предоставить в налоговый орган квитанции об оплате и выписки по счету.

У претендентов на вычет часто возникают сложности при заполнении декларации о доходах. Чтобы внести все данные верно, необходимо заранее ознакомиться с правилами:

  1. На титульном листе нужно прописать общие сведения о лице, уплачивающим налоги.
  2. Доходы, полученные за расчетный период, должны быть указаны на листе А.
  3. На листе Д1 производится расчет вашего налогового возврата. Вы это должны сделать самостоятельно.
  4. Во втором разделе требуется вписать размер подоходных налогов, необходимых для расчета выплат.
  5. Первый раздел предназначен для внесения суммирующей финансовой информации по всей форме 3-НДФЛ.
  6. Если вы заполняете документ вручную, разрешается использовать только синие и черные чернила.
  7. Не допускается двухсторонняя печать декларации.
  8. Каждый лист должен иметь информацию о ФИО и ИНН налогоплательщика.
  9. В пустых графах должны быть прочерки.
  10. На листе Д1 указывается полная информация об объекте недвижимости. (кадастровые и инвентарные номера, адрес, сведения о правах собственности). При отсутствии кадастровых, инвентарных номеров ставится шифр 4 и полный адрес в ячейке 052.

Для возврата НДФЛ нужно правильно оформить соответствующее заявление. Оно должно содержать информацию о:

  • Фамилии, имени и отчестве лица, получающего налоговый вычет.
  • Его ИНН.
  • Адресе проживания.
  • Местонахождении приобретенной недвижимости.
  • Год доходного периода.
  • Сумму налогового вычета.
  • Перечень документов, который вы предоставляете в налоговую службу (в приложении к заявке).
  • Вашу подпись.
  • Дату заявления.

Варианты получения вычета

Вы можете получить вычет у своего работодателя или непосредственно в налоговой службе.

Особенности получения в ФНС:

  1. Декларация подается только на следующий год после покупки жилья.
  2. Перечисляется сразу вся сумма к возврату (в соотношении с выплаченным за год НДФЛ).
  3. Заявление рассматривается до трех месяцев.
  4. Необходима декларация 3-НДФЛ.

Особенности получения у работодателя:

  1. Выплачивается в виде прибавки к зарплате. Ваша зарплата увеличивается, потому что работодатель перестает вычитать из нее 13% НДФЛ.
  2. Начать получать деньги можно сразу после покупки жилья.
  3. Необходимо посетить инспекцию для получения уведомления о праве на вычет.
  4. Уведомление обновляют каждый год.
  5. Нет необходимости заполнять форму 3-НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch{q}v=vOg-m1ZJnoM

Таким образом, возврат имущественного налогового вычета при покупке квартиры супругами в официальном браке дает возможность получить хорошую сумму, что очень актуально при достаточно крупных затратах на подобные приобретения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector