Налоговые вычеты для физических лиц

Берегите нервы

В целом это обычные критерии обнальщиков, ничего особенного. Вот почему все взволновались.

Адвокаты. Сам факт прихода в ФНС с адвокатом не страшен. Плохо, если совпадает много подозрительных факторов. Еще плохо, если директор вообще не знает ничего о своем бизнесе, а адвокат знает все.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpressru

Регистрация. Никто не запрещает директору или ИП жить не по месту постоянной прописки. Но налоговая должна иметь возможность с вами связаться. Подозрительно, если регистрация в одном месте, а директор совсем в другом и не отвечает на запросы налоговой.

Новые компании. Налоговая присматривается к компаниям, которым меньше года. Сам факт юности еще ничего не значит, просто однодневки обычно долго не живут.

Слишком низкая маржа. Если у компании низкая маржа и она платит крошечный НДС (остальное принимает к вычету), то за это придется пояснить. Есть конкретный показатель для подозрительного вычета — больше 98%.

Нет зарплат, офиса, аренды, сплошной транзит и куча банковских счетов. Налоговая будет особо тщательно изучать отчетность виртуальных компаний, которые существуют только как оболочка для банковского счета. Если у вас нормальная хозяйственная деятельность, есть офис, договор аренды, вы платите зарплаты — всё окей.

Короче: если вы не обнальщик, копите об этом документы и не бойтесь. Если вы на упрощенке, это письмо вас вообще не касается. Но критерии добросовестности никто не отменял.

О каких вычетах речь{q}

Речь идет о налоговых вычетах, которые позволяют вернуть из бюджета уплаченный налог на доходы или не платить его в течение года. Право на такие вычеты возникает при покупке квартиры, оплате лечения, обучения или добровольной медицинской страховки.

Государство разрешает уменьшить сумму дохода на сумму полезных расходов. НДФЛ нужно начислить только на разницу. В результате появляется переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой личный счет. Например, при покупке квартиры можно вернуть до 260 тысяч рублей, а при оплате автошколы или лечения у стоматолога — 15 600 рублей. Чтобы вернуть налог, нужно как минимум быть резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13%.

Чтобы получить такой вычет, нужно заявить о нем в налоговую инспекцию, собрать документы, оформить декларацию или заявление, пройти проверку и дождаться возврата. Разобраться получается не у всех, а забрать свои деньги из бюджета хочется каждому. Этим пользуются мошенники и просто неграмотные люди, которые выдают поверхностные знания за экспертные.

У нас есть некоторые признаки из этого письма. Что делать{q}

Все это касается только тех деклараций, которые еще можно проверять. Если камеральная проверка закончилась, эти критерии не применяются.

Вот полный список, который ФНС отправила в налоговые инспекции.

Самое страшное, что может произойти, — вас вызовут на допрос. Спокойно приходите на допрос с адвокатом и подтверждающими документами. Если вопрос задают вам и он касается вас, просто ответьте на него. Если есть нюансы, проконсультируйтесь заранее, как лучше отвечать и вообще вести себя во время допроса.

Если вы объясните, почему сменился директор, в штате один человек и пока никто не получает зарплату, просто так вашу декларацию не аннулируют и счет в банке не заблокируют.

Большинства вопросов можно избежать.

Нет договора аренды — заключите его. Не платите зарплату — начисляйте хотя бы МРОТ директору. Или оформите его на полставки и платите половину МРОТ, это не запрещено. Но только в том случае, если вы реально только начали вести бизнес, пока не зарабатываете и ведете дела в одиночку.

Нет расчетного счета — откройте в любом банке с подходящими тарифами. Есть тарифы вообще без абонентской платы. Пока у вас нет движений по счету, вы ничего не платите.

Работайте дальше, вас это письмо вообще не касается.

На самом деле налоговой есть дело до всех. Конкретно это письмо касается небольшой части компаний. Но есть много других писем, методических рекомендаций и инструкций, по которым налоговая ищет нарушения, доначисляет налоги, приходит на проверки с полицейскими и работает в связке со следственным комитетом.

Иногда налоговая дает вычет мошенникам, забирает его у офицеров, доначисляет сотни тысяч за продажу личного имущества и миллионы за оформление бизнеса на жену и маму. Или затягивает сроки проверок, даже если формально это запрещено.

Росфинмониторинг требует от ваших бухгалтеров и нотариусов сообщать о подозрительных операциях, а Верховный суд запросто меняет позицию по поводу начисления дополнительных взносов.

Налоговые вычеты для физических лиц

Если ведете бизнес, расслабляться нельзя никогда.

Если вы потратились на покупку жилья, обучение или лечение в прошлые годы, а теперь хотите вернуть налог, нужно подать декларацию.

Также с налоговой можно общаться через интернет с помощью писем. Например, можно отправить вопрос или претензию в личном кабинете, и туда же в течение месяца придет ответ.

Это официальная форма общения, такие запросы не игнорируются — инспектор отпишется или перезвонит. А если нет, можно пожаловаться.

История обращений и ответов сохраняется в личном кабинете
История обращений и ответов сохраняется в личном кабинете

Еще можно отправлять письма по почте или относить их лично. Но ни один из таких способов не поможет заявить вычет и вернуть НДФЛ. Даже если в письме будет вся информация, а к нему приложены копии подтверждающих документов и справки о доходах, налог без декларации не вернут.

Предлагаем ознакомиться:  Патентная система налогообложения налоговая ставка || Патентная система налогообложения налоговая ставка

Налоговые вычеты для физических лиц

Некоторые хитрые посредники именно так и делают: вместо декларации отправляют обращения через интернет. Или заполняют бланк заявления на возврат налога, как будто это и есть основной документ для оформления вычета. Это обман.

Такое заявление — это не декларация. Если посредники вам заполнили только его, требуйте форму 3-НДФЛ. Заявление примут в работу только после проверки подтверждения права на вычет
Такое заявление — это не декларация. Если посредники вам заполнили только его, требуйте форму 3-НДФЛ. Заявление примут в работу только после проверки подтверждения права на вычет

Когда в личном кабинете появится подтверждение для возврата налога, там же можно за пять минут заполнить заявление на возврат — без сложных бланков и посредников.

В чем проблема с оформлением налоговых вычетов{q}

Когда посредник оформляет налоговый вычет, сам налогоплательщик зачастую не знает и не может проверить, как именно это происходит: отправлена ли декларация, правильно ли она заполнена, все ли документы к ней приложили и нет ли дополнительных запросов от налоговой инспекции. А об альтернативных вариантах возврата налога через работодателя эти юридические и бухгалтерские компании вообще молчат. Им это невыгодно, потому что декларация стоит дороже одного заявления.

Вместо того чтобы получить налог со следующей зарплатой, приходится ждать конца года, потом еще четыре месяца — и не факт, что налог точно придет на карточку.

Заберите свое у государства!

Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю

Посредники запутывают клиентов и вместо декларации отправляют в налоговую просто обращение или письмо: мол, верните этому человеку налог, потому что он заплатил за лечение — вот чеки и справки. Но с вычетами так не работает. По обращению никто налог не вернет — можно ждать хоть полгода.

Вот что для этого нужно знать.

Уточненная декларация имеет некорректный порядковый номер

После того как истечет срок, указанный в требовании на уплату налога, у инспекторов есть 2 месяца, чтобы вынести решение о взыскании недоимки с расчетного счетап. 3 ст. 46 НК РФ. Если инспекция не уложится в этот срок, то по НК РФ ей остается только идти за недоимкой в суд. Очевидно, это намного сложнее и дольше, чем просто списать требуемую сумму со счетов компании.

Чтобы не попасть к налоговикам в ловушку, не игнорируйте поступившие из инспекции письма «со странностями»

Поэтому инспекции пытаются восстановить пропущенный срок на бесспорное списание. Делают они это, выставляя новое требование. Но, поскольку то же самое требование еще раз направить нельзя, налоговики присылают его как уточненное: к указанной в первоначальном требовании недоимке они добавляют сумму накапавших на нее с тех пор пеней.

Прислать уточненное требование инспекция может и с другой целью — чтобы исправить свою ошибку в требовании первоначальном.

НК РФ действительно позволяет налоговикам выставлять требования-«уточненки». Однако совсем в других случаях — когда после направления первоначального требования налоговая обязанность налогоплательщика измениласьст. 71 НК РФ. Например, если задним числом изменился закон или если налогоплательщик представил уточненную декларациюПостановления ФАС МО от 27.08.2007 № КА-А40/8251-07; ФАС ЗСО от 23.01.2007 № Ф04-9174/2006(30338-А03-31).

Ваши действия. Получив такое требование, сразу же обжалуйте его в суде, попросив арбитраж заодно принять обеспечительные меры в виде запрета на блокировку счетов и списания с них спорной суммыстатьи 90—92 АПК РФ. В заявлении укажите, что дополнительные пени на не погашенную в срок недоимку не приводят к изменению налоговой обязанностиПостановления ФАС МО от 20.10.

2010 № КА-А40/12396-10; ФАС СЗО от 25.09.2009 № А56-15834/2008, а значит, инспекция прислала не уточненное требование, а по сути повторное — по тому же налогу и за тот же период. А такие требования суды давно признают недействительнымиПостановления ФАС ЗСО от 21.09.2009 № Ф04-5818/2009(20270-А45-15); ФАС МО от 29.07.2009 № КА-А40/7060-09; ФАС СКО от 06.10.2008 № Ф08-5907/2008; ФАС УО от 27.12.2010 № Ф09-10540/10-С3; ФАС ЦО от 28.05.2008 № А54-2998/2007-С22-С21.

Ошибку в первоначальном требовании суды также не считают основанием для направления уточненного требованияПостановление ФАС ЗСО от 27.04.2009 № Ф04-2431/2009(5223-А46-14).

Налоговые вычеты для физических лиц

Есть мнение, что заставить инспекцию соблюдать закон можно только одним способом — обжаловать любое ее незаконное действие (бездействие) во всех возможных инстанциях — от УФНС до прокуратуры и суда, добиваться личной ответственности для инспекторов, взыскивать с налоговиков проценты, убытки, судебные расходы, компенсацию морального вредаПостановление Семнадцатого ААС от 17.03.

А в одном из ближайших номеров мы расскажем, что делать, если инспекторы используют нечестные приемы при проведении налоговых проверок.

Если компания сдала декларацию по НДС, а потом нашла ошибку, ее можно исправить. Для этого подают уточненную декларацию. Все уточненки нумеруют по порядку: 1, 2, 3. Так налоговая понимает, что декларация с номером корректировки 3 отменяет декларацию с номером 2.

Вам пришла поздравительная открытка от инспекции

Но иногда расхождения бывают серьезными. Тогда налоговая может вызвать директора этой компании на допрос. Если он не придет, его вызовут еще раз. А потом еще раз. Если он опять не придет, это уже подозрительно.

В этом пункте письма написано, что под подозрение попадает именно уклонение, а не просто неявка. То есть директор не приходит без уважительной причины. Если причина уважительная — например, человек лежит в больнице, — нужно просто сообщить об этом и перенести дату. Но если есть повестка и нет уважительной причины не приходить, лучше прийти. Желательно с адвокатом.

СМИ хорошенько прошлись по этому пункту. Он действительно есть в письме ФНС. Но сам по себе пункт про адвоката не работает, подозрения он вызовет в связке с другими критериями.

Если честный директор вовремя пришел на допрос с адвокатом — это вообще ни о чем не говорит. Приходить в налоговую с адвокатом нормально. Налоговый инспектор может запросто нарушить ваши права или использовать какую-то хитрую тактику. Адвокат это сразу заметит и пресечет. По Конституции любой человек имеет право на юридическую помощь, и никто это не запрещал.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый кодекс патентная система налогообложения

«Неужели теперь под подозрением даже те, кто не живет по месту регистрации{q} Но ведь многие живут не там, где прописаны! Теперь что, всех на ковер{q}» — возмущаются некоторые источники.

Форма декларации для скачивания находится вот в таком блоке. Чтобы скачать формы за предыдущие годы, нажмите на поле «Формы за предыдущие периоды». Там лежат бланки для скачивания или вывода на печать

Налоговая хочет знать, где конкретно можно найти директора фирмы или индивидуального предпринимателя. На этот адрес ему будут присылать письма с запросами пояснений, сообщения о проверках и повестки на допрос. Если предприниматель прописан у родителей, а живет в съемной квартире, это не запрещено. Ответственный предприниматель будет проверять почту и сделает так, чтобы налоговая знала, как с ним связаться. Многие вопросы инспекторы прекрасно решают по телефону даже без письменных требований. Если, конечно, у них есть номер для связи.

В этом признаке нет ничего нового: он давно стал поводом для исключения из госреестра по инициативе налоговой. Если налоговая не знает, как связаться с компанией и при этом фирма сдает подозрительную отчетность, а директор не приходит на допросы, налоговая начинает нервничать.

Налоговая инспекция может занервничать, если компания часто меняет место постановки на учет и незадолго до сдачи отчетности вдруг сменила директора. Это тоже не запрещено — меняйте сколько захочется: если есть объективные причины и это не связано с уходом от налогов, вам ничего не грозит.

Но иногда так делают однодневки. Они думают, что если сменят налоговую, то в новой про них ничего не узнают. Например, что они сдавали нулевые декларации. Или перед сдачей отчетности директора меняют на номинального, чтобы повесить на него все долги и штрафы. Налоговая хорошо знает все схемы обнальщиков и пытается с ними бороться.

Налоговая не сможет проверять всех, кто отвечает хотя бы одному признаку. Это физически невозможно, и один признак вообще ни о чем не говорит. А тратить свои силы, ресурсы и время на бизнес, которому нельзя ничего доначислить, налоговая не хочет.

В личном кабинете можно заполнить форму 3-НДФЛ или прикрепить файл из программы «Декларация». В обоих случаях ходить в инспекцию не придется. Электронная подпись формируется бесплатно

Искать будут сочетание признаков. У однодневок и обнальщиков их всегда несколько.

Если такие признаки найдут, налоговая будет проводить дополнительные мероприятия для контроля. Все они описаны в налоговом кодексе, и проводить их могли и раньше, даже без этого письма.

Допросят директора или ИП. Будут задавать вопросы: кто подписывал декларацию, получал электронную подпись, имеет этот человек отношение к бизнесу или он номинальный директор. Если на допросе выяснится, что директор, скорее всего, вообще не в курсе, что происходит, и ничего не подписывал, начнут проверять дальше.

Осмотрят помещения. Например, проверят, работает ли фирма по адресу регистрации. У налоговой есть такое право.

Узнают, кто общается с банком. Налоговая может запросить информацию, кто на самом деле открывал расчетный счет, получал к нему карты и снимает деньги. У однодневок это обычно не директор по документам, а тот, кто затеял эти схемы. Если сделать доверенность, кто угодно может снимать деньги, проводить платежи и подписывать чеки.

Запросят документы в удостоверяющем центре. Это организация, которая выдает ключи для электронной подписи. В реальной фирме всем занимаются директор и главбух. Но в однодневке это будет делать человек, который даже не фигурирует в документах компании. А еще были случаи, когда декларацию за компании сдал кто-то другой. Подписал ее и отправил в налоговую. Так может случиться, если подпись скомпрометирована. На этапе проверки это выяснится.

Из инспекции в компанию приходит конверт, а в нем ничего нет либо лежат чистые листы, какие-то непонятные документы, а может быть, даже поздравительная открытка. Пожав плечами и подумав что-нибудь вроде «совсем в налоговой перегрелись», вы отправляете странное послание в корзину.

Когда декларацию проверят, в личном кабинете появится сообщение

Нужно ли говорить, что ничего из этого вы не получали и поэтому не могли предпринять необходимые для защиты ваших интересов действия{q} Тем не менее у инспектора есть квитанция об отправке вам письма, а также уведомление о его вручении.

Ваши действия. Получив подозрительное письмо из инспекции, не выбрасывайте ни конверт, ни его содержимое. Дальше необходимо:

  • зафиксировать отсутствие вложений в конверт или его реальное содержимое. Это может пригодиться для того, чтобы оспорить дальнейшие действия налоговой инспекции.

Никто не получает зарплату

Заявление элементарно заполняется в том же личном кабинете. В течение месяца можно забрать готовую справку и отнести ее в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать налог из зарплаты — его отдадут в виде прибавки к ежемесячным выплатам.

Справку о праве на вычет нужно оформлять в разделе «Жизненные ситуации»
Справку о праве на вычет нужно оформлять в разделе «Жизненные ситуации»

Не получать зарплату — это не нарушение. Если компания только открылась, работает на упрощенке и пока не получает доходов или в ней только директор и он пока пробует свои силы в бизнесе, начислять себе зарплату он не обязан. Можно и год работать и ни рубля зарплаты не начислять. Соответственно, не платить страховые взносы.

Нет в законе такой статьи, которая бы обязала директора начислять себе зарплату. Может, выручки пока нет или все деньги уходят на развитие, а у директора есть другой источник дохода.

Как проверить посредника при оформлении вычета

Если все же обращаетесь к юристам или бухгалтерам, задайте несколько вопросов, чтобы убедиться в правильном оформлении. Например, такие.

Вопрос: Каким способом будет оформляться вычет{q}Правильный ответ: За прошлые годы — по декларации, за текущий год — через работодателя.

Вопрос: По какой форме будет заполнена декларация{q}Правильный ответ: По форме 3-НДФЛ за тот год, за который возвращается налог.

Вопрос: Можно ли вернуть налог за 2015 год{q}Правильный ответ: Нет, уже нельзя. В 2019 году НДФЛ можно вернуть только за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016.

Предлагаем ознакомиться:  Тотал ОСАГО или тотальная гибель автомобиля: правила выплаты

Вопрос: Когда вернут налог по декларации{q}Правильный ответ: Декларацию проверяют три месяца. Еще месяц есть на возврат налога. Итого — примерно четыре месяца с даты подачи.

Вопрос: Когда будет готово уведомление для работодателя{q}Правильный ответ: Уведомление будет готово в течение месяца.

Вопрос: Можно ли через работодателя получить инвестиционный вычет{q}Правильный ответ: Нет, этот вид вычета можно заявить только по декларации — в следующем году или позже.

Вопрос: Может ли посредник подать декларацию за вас{q}Правильный ответ: Только по нотариальной доверенности или почтой.

Вопрос: Можно ли отправить все данные для вычета через обращение на сайте или написать письмо, чтобы налоговая сама все посчитала{q}Правильный ответ: Нет, так делать нельзя. Для оформления вычета нужно отправить декларацию или запросить справку. Все бланки — по строго установленной форме.

Организацию создали в 2017 году или позже

Для налоговой это вновь созданная организация и тоже повод для подозрений.

С 2017 года компании с недостоверными сведениями стали массово исключать из реестра. Налоговая проверяет, работает ли такая компания на самом деле, и если нет, то ее как бы ликвидируют. То есть такая фирма больше не сможет помогать обналичивать деньги и уходить от налогов.

Но те, кто занимается этими вещами, создают новые компании, а потом еще и еще. Зарегистрировать компании легко и недорого. Какое-то время она будет сдавать отчеты, возмещать НДС и показывать убытки, но обнаружить это будет еще сложно. Поэтому компании, которые работают только с 2017 года, при наличии других признаков могут быть у налоговой на особом контроле.

Доходы почти равны расходам и почти весь НДС принимают к вычету

У налоговой есть четкие рекомендации: внимательнее проверять декларации тех компаний, которые заявляют к вычету больше 98% НДС.

Налоговые вычеты для физических лиц

Это значит, что компания получила 100 тысяч рублей выручки, в ней 15 250 рублей НДС. И эта же компания в том же периоде заявляет к вычету 15 100 рублей НДС, а в бюджет платит только 150 рублей. Получается, что из 100 тысяч рублей дохода у компании только 1000 рублей прибыли. А при обороте в миллион она заработает 10 тысяч рублей. При этом из разницы еще нужно платить зарплату, аренду и налоги.

Обычно так делают однодневки. У них нет никаких расходов на аренду и зарплату. Они получают на счет 1 миллион рублей и выводят почти всю сумму на счет другой однодневки. А деньги снимают практически без потерь и налогов.

В штате один человек или вообще никого нет

Компании сдают в налоговую сведения о среднесписочной численности. Это специальная форма, где нужно написать, сколько человек работает в фирме. Это помогает налоговой понять, какая средняя зарплата у сотрудников и не платят ли им деньги в конверте.

Если налоговая видит, что в компании один человек и миллионные обороты, причем с НДС, это повод провести дополнительную проверку. Но это не значит, что фирму автоматически посчитают однодневкой, а единственного сотрудника — обнальщиком.

Есть ООО, в которых на самом деле работает только один человек. Например, дизайнер хочет работать с крупными компаниями. Ему кажется, что ООО — это солиднее. Он откроет юрлицо, но может даже пять лет работать один как директор, учредитель и главбух. Это не нарушение. Никакого автоматического начисления налогов, блокировки счета и штрафов не будет. Нужны еще какие-то доказательства, что фирма этого дизайнера не платит налоги.

У вас может быть бухгалтерия на аутсорсе, это не нарушение. И вы имеете полное право ничего не понимать в декларациях. Но вы легко ответите на вопрос, какие у вас обороты, кто клиенты, где ваш склад и какую зарплату получают сотрудники. И электронная подпись будет оформлена на вас, а отправку деклараций вы лично подтвердите в налоговой.

Транзитные операции по счету

Налоговая знает, сколько расчетных счетов открыто у компании или ИП. Банк обязан сообщить ей об этом сразу. И о движении по счету налоговая тоже легко узнает: бизнесмены сдают декларации, после каждой декларации налоговая проводит камеральную проверку. Это повод запросить в банке выписку по счету. Когда налоговая ее просит и получает, предприниматель об этом даже не знает.

Налоговой кажется странным, если фирма существует больше трех месяцев, но до сих пор не открыла расчетный счет. Или почему-то закрыла все счета. Или у нее больше десяти счетов, которые закрываются и открываются.

Это тоже не запрещено и само по себе ни о чем не говорит. Компания вполне может так делать, если захочет. Если при этом она платит налоги, взносы и вовремя сдает отчетность, волноваться не о чем.

Но если компания открывает один счет, а банк его блокирует из-за подозрения в обнале и так происходит постоянно, при этом есть другие признаки из списка ФНС, скорее всего, налоговая усилит контроль.

Это когда на счет приходят деньги и сразу выводятся. То есть не лежат там даже двух дней. Когда такие операции постоянные, это привлечет внимание не только налоговой, но и банка.

Это один из признаков однодневки. На самом деле нет бизнеса, сотрудников, помещений и разных расходов. Кто-то перечисляет такой фирме деньги, их сразу снимают и отдают за вычетом обнального процента. Ждать неделю никто не хочет, а налоговая это замечает и волнуется.

Допустим, декларацию подписал не руководитель. И дальше что{q}

Налоговые вычеты для физических лиц

Если после всех этих проверок найдутся доказательства, что декларация липовая и подписана неуполномоченным лицом, ее аннулируют. Налоговая пришлет уведомление, что декларация недействительная. А значит, НДС не возместят и убыток не признают.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcopyrightru

Будет считаться, что декларации вообще не было, и через некоторое время можно будет блокировать все счета в банках.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector