Налоговый резидент. Кто такой резидент и что значит нерезидент

Определение нерезидента с точки зрения налогового законодательства

Понятие резидента и нерезидента разнится в зависимости от страны и трактуется по-разному. Более того, имеются различия в понятиях и внутри страны – в России резидентство может быть определено с точки зрения валютного и налогового контроля. Налоговое законодательство разделяет физических лиц, трудящихся на территории России, на налоговых резидентов и нерезидентов.

Так, резидентом является:

  • Гражданин России, иностранец и лицо без гражданства, пребывающее на территории нашей страны как минимум 6 месяцев на протяжении года (включая день въезда и выезда из страны). Не учитываются периоды:
  1. отъезд на срок менее полугода для прохождения лечения или обучения;
  2. отъезд за рубеж на морские месторождения углеводородного сырья.
  • Государственный и военнослужащий, в том числе отправленный за рубеж в командировку.
  • Физические лица, пребывающие в Крыму с 18.03 по 31.12.2014 (отъезд на короткий срок – менее полугода – не прерывает период расчёта).

На что влияет статус налогового резидента{q}

Налоговый резидент — это лицо, обязанное платить налоги в данной стране. Например, налоговый резидент РФ, налоговый резидент США, британский налоговый резидент. Обычно для своих резидентов государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов — другие.

Налоговым резидентом в России считается человек, находившийся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Нерезидент — это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом дни въезда в РФ и выезда из страны считаются днями пребывания в России. Если отметок о въезде нет в загранпаспорте (например, гражданин приехал из Белоруссии), при необходимости подтверждать факт пребывания в стране можно любыми доступными документами: гостиничными чеками, справками с работы, сообщает НалогОбзор.инфо.

Также период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Кроме того, военные и чиновники, служащие за границей, считаются резидентами, даже если провели в стране меньше положенного времени.

Таким образом, большинство граждан России — российские налоговые резиденты. Нерезидентом может стать тот, кто часто или подолгу бывает за границей.

Для резидентов и нерезидентов действуют разные перечни доходов, с которых нужно платить налог.

Предлагаем ознакомиться:  Как не платить налог с продажи квартиры: как избежать налога при продаже квартиры, как уменьшить налог при продаже квартиры

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов также отличаются. Так, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов РФ исчисляется по ставке 30%.

Кроме того, резидент имеет право получать налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент — нет.

Ошибка №1. С зарплаты иностранца были перечислены средства в счёт страховых платежей, тогда как сотрудник работает в обособленном подразделении российской компании, находящейся за границей.

Если иностранный гражданин принят на работу в подразделение российской фирмы на территории другого государства, страховые взносы в российские фонды он не уплачивает.

Ошибка №2. Иностранец занимается оказанием услуг, заключая при этом договор гражданско-правового характера, находясь за пределами России.

Иностранцы, трудящиеся с территории родной страны и оказывая услуги российским работодателям, не обязаны делать отчисления в бюджет РФ и внебюджетные фонды.

Нюансы начисления страховых взносов с доходов беженцев

Страховые взносы уплачиваются с зарплаты и прочих вознаграждений работников, имеющих регулярный характер. Что касается иностранных граждан, то не важно, резидент он, или нет (налоговый) – внимание уделяется именно гражданской принадлежности. Страховые отчисления, пенсионные, медицинские, по нетрудоспособности и материнству, по травматизму и профзаболеваниям, совершаются для:

  • беженцев;
  • получивших временное убежище в России;
  • проживающих в РФ на постоянной основе (обладатели вида на жительство);
  • проживающих в РФ на временной основе (обладатели разрешения на временное проживание);
  • временно пребывающих в России (находящиеся в стране на основании миграционной карты);
  • граждан страны-члена ЕАЭС.
Категория плательщиков Ставка по пенсионным взносам Ставка по медицинским взносам Ставка по взносам по временной нетрудоспособности
Высококвалифицированные специалисты 0%, включая взносы с премии после увольнения 0% 0%
Беженцы 22% (с сумм, не превышающих предельную страховую базу),

10% (с суммы превышения максимальной страховой базы)

5,1% 2,9% (с сумм, не превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Получившие временное убежище в РФ 1,8% (с сумм, превышающих страховую базу) 0% (с выплат более размера страховой базы)
Постоянно проживающие в РФ 5,1% 2,9% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Временно проживающие в РФ 5,1% 2,9% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Временно пребывающие в РФ 0% 1,8% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Граждане ЕАЭС 5,1% 2,9% (с сумм, превышающих страховую базу),

0% (с выплат более размера страховой базы)

Предлагаем ознакомиться:  Отмена льгот по земельному налогу
Налоговый резидент. Кто такой резидент и что значит нерезидент ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Иностранцы, признанные российскими властями беженцами, делают отчисления:

  1. до 1.01.2015 г., если трудовой контракт подписывается на долгосрочный период (неопределённое время), а если контракт срочный, продолжительность всех вместе договоров должна быть как минимум полгода на протяжении 12 месяцев.
  2. с указанной выше даты начисляются всегда.
  • Медицинские.
  • Социального страхования:
  1. до 1.01.2015 не начисляются;
  2. с указанной выше даты начисляются.

^К началу страницы

Если гражданин
работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом
РФ, то с
полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно
исчислить и
уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма
3-НДФЛ) в налоговый
орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года
(ст. 228, 229 НК РФ).

Указанный доход
подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Пенсионные выплаты для иностранцев

Приём в штат иностранцев был выгодным для российских работодателей ранее, но на сегодняшний день особого смысла в трудоустройстве нерезидента нет – согласно новому расчёту тарифов по страховым платежам в отношении иностранных граждан, отчисления становятся обязательными с 1-ого дня на работе, тогда как ранее страховые взносы начислялись после пребывания нерезидента в России на протяжении полугода.

Налоговый резидент. Кто такой резидент и что значит нерезидент ★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000 книг

По новым правилам, страховые отчисления становятся обязательными для всех временно пребывающих в стране нерезидентов (по ставке 1,8%), при условии, что трудовой контракт с нанимателем заключается на срок более 6 месяцев. Остальные иностранцы совершают отчисления по страховым платежам по ставке 2,9%, и это при том, что больничное пособие им полагается, а детские и декретные выплаты – нет.

От отчислений в ФФОМС освобождены временно пребывающие в РФ иностранцы и специалисты высокого уровня. Для постоянно и временно проживающих в России иностранных граждан действует тариф 5,1%, такой же, как и для россиян. Величина дохода, на который должны быть начислены страховые платежи в ФФОМС, не ограничена.

Обладатели официального статуса беженца подчиняются миграционному законодательству, поскольку приравниваются к гражданам России – отчисления устанавливаются в обычном порядке. Но претенденты на звание беженца, которые таковыми пока не признаны, считаются временно пребывающими в стране иностранцами, ставка на взносы будет соответствующая.

Предлагаем ознакомиться:  Кассационная жалоба по уголовному делу: куда подается, срок подачи, образец, порядок подачи

С зарплаты иностранцев, которые находятся в статусе временно пребывающих в России, взносы в ФСС не производились до 2015 года, поэтому им не положены пособия (если только они не получили официальный статус беженца) при наступлении нетрудоспособности, а также если сотрудница уходит в отпуск по БиР или по присмотру с маленьким ребёнком до полутора лет. Им также не должен оформляться больничный лист.

Зато, начиная с 1.01.2015 года, в отношении всех временно пребывающих в России иностранцев стали делать страховые отчисления в ФСС на тот случай, если у них в будущем возникнет период нетрудоспособности или материнства. Поэтому, в том случае, когда отчисления производятся на протяжении более полугода, иностранные граждане вправе претендовать на выплату им соответствующих пособий.

Законодательные акты по теме

Документ Название
ст. 207 НК РФ Определение налогового нерезидента
п. 1 ст. 7 НК РФ О принятии во внимание правил налогообложения, содержащихся в международных договорах РФ, при применении норма обложения налогом дохода нерезидента
Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в РФ” О страховых взносах в ПФР
Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” О добровольных страховых взносах в ФСС
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ Взносы на травматизм и профзаболевания на производстве
п. 3 Порядка и условий назначения и выплаты пособий (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 № 1012н) О выплате социальных пособий иностранным лицам в статусе беженца
Федеральный закон от 01.12.2014 № 407-ФЗ О начислении страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства для иностранцев, временно пребывающих в РФ

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Нужно ли делать страховые отчисления для нерезидентов РФ, если они работают удалённо за границей{q}

Нет, подобные заработки не признаются объектом налогообложения, и с таких сумм не взимаются страховые платежи.

Вопрос №2. Какой тариф установлен в отношении иностранных граждан для страховых взносов на случай травматизма на производстве и появления профзаболеваний{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Все иностранцы обязаны делать страховые отчисления на страхование от случаев травматизма и профзаболеваний, а тарифным план определяется в зависимости от сферы деятельности предприятия, на котором они трудятся.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector