Взыскание дебиторской задолженности: алгоритмы и рекомендации, этапы сбора кредиторской задолженности, услуги взыскания

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него. Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская. Такой долг может существовать несколько часов, а может зависнуть на годы.

Для продавца было бы идеально, если бы все покупатели вносили предоплату, но на практике такого не бывает. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Причины возникновения

Возникновение дебиторской задолженности в бизнесе – это не отклонение, а скорее норма. Важно держать ее объем на приемлемом уровне. Задача руководства компании – разобраться в причинах возникновения, разработать мероприятия по борьбе с дебиторской задолженностью и обеспечить контроль их выполнения.

Среди основных причин возникновения можно выделить следующие:

  • контрагент сознательно не оплачивает долг, направляя средства на другие, более приоритетные цели;
  • у покупателя нет денег, чтобы рассчитаться с вами;
  • вы столкнулись с недобросовестным партнером;
  • ваши работники не предприняли соответствующие меры для своевременного возврата долга;
  • контрагент сознательно уклоняется от расчетов, кредитуя за счет вас свой бизнес.

Многие компании провоцируют долги сознательно, особенно в условиях финансового кризиса. Ограниченность в финансовых ресурсах заставляет их затягивать с платежами.

Рост долгов перед вами рано или поздно скажется на эффективности бизнеса. Поэтому важно разобраться в причинах возникновения дебиторской задолженности, разработать методы борьбы с нею и минимизации рисков ее возникновения в будущем.

Лучший метод борьбы с долгами – профилактика их возникновения. Профилактические мероприятия должны проводиться беспрерывно. Их цель – предотвращение финансовых рисков.

Для поддержания уровня дебиторской задолженности на приемлемом уровне необходимо:

  • проверять репутацию партнеров;
  • внедрить кредитный рейтинг контрагентов;
  • документально оформлять договоренности;
  • собирать контактные данные клиентов для эффективной коммуникации;
  • регулярно проводить мониторинг платежей и контроль исполнения обязательств;
  • заранее напоминать контрагентам о сроке оплаты.

Рост дебиторской задолженности и ухудшение ее качества приводит к снижению платежеспособности предприятия. Дефицит оборотных средств влечет за собой увеличение кредиторской задолженности, как следствие – снижение рентабельности, иногда ведет к сокращению объемов производства и даже банкротству. Эффективная работа, направленная на уменьшение задолженности должна проводиться постоянно, включать в себя не только работу с должниками, но и профилактические мероприятия. Используйте эти инструменты комплексно, это позволит обеспечить финансовую стабильность и процветание вашего бизнеса.

Участники управления задолженностью

Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации. Такая работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот какие методы можно использовать для управления дебиторской задолженностью:

  1. Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию. Кроме того, инвентаризацию проводят перед оформлением годового отчета. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом, а по ее итогам бухгалтерия составляет специальную справку.
  2. Определить даты погашения долгов и напомнить о них контрагентам. В этом случае бухгалтерия сверяет задолженность с датами, указанными в договорах, проверяет отгрузки, а также рассылает письма партнерам с напоминанием о дате оплаты.
  3. Оценить трудозатраты для взыскания долга. Возможно, стоимость работы по взысканию не сопоставима с суммой долга — оплата юристов и судебные издержки будут больше, чем деньги, которые удастся вернуть. Поэтому можно установить минимум, ради которого стоит организовывать работу по взысканию, и контролировать только ту задолженность, что выше этой суммы.
  4. Проверить платежеспособность должника. Возможно, уже идет стадия банкротства, и надо срочно делать все, чтобы попасть в реестр кредиторов. В картотеке арбитражных дел можно посмотреть, не подан ли иск о банкротстве контрагента. Посмотреть, не находится  ли он уже в какой-либо стадии банкротства — в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц. Проверить, не находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Чтобы партнеры платили в сроки, сотрудники компании проверяют дебиторов еще до того, как заключить сделку, а также составляют договоры так, чтобы клиенту было невыгодно становиться должником. Например, прописывают штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.

Процесс управления дебиторской задолженностью делят на четыре этапа:

  1. Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы.
  2. Координация сотрудников разных подразделений, которые будут проверять потенциальных контрагентов, оценивать задолженность и контактировать с дебиторами.
  3. Мотивация сотрудников, которые занимаются управлением дебиторской задолженностью.
  4. Контроль над тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники компании ведут учет долгов, периодически отчитываясь перед руководством, изучают причины произошедшего, возвращают уже имеющиеся долги и делают так, чтобы не копились новые.

Этапы взыскания задолженности

Взыскание дебиторской задолженности: алгоритмы и рекомендации, этапы сбора кредиторской задолженности, услуги взыскания

К основным этапам взыскания дебиторской задолженности и долга кредитора относят:

  1. Мониторинг займа дебитора. Грамотные адвокаты и финансовые работники в любой ситуации в курсе, из-за чего у контрагента появляются долги. Определив причину просроченного платежа, намного проще подобрать продуманное направление поведения.
  2. Извещение заемщика. Сторона заимодавца осуществляет звонок дебитору, пишет письменные заявления, переправляет сообщения и иными методами оповещает заемщика о наличии долга.
  3. Отправка официального письменного заявления заемщику. Досудебная претензия является важнейшей бумагой, так что писать ее стоит строго по пунктам. Данная документация предоставляет неплательщику окончательный шанс возвратить заем мирным путем.
  4. Написание иска о взимании долга. Когда спустя месяц после отправления претензии дебиторский долг так и остается непогашенным, стоит перейти к следующему этапу – составлению исковой заявки о взимании займа для обращения к судье. Оформление данной бумаги лучше всего доверить грамотному адвокату, юристу.
  5. Оповещение должника о передаче дела в суд. Заемщику направляется копия иска с прилагаемыми к нему документами. Рекомендуется отправлять заказное письмо с уведомлением о вручении.
  6. Передача документации юристам банковского учреждения. Затем бумаги будут переданы в юридический отдел. Кроме иска необходимы доказательства истца – накладные, акты, фактуры, бумаги по платежкам, переписка. Нужно будет также сделать ксерокопию регистрации истца в качестве субъекта и извещения по платежу об оплате государственной пошлины.
  7. Осуществление заседания в судебном органе. Конечный этап – судебное разбирательство. Когда за дело берется грамотный адвокат, который представляет интересы истца, возможность вынесения благоприятного постановления достаточно большая. Не воспрепятствует также неявка ответчика на слушание, когда судье переданы все свидетельства по долгу, а исковая заявка оформляется по всем правилам.

Шансы на возвращение займа станут значительно выше, если разделять обязанности по взысканию кредиторской задолженности и дебиторской профессиональными фирмами, которые специализируются на подобных делах.

Алгоритмы и рекомендации по взысканию дебиторской и кредиторской задолженности

Очень важно, чтобы во всех процедурах кредитор был представлен опытными юристами, постоянно представляющими клиентов в судах и установившими надежные деловые отношения с ФССП

Взыскание на дебиторскую задолженность не обращается в случаях, когда:

  • период исковой давности для ее взимания истек;
  • дебитор располагается за рубежом, где у Российской Федерации не подписано соглашение о правовой взаимопомощи;
  • дебитор прекращает собственную работу в качестве организации и исключается из ЕГРЮЛ;
  • по отношению к дебитору начата процедура банкротства.
Алгоритмы и рекомендации по взысканию дебиторской и кредиторской задолженности

Взыскание дебиторской задолженности – процесс сложный и кропотливый, требующий не только знания законодательных нюансов, но и серьезного опыта, подкрепленного психологическими навыками

Многие организации оказывают помощь во взимании долгов. Одной из таких компаний является проект Правовед, который был сформирован для удаленной помощи юридическим лицам. На сегодня с сайтом работают многие грамотные адвокаты, в том числе профессионалы по возвращению долга.

Услуги по взысканию дебиторской задолженности предоставляет компания BDA, которая осуществляет деятельность по профессиональной поддержке малого и среднего бизнеса. Взимание займа является одним из первостепенных назначений работы фирмы. Специалисты BDA считаются практиками с повышенной квалификацией.

Помощь также оказывает коллекторское агентство АКМ, которое предлагает клиентам результативное взимание дебиторских и иных займов в досудебном порядке. Организация работает без предварительной оплаты и по любому делу осуществляет разработку уникальной стратегии действий, согласовывая ее с заказчиком, чтобы заемщик в скором времени выплатил заем по кредиту.

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг. Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Если контрагент не выполняет финансовые обязательства, это непосредственно подрывает экономику поставщика товаров или услугу и ставит под угрозу дальнейшее с ним сотрудничество. Это заключается в следующем:

  1. У поставщика нет денег (или их недостаточно) для дальнейшего развития;
  2. Должник привыкает к несвоевременному выполнению финансовых обязательств;
  3. Недобросовестные действия повторяются.
Предлагаем ознакомиться:  Можно ли вернуть часы в магазин в течение 14 дней

Результат – из надежного делового партнера контрагент становится ненадежным. Предприятие-поставщик несет финансовые потери.

Но затягивание с взысканием долгов усугубляется, если должник инициирует процедуру ликвидации или банкротства. Он может избежать расчета с кредиторами и другими заинтересованными лицами с помощью серых схем и упрощенной процедуры банкротства.

Затягивание с взысканием долгов приводит к тому, что контрагент становится не платежеспособным, невыполненные обязательства у него растут. Разумный выход для него – ликвидация, банкротство, реструктуризация долгов – приводит к финансовым потерям для фирм, которые не успели своевременно получить свои деньги за поставленный товар или услугу.

Под дебиторской задолженностью принято понимать определённую сумму денег, которую одни фирмы, организации, предприятия оказываются должны другим. В процессе развития и роста предприятия нельзя обойтись без заключения договоров с другими фирмами, которые будут предоставлять все необходимые товары и услуги.

В случае, если оплата за них не приходит вовремя, имеет место быть дебиторская задолженность. Те, кто при этом оказываются должниками называются дебиторами. Это устанавливают международные стандарты бухгалтерского учёта.

Если описать такое явление, как дебиторская задолженность в двух словах, то под ней понимается сумма, получаемая в качестве оплаты от покупателей за товары или услуги этой организации. При этом данная сумма не может представлять собой материальные денежные средства и имеет конкретную оборачиваемость.

Это важно знать!

Говорить и дебиторской задолженности имеет смысл в том случае, когда товар или услуга предоставлены, а оплата за них не поступила. При этом покупатель может не давать на это никакого письменного согласия.

взыскание задолженности

Дебиторская задолженность может быть классифицирована по срокам погашения:

  • краткосрочная – до 1 года;
  • долгосрочная – более 1 года.

Существует еще одна форма классификации такой задолженности: просроченная и нормальная. Нормальная задолженность включает в себя авансовые платежи, средства, которые были выданы под отчёт. О просроченной задолженности имеет смысл говорить тогда, когда организация получила товар или услугу, но не произвела оплату в установленное заранее время.

На данный момент российское законодательство предусматривает лишь два варианта взыскания дебиторской задолженности:

  1. Добровольное взыскание. Производится в претензионном порядке. При этом средства на счёт перечисляются сразу после того, как должник получает претензионное письмо.
    Чтобы такая ситуация получила благоприятный исход требуется консультация квалифицированного юриста, который окажет помощь в грамотном составлении претензионного письма. Однако случаи такого взыскания задолженности случаются крайне редко.
  2. Принудительное взыскание дебиторской задолженности. Осуществляется только через судебную инстанцию. Чаще всего фирмы имеют дело именно с таким видом взыскания. Реализация этого способа осуществляется путём подачи заявления в арбитражный суд.

Методы взыскания

Процедура взыскания для каждой конкретной ситуации является индивидуальной. Этот момент тщательно отрабатывают юристы.

Если организация была создана намеренно с целью мошеннического вывода оборотных средств, то единственный вариант воздействия – открытие уголовного дела.

Обычно в качестве вариантов применяются следующие методы взыскания дебиторской задолженности:

  • Создание типового договора применяется ещё в начале сотрудничества и необходимо для того, чтобы защитить интересы фирмы при сотрудничестве с заказчиком.
  • Досудебные переговоры необходимы для урегулирования спорных моментов до обращения в судебную инстанцию. В процессе переговоров также осуществляется сбор всей нужной информации о должнике для последующих действий.
  • Процесс правовых взаимоотношений начинается тогда, когда описанные выше методы не оказывают необходимого воздействия на должника. Переговоры на этом этапе также продолжаются, но в это же время происходит процесс подготовки передачи искового заявления в арбитражный суд.Оптимальным вариантом для эффективного взыскания долга будет обращение в фирму, специализирующуюся на этих действиях. Она знает порядок действий.

Способы взыскания

Если вы являетесь владельцем организации, которой оказались должны другие фирмы, то вы несёте существенные потери суммарного дохода. Если ситуацию запустить, то возможна даже потеря личных финансовых ресурсов. Поэтому важно вовремя начинать процедуру взыскания задолженности с дебиторов. При этом имеется определённый порядок действий.

Порядок взыскания дебиторской задолженности: методы и этапы

Система работы с дебиторской задолженностью разрабатывается каждой компанией самостоятельно, зависит от специфики бизнеса, масштабов убытков, наличия ресурсов и других факторов.

Работа с дебиторами должна проводиться на постоянной основе. Необходимо проводить анализ величины задолженности, ее структуры, оценивать платежеспособность клиента и выбирать оптимальные методы работы с должниками, которые принесут результат.

Звонить контрагенту необходимо не только тогда, когда он просрочил платеж. Хороший результат дает профилактика. Напомните партнеру, что через несколько дней наступает дата, когда нужно рассчитаться за товары или услуги. Во многих случаях напоминание о близком сроке платежа работает. Если же платеж просрочен, телефонный звонок – это самый простой метод «давления» на должника. Важно правильно наладить процесс:

  • организовать автоматический обзвон (СМС-рассылку);
  • обучить персонал методам работы с должниками по телефону;
  • обеспечить контроль эффективности звонков;
  • привлекать к обзвону сотрудников колл-центров сторонних компаний в формате аутсорсинга.

Если должник не идет на контакт или уклоняется от расчетов, необходимо переходить к более действенным методам. Первый шаг – это рассылка писем. Рекомендуется наладить автоматическую рассылку писем параллельно с телефонными звонками. Вначале рассылаются письма с напоминанием о сроках платежа, в случае просрочки – с требованием оплатить долг. Для работы с должниками должен быть разработан шаблон письма-напоминания и письма-требования.

Письма с напоминанием о сроках платежа можно высылать на электронную почту. Строгие письма-требования рекомендуется отправлять с уведомлением о получении. Если дело дойдет до судебного разбирательства, они будут свидетельствовать о том, что вы пытались выйти на контакт с клиентом и разрешить вопрос.

Переговоры

Сознательные контрагенты, у которых возникли временные финансовые трудности, обычно идут на контакт и пытаются договориться об отсрочки платежа. Соглашаться на это или нет, зависит от конкретной ситуации. Переговоры – это один из этапов работы с дебиторской задолженностью и провести их нужно. Важно перед их проведением подготовиться – собрать данные о должнике и разработать стратегию ведения переговоров.

Ведение переговоров – целая наука. Часто их проведение является крайней мерой, когда сроки стали критичными и превысили 90 дней. Если речь идет о крупной сумме, целесообразно к ведению переговоров привлекать руководителей высшего звена, которые не только владеют техниками переговоров, но и уполномочены принимать соответствующие решения. Можно привлекать целую команду специалистов (например, юристов, финансовых аналитиков и т. д.).

Если в ходе переговоров достигнуты какие-либо договоренности, это обязательно должно быть зафиксировано и отражено в соответствующих документах. 

Если у компании нет достаточных ресурсов для борьбы с дебиторской задолженностью, она может привлекать для этих целей сторонних специалистов в формате аутсорсинга. Этот подход позволяет эффективно работать с должниками, оптимизировать расходы и не отвлекать персонал компании от решения основных производственных задач.

Такой формат работы имеет ряд преимуществ:

  • экономия времени и средств на работу с должниками;
  • не нужно обучать персонал;
  • с дебиторами работают профессионалы, имеющие соответствующую подготовку и опыт;
  • нет необходимости увеличивать штат.

Аутсорсинг для борьбы с проблемной задолженностью используется не только малым и средним бизнесом, которому сложно организовать эффективную систему работы, но и крупным бизнесом, который стремиться оптимизировать свою деятельность и рационально использовать ресурсы.

Продажа долга

В некоторых случаях выгоднее продать задолженность, чем тратить время и средства на ее возврат. Законом разрешена переуступка прав требования денежных средств или других активов третьему лицу. Продажа позволяет сразу получить деньги, пусть и меньшую сумму (за вычетом дисконта). Такой шаг целесообразен, если компания остро нуждается в деньгах или задолженность признана безнадежной.

Обращение в суд

Взыскание долга через суд – крайняя мера. Обычно на нее идут, если работа с дебитором не дала желаемого результата. Это касается долгов, просрочка по которым превысила 90 дней. Предварительно компания высылает письмо-претензию, в котором требует выполнять обязательства до указанного срока. В нем указываются требования к должнику, сумма претензии, доказательства, подтверждающие обстоятельства, реквизиты для уплаты долга.

Направление такой претензии является формой досудебного урегулирования спора. Если вы не получили ответ, можно готовить документы для передачи в суд. Подготовка искового заявления должна выполняться профессиональным юристом, чтобы исключить риск проиграть дело. Если в штате такового нет, рекомендуется привлекать адвокатов извне или обращаться в юридическую контору.

Ответственные за дебиторскую задолженность компании

Управления рисками позволяет не допустить бесконтрольный рост задолженности, эффективно планировать деятельность и обеспечить финансовую стабильность. Управление дебиторской задолженностью подразумевает разработку мероприятий, направленных на недопущение возникновения задолженности и снижения ее объема.

В условиях современного бизнеса свою эффективность доказала система ответственности и мотивации сотрудников. Практика показала, что заинтересованность персонала в оперативном получении платежей позволяет существенно сократить объемы дебиторской задолженности.

Внедрение такой системы на предприятии подразумевает:

  • определение ответственных за проведение контроля дебиторской задолженности;
  • разработку должностных инструкций для персонала;
  • разработку показателей оценки для определения эффективности работы с дебиторской задолженностью;
  • разработку и внедрение системы мотивации;
  • разработку механизма предотвращения ошибок и мошенничества со стороны ответственных лиц.
Предлагаем ознакомиться:  Сроки исковой давности по корпоративным спорам

Взыскание дебиторской задолженности: алгоритмы и рекомендации, этапы сбора кредиторской задолженности, услуги взыскания

В штат может быть введена отдельная единица или отдел, отвечающий за работу с должниками. Если речь идет о небольшой компании, которая не может себе этого позволить, ответственность за данное направление работы возлагается на бухгалтеров, сотрудников юридического отдела, линейных руководителей.

Непосредственно к работе с дебиторами привлекаются и рядовые сотрудники. Как правило, это работники отделов продаж, которые непосредственно контактируют с покупателями. Важный момент – разработка системы мотивации, которая учитывает взаимосвязь между объемом, качеством задолженности и вознаграждением персонала.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.

Если задолженность признают безнадежной, то бухгалтерия может ее списать.

Расчет дебиторской задолженности

возврат задолженности

Дебиторскую задолженность рассчитывают не только когда надо организовать процесс управления ей, но и составляя бухгалтерский баланс. Универсальной формулы для расчета дебиторской задолженности нет, в каждой компании это делают по-разному, так как структура дебиторской задолженности может отличаться.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя дебиторская задолженность)

Невозможность обращения взыскания на дебиторку

Значит, что при их реализации возможен возврат материальных ценностей взыскателю. В каких случаях производится взыскание дебиторской задолженности, какими документами сопровождается процесс, о чем свидетельствует судебная практика по этому вопросу.

Возможно ли

На основании ст.128 ГК РФ имущественные права отнесены к виду материальных ценностей наряду с ценными объектами материального мира, денежными средствами в безналичной форме и денежных купюрах.

К этой категории относится и право требования средств с должника, под которым понимается дебиторская задолженность.

При внесении изменений в Закон об исполнительном производстве №229 в 2008 году было введено право на взыскание дебиторской задолженности. Нормативным актом был расширен перечень имущественных прав, на которые возможно наложение ареста после независимой оценки.

Особенности

 если достигнуто соглашение с взыскателем  путем размещения на депозитном счету Службы судебных приставов дебиторской задолженности
 при отсутствии такой договоренности  продажа долгов на торгах

Проведение меры в рамках исполнительного производства возможно в случаях:

  • когда истек срок исковой давности на взыскание долга;
  • организация-дебитор ликвидирована или находится в процессе закрытия;
  • о должнике – юридическом лице исключена запись о регистрации из ЕГРЮЛ;
  • задолжавшая компания или граждан находится на территории государства, с которым у Российской Федерации заключено соглашение о правовой помощи;
  • в отношении дебитора инициирована процедура несостоятельности.

В рамках ч.1 ст.75 Закона об исполнительном производстве наложение ареста с целью последующей реализации для исполнения судебного акта и восстановления прав кредитора возможно в отношении следующих видов имущественных прав:

  • требование должника к контрагенту, при неисполнении последним обязательства перед ним как кредитором (в этом случае лицо, на котором числится задолженность, получает статус дебитора), в отношениях при выполнении поставки товаров или работ, либо предоставлении услуг, либо по договорам об аренде, найму и др. – дебиторская задолженность;
  • требование исполнения обязательств на основании исполнительного листа;
  • по договорам на отчуждение или использовании прав исключительного порядка на результаты интеллектуальной деятельности и др.

Согласно п.2 ст.75 Закона №229 сумма задолженности, исчисляемая в российских рублях и иностранной валюте, принимается равной размеру, указанному в исполнительном документе.

Реализация происходит путем совершения переуступки права требования по правилам, предусмотренным гл.24 ГК РФ.

Механизм предусмотрен следующий:

  • составление административного акта приставом-исполнителем;
  • продажа задолженности на публичных торгах;
  • при отсутствии заявок на покупку дебиторской задолженности при согласии взыскателя ему передается право на зачет требований по исполнительному листу с уменьшением стоимости актива в размере 25% от первоначальной цены согласно оценки.

После вынесения постановления на дебиторскую задолженность налагается арест, который служит целью обеспечения сохранности денежных средств.

Процедура ареста представляет собой опись всех распорядительных документов, в том числе контрактов на поставку, оказание услуг или выполнение работ, актов приема-передачи товаров.

Оплата должна производится в добровольном порядке в пользу взыскателя должника, а не кредитора.

При недостатке информации об основаниях возникновения дебиторской задолженности, ее размере, судебный пристав-исполнитель отправляет дебитору и кредитору запросы об  обстоятельствах возникновения обязательства, дате образования задолженности, — о наличии актов сверки, заключенных дополнительных соглашениях, обмене счетами, отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете и др.

Постановление

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность должника производится в рамках п.1 ч.1 ст. 76 Закона №229 на основании вынесенного судебных приставом постановления. В документе указывается порядок перечисления средств дебитором на счет подразделения Службы судебных приставов, которым производится взыскание.

Дебитор обязан незамедлительно исполнить требования, изложенные в постановлении и перечислить указанную сумму на депозитный счет подразделения ССП РФ. Об этом информируется судебный пристав, вынесший постановление.

Такое действие расценивается как надлежащее исполнение в пользу кредитора. При этом отношений между должником и кредитором такое действие не изменяет.

Судебная практика

Эффективность нормативной базы напрямую зависит от реализации на практике судами законных актов.

Важное значение имеет процент реализованных в полной мере и частично исполнительных актов, восстановление имущественного положения кредитора в таких отношениях.

Не всегда вступившее в силу решение суда является основанием для взыскания дебиторской задолженности  — Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.05.2011 по делу № А58-6959/10. В таком качестве рассматриваются акты сверки, счета, документы бухгалтерского учета.

На основании ч.2 и ч.3 ст.113 Закона об исполнительном производстве, неисполнение требований, изложенных в постановлении пристава-исполнителя, влечет наложение штрафа.

При выражении дебиторской задолженности в неденежной форме ее взыскание судебными приставами-исполнителями не представляется возможным.

Расплата предусматривалась в форме зачета встречных требований. Суд пришел к выводу, что дебиторской задолженности, которая не была выявлена в рамках исполнительного производства, за должником не числилось, в связи с этим взыскание ее не представляется возможным. Постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2012 № Ф09-5186/12 по делу № А76-19682/2011

Дебиторской задолженностью называют сумму долгов, не выплаченных предприятию за ранее предоставленные услуги или поставленные товары. Если покупатель приобрел товар или выполненную вами услугу, но не заплатил за нее предприятию в срок, то такой покупатель становится в этом случае дебитором, а сумма такого долга будет именоваться дебиторской задолженностью.

Задолженность по дебиторке можно классифицировать по определённым типам и видам. Каждая такая классификация отвечает отдельным требованиями. Рассмотрим все виды дебиторки более подробно.

Нормальная дебиторская задолженность – это долг, по которому срок для оплаты еще не настал, но клиент уже получил в собственность товар или услугу, которую предоставило ему предприятие – кредитор.

Просроченная – срок оплаты данной задолженности наступил, а оплата за товар или услугу всё ещё не поступила. Просроченную задолженность часто принято классифицировать как сомнительную, безнадежную, реальную к взысканию, оправданную, неоправданную, ликвидную и неликвидную.

К сомнительной относят ту задолженность по дебиторке, сроки оплаты которой прошли и покупатель не дает никаких гарантий о том, что долг будет погашен в течение определенного времени. Гарантиями могут выступать в таких случаях договоры, залоги, поручители и др.

Безнадежной считается та дебиторка, которая нереальна к взысканию. Причинами могут быть отказ суда, то есть истек срок исковой давности, или отсутствие платежеспособности дебитора.

Оправданная дебиторская задолженность – долг по которой еще не просрочен, до срока наступления выплаты остается меньше одного месяца.

Неоправданная – срок оплаты по ней уже наступил, но оплата не произведена, то есть просроченная. Также дебиторка будет считаться неоправданной, если имеются ошибки в оформлении бухгалтерских документов и имеются нарушения в исполнении договора.

Ликвидной считается та дебиторка, по которой дебитор является стабильно платежеспособным и имеет устойчивое положение на рынке.

Если изучать как формировалась дебиторская задолженность по времени, то можно разделить ее еще на два вида:

  • краткосрочная – оплата долга дебиторов будет производиться в период 12 месяцев с того дня, который указан в составленном договоре или оговорен устно
  • долгосрочная – соответственно, та задолженность, оплата которой производится позже 12 месяцев после установленной договором даты

С объема реализации уплачивается налог на прибыль, НДС, а дебиторская задолженность остается непогашенной.

В такой ситуации компании требуется эффективная организация взыскания дебиторской задолженности, умение управлять долгами дебиторов для уменьшения риска финансовых потерь и сохранения полученной прибыли.

Методы взыскания дебиторской задолженности включают в себя:

  • договоренность;
  • возвращение долга через судебные органы;
  • возвращение задолженности с помощью коллекторов;
  • обращение в правоохранительные органы.

Дебиторская задолженность – объем долгов физических и юридических лиц перед предприятием, возникающий при передаче товара без произведения предоплаты, оказании услуг, выполнении работ в кредит. Покупатель товара, не оплативший его в срок, становится дебитором, а его долг становится дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность возникает у всех организаций, поскольку это:

  • возможность получать дополнительные оборотные средства для должников;
  • возможность расширения рынка сбыта для кредиторов.
Предлагаем ознакомиться:  Когда должны выдать полис по дмс от организации

Финансово устойчивой считается фирма, у которой сумма дебиторской задолженности превышает сумму кредиторской задолженности. Дебиторскую задолженность при этом можно взыскать как в досудебном порядке путем подачи претензии, так и в судебном, направив исковое заявление.

Сроки погашения долгов

Принудительное взимание происходит с помощью арбитражного органа суда. Чтобы инстанция в суде вынесла благоприятное решение по иску, организация обязана предоставить доказательства нарушения условий, прописанных в договоре займа.

Договориться об оплате просроченного долга дебитора можно лишь ответственным и лояльным заемщикам.

Случается так, что сбор дебиторской задолженности контрагентом усложняется элементарно из-за того, что он забывает или не успевает из-за занятости работой или неопытности отдела бухгалтерии ее оплатить. В подобных случаях достаточно предъявить неплательщику претензию в виде письма, чтобы инициировать процесс выплаты.

В некоторых случаях не потребуется даже напоминаний – работники отдела финансирования просто могут позвонить заемщику и напомнить о просроченном займе.

Алгоритмы и рекомендации по взысканию дебиторской и кредиторской задолженности

Если обращение к должнику с претензией не принесло результатов, нужно готовиться к судебному разбирательству

Обращение в суд

Попытки урегулирования спора в денежном плане без участия иных структур не во всех ситуациях заканчивается успехом. Бывает, что заемщик отказывается от погашения долга или не обладает для этого финансовыми возможностями. Если это происходит, обращение в орган суда является неизбежным.

Нагрузка на арбитражные суды России является довольно большой. За одни сутки деятельности судья обязан рассмотреть около 3-5 дел, которые затрагивают неисполнение обязательств по долгу. Органам суда намного проще и выгоднее осуществлять обычные процедуры взимания, чем выполнять продолжительные разбирательства, но не все находится в зависимости от их выбора.

Возврат дебиторской задолженности с помощью суда является достаточно результативным методом взимания долга. Если работать компетентно, реально возвратить не только займы и штрафные санкции за просрочку, но и траты на издержки.

Однако, имеются и негативные моменты – процедура занимает большое количество времени, и еще больше отнимает стадия по исполнению взимания. Даже бывалые приставы в суде не способны гарантировать быстрого возвращения финансов после введения в силу постановления суда.

Это касается и займа кредитора. Его взимание может осуществляться на договорном основании. Когда должник пытается придерживаться рамок законодательства, то в обычном случае кредитор идет на уступки. Между кредитором и заемщиком заключается договор, исходя из которого должник обязан отдать сумму займа и процентные платежи. Если с заемщиком не получается наладить контакт, тогда кредитор может обратиться к частным компаниям.

Алгоритмы и рекомендации по взысканию дебиторской и кредиторской задолженности

Срок для обращения в суд составляет три года с момента, когда фирма узнала или должна была узнать, что контрагент имеет задолженность по отношению к ней

  1. Значительные штрафы за каждый день просрочки;
  2. Четкие и простые условия их начисления.

Возможность переплатить в течение месяца-двух в 1,5-2 раза больше первоначальной суммы долга стимулирует контрагента своевременно выполнять договорные обязательства.

Как только возникают невыполненные финансовые обязательства, необходимо попытаться в досудебном порядке урегулировать спор. Для этого следует:

  1. Проанализировать условия договорных отношений с должником;
  2. Направить ему претензию с требованием в кратчайший срок выполнять взятые им обязательства;
  3. Определить дальнейший порядок действий по досудебному урегулированию конфликта, наметить тактику и стратегию в судебном процессе.

Игнорировать этот этап не рекомендуется по следующим причинам:

  1. На нем удается вернуть около трети всех долгов;
  2. В течение этого периода собираются доказательства для обеспечения исковых требований.

После выполнения требований законодателя по досудебному урегулированию, которое не дало положительного результата, составляется иск и обращаются в арбитражный суд.

1.      Заявление написано эмоционально.

2.      Много ненужной, избыточной информации.

3.      Ключевые моменты отсутствуют либо описаны не полностью.

Это усложняет рассмотрение дела, запутывает самого судью. Узконаправленные юристы, которые практикуются на возвращении дебиторки, включают в иск только важные моменты, которые имеют юридическое значение. Документ составляется с учетом юридической практики и постановлений Верховного Суда РФ, региональных судов.

1.      Договор, по которому возникла дебиторская задолженность;

2.      Накладные на полученные товар и (или) акты приема услуг;

3.      Документально оформленные сверки взаиморасчетов;

4.      Претензии, подтверждение их направления должнику;

5.      Другая деловая переписка, которая касается невыполненных обязательств, в том числе и через электронную почту.

6.      Доверенности на сотрудников и другие документы.

Поведение в суде, грамотно выстроенная стратегия и тактика, умение приводить контраргументы – это и многое другое является важным для выигрыша дела. От лица, которое представляет интересы одной из сторон процесса, требуется:

  1. Правильно реагировать на ход заседаний;
  2. Уметь подмечать  изменения в ту или иную сторону;
  3. Быстро заявлять, составлять и подавать ходатайства.

Без должной юридической практики сделать это невозможно, риск проигрыша в суде возрастает.

В этом правиле могут быть исключения. Например, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять в суд в течение одного года.

Дата начала течения срока исковой давности может быть разной в зависимости от обстоятельств и условий договора:

  1. Если в договоре указан срок платежа, то срок давности считают с даты, которая следует за последним днем выплаты по договору.
  2. Если в договоре нет срока платежа — компания-кредитор может установить конкретную дату выплаты долга, а срок давности начнется после этой даты.
  3. Если в договоре нет срока платежа, а кредитор направил требование погасить долг — срок давности начинается с момента, когда выставили требование.

Срок исковой давности может приостановиться:

  • если в последние шесть месяцев срока давности кредитор не смог обратиться в суд из-за обстоятельства непреодолимой силы — например, стихийного бедствия; или если одна из сторон находится в вооруженных силах, которые перевели на военное положение;
  • если стороны пытаются договориться без участия суда — например, при помощи посредника.

Если срок давности по какой-то из этих причин приостанавливали, а потом возобновили, но до даты истечения осталось меньше шести месяцев, то срок давности увеличивается до полугода.

Если срок давности истек, то кредитор должен списать дебиторскую задолженность.

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Доказать, что долг погасить нельзя, можно выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации дебитора, решением суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или актом судебного пристава, где говорится, что долг взыскать невозможно.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы нормальная задолженность не превратилась в просроченную, компания должна контролировать процесс платежей контрагентов: проверять надежность контрагентов; разрабатывать систему предоплаты за товар для каждого клиента индивидуально; прописывать в договоре пени и штрафы за просрочку оплаты; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать долги сразу после первых дней просрочки — рассылать претензии, а после обращаться в суд.

Страхование дебиторской задолженности

Если есть подозрения, что покупатель превратится в должника, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Это практикуют при сотрудничестве с организациями, которые приобретают товар в рассрочку или под реализацию. Страхует долг страховая компания.

Перед тем как заключить договор страхования, кредитор должен предоставить страховщику реестр старения дебиторской задолженности, список клиентов, покупающих товар в рассрочку, и другую информацию о компании-кредиторе.

Существует два распространенных вида такого страхования.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату.

Продажа дебиторской задолженности

Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию. При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.

  1. Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
  2. Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
  3. Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.
  4. Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара. При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.

Банкротство

Не являются редкими моменты, когда организация прекращает свою работу или становится банкротом. Но даже на данной стадии во время быстрой и продуманной работы имеются шансы возвращения всех заемных средств или их доли.

Сперва требуется войти в реестр кредиторов и дебиторов. Это осуществляется на основе требования кредитного учреждения, которое подается в течение нескольких месяцев с момента опубликования в СМИ данных о ликвидации заемщика или об открытии по отношению к нему конкурсного производства.

Законом устанавливается форма и порядок подписания и передачи условий заимодавцев, при несоблюдении которых можно получить отказ во вхождении в реестр кредиторов. Иногда встречаются даже неправомочные отказы во включении в реестр кредиторов.

Заключение

Следуя алгоритмам и рекомендациям по взысканию дебиторской задолженности, которые были описаны выше, можно получить задолженность по первостепенным обязательствам, неустойку, процентные отчисления за использование чужих финансов, других компенсаций, компенсацию убытков и осуществленных затрат. При появлении трудностей в применении алгоритма взимания или важности предоставления дополнительных пояснений и консультаций, не стоит игнорировать помощь профессионалов в этом деле.

https://www.youtube.com/watch{q}v=A7cCEQv86Rs

В итоге можно получить правовую помощь организации и взыскать денежные средства с недобросовестных дебиторов и кредиторов. Специализированные агентства помогут в решении таких вопросов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector